Kazachstanas tvarko pagrindinį įmonių registrą – „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров“ (Nacionalinis verslo identifikacinių numerių registras), kurį prižiūri „Министерство юстиции Республики Казахстан“ (Kazachstano Respublikos Teisingumo ministerija). Pati registracija yra suskirstyta: komercinius juridinius asmenis registruoja Valstybinė korporacija „Vyriausybė piliečiams“ (State Corporation „Government for Citizens“), nekomercinius – teisingumo institucijos, o individualius verslininkus – nė viena iš šių institucijų – jie registruojami mokesčių institucijose. Be to, Astanos tarptautinio finansų centro įmonės registruojamos atskiroje bendrosios teisės registratūroje, turinčioje savo viešąjį registrą.

Oficialus įmonių registras Kazachstane

Juridinių asmenų registraciją reglamentuoja 1995 m. balandžio 17 d. Kazachstano Respublikos įstatymas Nr. 2198 „Dėl juridinių asmenų valstybinės registracijos ir filialų bei atstovybų apskaitinės registracijos“. Valstybinė registracija apima dokumentų atitikties teisės aktams patikrinimą, „справка о государственной регистрации“ (valstybinės registracijos pažymos) išdavimą, kurioje suteikiamas „бизнес-идентификационный номер“, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — verslo identifikacinis numeris), bei įrašant juridinį asmenį į „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров“ (Nacionalinį verslo identifikacinių numerių registrą), kurį tvarko Teisingumo ministerija.

To įstatymo 4 straipsnyje nustatytas kompetencijų pasiskirstymas yra neįprastas ir vertas tikslaus apibūdinimo:

  • Komerciniai juridiniai asmenys bei jų filialų ir atstovybės registracija yra Valstybinės korporacijos „Vyriausybė piliečiams“ (Государственная корпорация «Правительство для граждан») kompetencija, kuri veikia kaip registruojanti institucija.
  • Nekomerciniai juridiniai asmenys – fondai, visuomeninės organizacijos, įstaigos, religinės organizacijos ir pan. – bei jų filialai registruojami Teisingumo ministerijos Teisingumo institucijų.
  • Филиалы и представительства (filialai ir atstovybės) registruojami учетная регистрация (registruojami apskaitoje) ir gauna savo verslo identifikavimo numerį, tačiau neįgyja juridinio asmens statuso.

Todėl Kazachstane juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai registruojami atskiruose registruose. Pagal „Kazachstano Respublikos verslo kodeksą“ (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан) individualaus verslininko (индивидуальный предприниматель, dar kәсіпкер) valstybinė registracija apima įtraukimą į registrą Valstybinių pajamų komiteto prie Finansų ministerijos (Комитет государственных доходов Министерства финансов) (Finansų ministerijos Valstybinių pajamų komiteto) įtraukimą į registrą pagal deklaruotą buveinės vietą. Registracija yra privaloma tik tiems asmenims, kurie nuolat samdo darbuotojus arba kurių metinės pajamos iš privačios verslo veiklos viršija įstatymais nustatytą ribą; kiti asmenys gali verstis prekyba be registracijos. Individualus verslininkas identifikuojamas pagal ИИН (individualią identifikavimo numerį), o ne pagal BIN, ir neįtraukiamas į juridinių asmenų registrą.

Yra antrasis, lygiagretus registravimo būdas , skirtas „Astanos tarptautiniam finansų centrui“ (MFCA). Ten įsteigtos įmonės registruojamos AIFC įmonių registratoriaus , veikiančio prie Astanos finansinių paslaugų tarnybos, pagal AIFC įstatymus – teisės aktų rinkinį, pagrįstą Anglijos teise, – ir įtraukiamos į AIFC viešąjį registrą, o ne į įprastus nacionalinius registrus. Kiekvienas, tikrindamas Kazachstano verslo partnerį, turi žinoti, kuriai iš šių dviejų sistemų jis priklauso.

Teisinės formos, kurias galima registruoti Kazachstane

Kazachstano Respublikos Civilinio kodekso 34 straipsnis nustato išsamų formų sąrašą, o 58 straipsnis suskirsto verslo partnerystes.

Komerciniai juridiniai asmenys:

  • „Товарищество с ограниченной ответственностью“, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — ribotos atsakomybės bendrija) — tipinė Kazachstano įmonė. Įstatinis kapitalas suskirstytas į dalininkų dalis, dalininkai atsako tik savo įnašo dydžio ribose, o bendriją gali įsteigti vienas asmuo. Veiklą reglamentuoja 1998 m. priimtas specialusis įstatymas dėl ribotos ir papildomos atsakomybės bendrijų.
  • Papildomos atsakomybės bendrovė, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — papildomos atsakomybės bendrovė) — ta pati struktūra, tačiau dalininkai atsako už bendrovės skolas savo nuosavybe, neviršydami įstatuose nustatyto įnašų daugiklio. Tokios bendrovės yra retos ir naudojamos tais atvejais, kai sandorio šalys nori papildomo saugumo.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — bendroji partnerystė) — dalininkai atsako už partnerystės įsipareigojimus visu savo turtu; tik fiziniai asmenys gali būti pilnateisiais dalininkais.
  • Komanditinė bendrija, KT (komanditinė bendrija) — apima bendrijos narius, turinčius neribotą atsakomybę, ir komanditistus, kurie rizikuoja tik savo įnašu ir nevaldo verslo.
  • Akcinė bendrovė, AB (акционерлик қоғам, АҚ — joint stock company) — kapitalas padalytas į akcijas, akcininkai atsako tik savo akcijų dydžiu, reglamentuojama 2003 m. Akcinių bendrovių įstatymu. Būtina bankams, draudikams ir kitoms reguliuojamoms įmonėms, taip pat ši forma naudojama kapitalui pritraukti rinkoje.
  • Gamybos kooperatyvas, PK (өндірістік кооператив — gamybos kooperatyvas) — savanoriška asmenų asociacija, jungianti savo darbo ir turto įnašus, kurios nariai atsako ribota atsakomybe.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — valstybinė įmonė) — komercinis subjektas, pagrįstas valstybės nuosavybe, veikiantis kaip „предприятие на праве хозяйственного ведения“ (įmonė, turinti ekonominio valdymo teisę) arba kaip „казенное предприятие“ (valstybinė įmonė, turinti operatyvinio valdymo teisę).

Ne komerciniai juridiniai asmenys:

  • Įstaiga (мекеме — institution) — įsteigta ir finansuojama jos steigėjo nekomercinėms funkcijoms vykdyti; ji gali būti valstybinė arba privati.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — visuomeninė organizacija) — narystės pagrindu veikianti organizacija, siekianti bendrų nekomercinių tikslų, įskaitant politines partijas ir profesines sąjungas, veikiančias pagal savo įstatus.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі – vartotojų kooperatyvas) – savanoriška narių asociacija, tenkinanti savo materialinius poreikius, įskaitant būsto savininkų asociacijas.
  • Фонд (қор — fondas) — organizacija be narystės, įsteigta remiantis turto įnašais socialiniais, labdaros, kultūriniais, švietimo ar kitais viešaisiais tikslais.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — religinė asociacija) — teisingumo institucijų įregistruota pagal religinės veiklos teisės aktus.
  • Ассоциация или союз (қауымдаuluk arba odaq — asociacija arba sąjunga) — savanoriškas juridinių asmenų susivienijimas, koordinuojantis jų veiklą arba atstovaujantis bendriems interesams.
  • Akcinė bendrovė kaip nekomercinė organizacija — Civiliniame kodekse aiškiai leidžiama akcinės bendrovės formą naudoti nekomerciniais tikslais, todėl kai kurios su valstybe susijusios įstaigos formaliai yra akcinės bendrovės, neskiriančios pelno.

Formos, kurios nėra juridiniai asmenys:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individuali verslo veikla) — vienas fizinis asmuo, vykdantis verslą remdamasis turtu, kurį jis valdo arba turi teisę naudoti; tai gali būti фермерское хозяйство (žemės ūkio įmonė).
  • Совместное предпринимательство (bendras verslas) – individualių verslininkų grupė, veikianti bendrai valdomu turtu. Jos įstatymais numatytos formos yra предпринимательство супругов (sutuoktinių verslas), семейное предпринимательство (šeimos verslas, vykdomas bendrai valdomu valstiečių ūkio arba privatizuoto būsto turtu) ir простое товарищество (paprastasis partnerystės susitarimas, pagrįstas bendrąja nuosavybe).
  • Филиал и представительство (filialas ir atstovybė) — Kazachstano arba užsienio juridinio asmens padaliniai, kuriems taikomas registravimo reikalavimas ir kuriems suteikiamas verslo identifikavimo numeris, tačiau kurie neturi juridinio asmens statuso.

Astanos tarptautiniame finansų centre galimos šios formos: uždaroji akcinė bendrovė, atviroji akcinė bendrovė, ribotos veiklos bendrovė, specialios paskirties bendrovė, „protected cell“ bendrovė, investicinė bendrovė, pilna partnerystė, ribotos atsakomybės partnerystė, ribotos atsakomybės partnerystė, fondas, pelno nesiekianti įregistruota organizacija ir „pripažintos“ variantai – pripažinta bendrovė, pripažinta pilna partnerystė, pripažinta ribotos atsakomybės partnerystė ir pripažinta ribotos atsakomybės partnerystė – per kurias užsienio subjektas įsikuria centre.

Registre prieinama informacija

Registro duomenys teikiami per skaitmeninės valdžios portalą egov.kz kaip atskirų paslaugų rinkinys, o ne kaip viena atvira paieška: „Informacijos apie registruotą juridinį asmenį, filialą ar atstovybę teikimas“, „Informacijos apie registruotą juridinį asmenį nurodytą datą teikimas“ (informacija nurodytą datą, taip nustatoma istorinė padėtis), Informacijos apie juridinio asmens filialų ir atstovybės buvimą teikimas ir Informacijos iš valstybinės duomenų bazės „Juridiniai asmenys“ teikimas.

Duomenų rinkinys apima verslo identifikavimo numerį, pilną ir sutrumpintą pavadinimą kazachų ir rusų kalbomis, teisinę formą, valstybinės registracijos ir bet kokios pakartotinės registracijos datą, registruojančią instituciją, registruotą adresą, veiklos kodą pagal ОКЭД klasifikaciją, įstatinio kapitalo dydį, subjekto vadovą, subjekto statusą bei filialų ir atstovybių buvimą.

Informacija apie nuosavybę į registrą patenka per pakartotinės registracijos mechanizmą, o ne per nuolat atnaujinamą akcininkų sąrašą. Pagal Civilinio kodekso 42 straipsnį juridinis asmuo privalo atlikti valstybinę pakartotinę registraciją, kai sumažinamas jo įstatinis kapitalas, keičiamas pavadinimas ir keičiasi verslo partnerystės dalyvių sudėtis — paskutinė išimtis yra partnerystės, kurių dalyvių registrą tvarko licencijuotas vertybinių popierių rinkos registratorius. Dėl šių priežasčių įsteigimo dokumentuose atlikti pakeitimai be pakartotinės registracijos yra negaliojantys, todėl TOO atveju registras yra autoritetingas įrašas, kuriame nurodyta, kas yra dalyviai.

Be šio registro, veikia keletas nemokamų oficialių duomenų bazių. Valstybinė mokesčių inspekcija portale portal.kgd.gov.kz skelbia „Поиск налогоплательщика“ (mokesčių mokėtojų paiešką) pagal identifikacinį numerį, „Поиск неблагонадежных налогоплательщиков“ (nepatikimų mokesčių mokėtojų paiešką, apimančią subjektus, kurie paskelbti negaliojančiais, bankrutavusiais, neveikiančiais arba išbrauktais iš registro) ir PVM mokėtojų paiešką – tai praktiškas būdas patikrinti, ar sandorio šalis yra patikima. Atvirų duomenų portale skelbiami kompiuteriui skaitomi vyriausybės duomenų rinkiniai, o „Finansinės atskaitomybės depozitoriumas“ (Депозитарий финансовой отчетности), kurį valdo akcinė bendrovė „Informacijos ir apskaitos centras“, skelbia audituotas metines finansines ataskaitas viešojo intereso organizacijų (организации публичного интереса) – finansų įstaigų, visų akcinių bendrovių, požeminių išteklių naudotojų, grūdų priėmimo įmonių, valstybinių įmonių ir monopolijų bei įmonių, kuriose dalyvauja valstybė.

Ką registras neatskleidžia

Daugumos įmonių finansinė atskaitomybė nėra vieša. TOO (ribotos atsakomybės partnerystė) neturi pareigos skelbti finansinių ataskaitų, todėl Finansinės atskaitomybės depozitoriumas apima tik akcines bendroves ir kitas viešojo intereso organizacijas. Dėl įprastos ribotos atsakomybės partnerystės iš oficialių šaltinių negalima gauti jokių finansinių duomenų.

Nėra viešai prieinamo faktinių savininkų registro. Duomenys apie galutinius savininkus renkami bankuose ir pateikiami finansų priežiūros institucijoms pagal pinigų plovimo prevencijos teisės aktus, tačiau jie nėra skelbiami. Jeigu TOO dalininkai yra įtraukti į registratoriaus tvarkomą dalininkų registrą, net tiesioginė nuosavybė nėra įtraukta į valstybinį registrą, o užsienio holdingo bendrovių grandinės negalima nustatyti remiantis viešais Kazachstano duomenimis.

Be to, registras neveikia kaip laisvai prieinama paieškos sistema. Ištraukos teikiamos kaip atskiros e. valdžios paslaugos, paprastai reikalaujančios autentiškumo patvirtinimo elektroniniu skaitmeniniu parašu, o patys steigiamieji dokumentai – įstatai ir steigimo sprendimas – nėra skelbiami: juos saugo pati įmonė ir registruojanti institucija. Individualūs verslininkai visiškai neįtraukti į juridinių asmenų registrą ir juos galima patikrinti tik naudojantis mokesčių mokėtojų paieškos paslaugomis. AIFC dalyvius reikia ieškoti atskirame AIFC viešajame registre.

Dokumentai, kuriuos galima gauti iš registro

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Juridinio asmens valstybinės registracijos arba perregistracijos pažymėjimas) – dokumentas, patvirtinantis subjekto egzistavimą, kuriame nurodytas jo pavadinimas, verslo identifikavimo numeris ir registracijos data. Jis pakeitė ankstesnį popierinį įregistravimo pažymėjimą ir yra pagrindinis teisinio egzistavimo įrodymas.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Pažyma apie filialo ar atstovybės apskaitinę registraciją) — atitinkamas dokumentas, skirtas padaliniui, kuriame nurodytas jo verslo identifikavimo numeris ir juridinis asmuo, kuriam jis priklauso.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Informacinė pažyma apie registruotą juridinį asmenį, filialą ar atstovybę) – standartinė ištrauka, naudojama atliekant išsamų patikrinimą: tapatybė, teisinė forma, registracijos datos, adresas, veiklos kodas, įstatinis kapitalas, vadovas ir statusas.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Informacija apie registruotą juridinį asmenį nurodytą datą) — istorinė ištrauka, naudojama siekiant įrodyti, kas atstovavo įmonei arba kokie buvo jos duomenys praeities sandorio metu.
  • Informacija apie filialų ir atstovybų buvimą (Information on branches and representative offices) — patvirtina subjekto padalinius, o tai svarbu, kai sutartį pasirašė filialas.
  • „Устав“ (Įstatai) – steigiamasis dokumentas, kuriame nustatomi veiklos tikslai, įstatinio kapitalo dydis ir paskirstymas, visuotinio susirinkimo bei vykdomojo organo įgaliojimai, taip pat dalyvavimo teisių perleidimo taisyklės. Gaunamas iš pačios įmonės arba, įstatymų numatytais atvejais, iš registruojančios institucijos, o ne iš viešojo registro.
  • Išrašas iš Nacionalinio verslo identifikacinių numerių registro (Išrašas iš Nacionalinio verslo identifikacinių numerių registro) — patvirtinimas apie ūkio subjekto įregistravimą ir jam suteiktą identifikacinį numerį, naudojamas bankininkystės, muitinės ir viešųjų pirkimų procedūrose.
  • Metinė finansinė atskaitomybė ir audito ataskaita — viešojo intereso organizacijoms, skelbiama per Finansinės atskaitomybės depozitoriumą kartu su ketvirčio ataskaitomis, informacija apie susijusius asmenis ir įmonės įvykius.
  • Informacija apie mokesčių įsiskolinimų nebuvimą (arba buvimą) (Statement on the absence or existence of tax arrears) — išduodama valstybės mokesčių institucijų ir dažnai reikalaujama konkursuose bei sandorio šalių.
  • Duomenys apie mokesčių mokėtojo nepatikimumą (Unreliable taxpayer records) – viešai skelbiami įrašai, rodantys, kad subjektas teismo sprendimu pripažintas netekusiu teisinio statuso, yra bankrutavęs, neveikiantis arba išbrauktas iš registro, o tai dažnai yra lemiamas patikrinimo veiksnys.

Dažnai užduodami klausimai

Koks yra oficialus verslo registras Kazachstane?

Tai yra Nacionalinis verslo identifikacinių numerių registras, kurį tvarko Teisingumo ministerija. Į jį įtraukiamas kiekvienas juridinis asmuo, filialas ir atstovybė, kuriems suteikiamas dvylikos skaitmenų verslo identifikacinis numeris, o registro duomenys pateikiami per skaitmeninį valdžios portalą egov.kz.

Kas registruoja įmonę Kazachstane?

Komercinius juridinius asmenis registruoja valstybinė korporacija „Vyriausybė piliečiams“; nekomercinius juridinius asmenis ir jų filialus registruoja Teisingumo ministerijos teisingumo institucijos. Abiem atvejais įrašas daromas tame pačiame nacionaliniame registre.

Kas yra BIN?

„Бизнес-идентификационный номер“ (BIN) – tai dvylikos skaitmenų verslo identifikavimo numeris, suteikiamas juridiniam asmeniui, filialui ar atstovybės biurui registracijos metu. Tai raktas, pagal kurį subjektas identifikuojamas registre, mokesčių, muitų ir bankų sistemose bei viešųjų pirkimų srityje.

Ar Kazachstano įmonių finansinės ataskaitos yra viešos?

Tik viešojo intereso organizacijų – akcinių bendrovių, finansų įstaigų, požeminių išteklių naudotojų, grūdų priėmimo įmonių, valstybinių įmonių ir įmonių, kuriose dalyvauja valstybė – finansinės ataskaitos, kurios skelbiamos audituotos metinės ataskaitos Finansinės atskaitomybės depozitoriume. Ribotos atsakomybės partnerystė nieko neskelbia.

Ar individualūs verslininkai įtraukiami į verslo registrą?

Ne. Individualus verslininkas registruojamas valstybės mokesčių institucijoje pagal deklaruotą buveinės vietą, kaip numatyta Verslumo kodekse, identifikuojamas individualiu identifikaciniu numeriu ir neįtraukiamas į juridinių asmenų registrą. Registracija yra privaloma tik tuo atveju, jei pajamos viršija įstatymu nustatytą ribą arba jei samdomi darbuotojai.

Kaip registruojamos AIFC įmonės?

AIFC įmonių registratorius, veikiantis prie Astanos finansinių paslaugų tarnybos, remdamasis AIFC įstatymais, o ne Kazachstano civiline teisės sistema, taiko bendrosios teisės formas, pavyzdžiui, privačias ir viešąsias bendroves, ribotos atsakomybės partnerystes ir apsaugotų ląstelių bendroves. Jos įtraukiamos į atskirą AIFC viešąjį registrą.

Šaltiniai

Raktažodžiai

Kazachstano įmonių registras, Kazachstano įmonių registras, Kazachstano BIN, Nacionalinis įmonių identifikacinių numerių registras, Kazachstano Teisingumo ministerija, Vyriausybė piliečiams, Kazachstano teisinės formos, Kazachstano TOO, Kazachstano akcinė bendrovė, Kazachstano įmonių dokumentai, AIFC įmonių registratorius, Kazachstano individualus verslininkas