Kasakhstan fører sitt sentrale register over virksomheter i «Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров» (Det nasjonale registeret over virksomhetsidentifikasjonsnumre), som forvaltes av «Министерство юстиции Республики Казахстан» (Justisdepartementet). Selve registreringen er delt opp: kommersielle juridiske enheter registreres av Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Statsselskapet «Regjeringen for borgerne»), ikke-kommersielle enheter av justismyndighetene, mens enkeltpersonforetak ikke registreres av noen av disse – de føres inn i skattemyndighetenes register. I tillegg registreres selskaper i Astana International Financial Centre av et eget register etter common law med sitt eget offentlige register.

Det offisielle selskapsregisteret i Kasakhstan

Registrering av juridiske enheter reguleres av Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Lov i Republikken Kasakhstan «Om statlig registrering av juridiske enheter og regnskapsmessig registrering av filialer og representasjonskontorer») av 17. april 1995 nr. 2198. Statlig registrering består i å kontrollere dokumentene opp mot loven, utstede en «справка о государственной регистрации» (attest for statlig registrering) med tildeling av et «бизнес-идентификационный номер», БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — forretningsidentifikasjonsnummer), samt registrering av enheten i Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (det nasjonale registeret over forretningsidentifikasjonsnumre), som Justisdepartementet fører.

Kompetansefordelingen som er fastsatt i artikkel 4 i nevnte lov er uvanlig og verdt å presisere:

  • Kommersielle juridiske enheter og registreringen av deres filialer og representasjonskontorer håndteres av det statlige selskapet «Regjeringen for borgerne» (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), som fungerer som registreringsorgan.
  • Ikke-kommersielle juridiske enheter – stiftelser, offentlige foreninger, institusjoner, religiøse foreninger og lignende – og deres filialer registreres av «organy yustitsii» (rettsmyndighetene) under Justisdepartementet.
  • Филиалы и представительства (filialer og representasjonskontorer) gjennomgår учетная регистрация (registrering) og tildeles sitt eget virksomhetsidentifikasjonsnummer, men oppnår ikke juridisk personlighet.

Kasakhstan fører derfor separate registre for juridiske enheter og for enkeltpersonforetak. I henhold til «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» (Entreprenørloven i Republikken Kasakhstan) innebærer statlig registrering av en «индивидуальный предприниматель» (дара кәсіпкер — enkeltpersonforetak) at vedkommende blir ført inn i registeret hos «орган государственных доходов» (statens inntektsmyndighet) under «Комитет государственных доходов Министерства финансов» (Statens inntektskomité under Finansdepartementet) på det oppgitte stedet. Registrering er kun obligatorisk for personer som ansetter arbeidstakere på fast basis eller hvis årlige inntekt fra privat virksomhet overstiger den lovfestede terskelen; andre kan drive virksomhet uten registrering. En individuell entreprenør identifiseres ved et ИИН (individuelt identifikasjonsnummer), ikke ved et BIN, og figurerer ikke i registeret over juridiske enheter.

Det finnes et annet, parallelt system for det internasjonale finanssenteret «Astana», MFCА (Astana International Financial Centre, AIFC). Selskaper som etableres der, registreres av AIFC-selskapsregisteret under Astana Financial Services Authority i henhold til AIFC-lovene, et regelverk basert på engelsk rett, og føres opp i AIFCs offentlige register i stedet for i de vanlige nasjonale registrene. Den som skal sjekke en kasakhisk motpart, må vite hvilket av de to systemene den tilhører.

Selskapsformer som kan registreres i Kasakhstan

Artikkel 34 i Гражданский кодекс Республики Казахстан (sivil lovboken i Republikken Kasakhstan) fastsetter en uttømmende liste over selskapsformer, og artikkel 58 inndeler forretningspartnerskapene i underkategorier.

Kommersielle juridiske enheter:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — selskap med begrenset ansvar) — det vanlige kasakhiske selskapet. Stiftelseskapitalen er delt inn i andeler, deltakerne er kun ansvarlige opp til sitt innskudd, og det kan stiftes av én person. Regulert av en egen lov fra 1998 om selskaper med begrenset og utvidet ansvar.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — partnerskap med tilleggsansvar) — samme struktur, men deltakerne står ansvarlig for partnerskapets gjeld med sin egen formue opp til et multiplum av sine innskudd som er fastsatt i vedtektene. Sjelden, og brukes der motparter ønsker ekstra sikkerhet.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — deltakerne er ansvarlige for partnerskapets forpliktelser med all sin eiendom; kun fysiske personer kan være fullverdige deltakere.
  • Kommandittselskap, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — kombinerer fullverdige deltakere med ubegrenset ansvar og bidragsytere (командитисты) som kun risikerer sitt innskudd og ikke driver virksomheten.
  • Акционерное общество, АО (акционерлік қоғам, АҚ — aksjeselskap) — kapitalen er delt inn i aksjer, aksjonærene er kun ansvarlige for sine aksjer, og selskapsformen er regulert av loven fra 2003 om aksjeselskaper. Påkrevd for banker, forsikringsselskaper og andre regulerte virksomheter, og den selskapsformen som brukes for å skaffe kapital på markedet.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — produksjonskooperativ) — en frivillig sammenslutning av enkeltpersoner som forener sine arbeids- og eiendomsinnsatser, med begrenset ansvar for medlemmene.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — statlig foretak) — en kommersiell enhet basert på statlig eiendom, som eksisterer enten som et предприятие на праве хозяйственного ведения (foretak med rett til økonomisk forvaltning) eller som et казенное предприятие (statlig foretak med rett til operativ ledelse).

Ikke-kommersielle juridiske enheter:

  • Учреждение (мекеме — institusjon) — opprettet og finansiert av stifteren for å utføre ikke-kommersielle funksjoner; kan være statlig eller privat.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — offentlig forening) — en medlemsorganisasjon som forfølger felles ikke-kommersielle mål, herunder politiske partier og fagforeninger i henhold til egne vedtekter.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — forbrukerkooperativ) — en frivillig sammenslutning av medlemmer som tilfredsstiller sine egne materielle behov, inkludert eierforeninger innen boligsektoren.
  • Фонд (қор — stiftelse) — en organisasjon uten medlemskap, dannet på grunnlag av eiendomsbidrag til sosiale, veldedige, kulturelle, utdanningsmessige eller andre offentlige formål.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — religiøs forening) — registrert av rettsmyndighetene i henhold til lovgivningen om religiøs virksomhet.
  • Ассоциация или союз (қауымдаuluk eller odaq — forening eller forbund) — en frivillig sammenslutning av juridiske personer som koordinerer sin virksomhet eller representerer felles interesser.
  • Акционерное общество som en ikke-kommersiell organisasjon — Sivil lovboken tillater uttrykkelig at aksjeselskapsformen brukes til ikke-kommersielle formål, og det er derfor noen statsrelaterte organer formelt sett er aksjeselskaper uten utbytteutdeling.

Organisasjonsformer som ikke er juridiske personer:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individuell entreprenør — personlig entreprenørvirksomhet) — en enkeltperson som driver næringsvirksomhet på grunnlag av eiendom han eier eller har bruksrett til; dette kan ha form av et фермерское хозяйство (landbruksforetak).
  • Совместное предпринимательство (felles næringsvirksomhet) — en gruppe individuelle entreprenører som driver virksomhet på felles eid eiendom. De lovfestede formene er предпринимательство супругов (ektefellenes næringsvirksomhet), семейное предпринимательство (familievirksomhet, på felles eiendom i en bondefarm eller en privatisert bolig) og простое товарищество (enkelt partnerskap, på delt eierskap).
  • Филиал и представительство (filial og representasjonskontor) — underavdelinger av en kasakhisk eller utenlandsk juridisk enhet, som er underlagt registreringsplikt og tildeles et virksomhetsidentifikasjonsnummer, men uten juridisk personlighet.

Selskapsformer tilgjengelige i Astana International Financial Centre: Privataksjeselskap, Allmennaksjeselskap, Selskap med begrenset virkeområde, Selskap med spesialformål, Selskap med beskyttede celler, Investeringsselskap, Åpent partnerskap, Kommandittselskap, Partnerskap med begrenset ansvar, Stiftelse, Ideell organisasjon med selskapsform, samt de «anerkjente» variantene – Anerkjent selskap, Anerkjent åpent partnerskap, Anerkjent kommandittselskap og Anerkjent partnerskap med begrenset ansvar – gjennom hvilke en utenlandsk enhet etablerer seg i senteret.

Informasjon tilgjengelig fra registeret

Registerdata leveres via den digitale myndighetsportalen egov.kz som et sett med separate tjenester, snarere enn som én åpen søkefunksjon: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (informasjon om en registrert juridisk enhet, filial eller representasjonskontor), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (informasjon per en gitt dato, som er måten den historiske situasjonen fastslås på), Предоставление сведений о наличии филиалов и представительств юридического лица (opplysninger om hvorvidt en juridisk enhet har filialer eller representasjonskontorer) og Предоставление сведений из государственной базы данных «Юридические лица» (opplysninger fra den statlige databasen over juridiske enheter).

Datasettet omfatter virksomhetsidentifikasjonsnummer, fullt og forkortet navn på kasakhisk og russisk, selskapsform, dato for statlig registrering og eventuelle omregistreringer, registreringsmyndighet, registrert adresse, virksomhetskode i henhold til ОКЭД-klassifiseringen, størrelsen på stiftelseskapitalen, lederen av enheten, enhetens status samt forekomsten av filialer og representasjonskontorer.

Eierskapet registreres gjennom omregistreringsmekanismen snarere enn gjennom en kontinuerlig oppdatert aksjonærliste. I henhold til artikkel 42 i borgerloven må en juridisk enhet gjennomgå omregistrering hos staten når selskapskapitalen reduseres, når navnet endres og når sammensetningen av deltakerne i et forretningspartnerskap endres — det siste unntaket er partnerskap der deltakerregisteret føres av en lisensiert verdipapirmarkedsregistrator. Endringer i stiftelsesdokumentene på dette grunnlaget uten omregistrering er ugyldige, så for et ТОО er registeret den autoritative oversikten over hvem deltakerne er.

I tillegg til registeret finnes det flere gratis offisielle databaser. Statens skatte- og avgiftskommisjon publiserer på portal.kgd.gov.kz en «Поиск налогоплательщика» (skattebetalersøk) etter identifikasjonsnummer, en «Поиск неблагонадежных налогоплательщиков» (søk etter upålitelige skattebetalere, som omfatter enheter som er erklært ugyldige, i konkurs, inaktive eller slettet fra registeret) og et søk etter merverdiavgiftspliktige — den praktiske måten å sjekke om en motpart er i orden. Portalen for åpne data publiserer maskinlesbare offentlige datasett, og «Депозитарий финансовой отчетности» (Depot for finansiell rapportering), som drives av aksjeselskapet «Information-Accounting Center», publiserer de reviderte årsregnskapene til «организации публичного интереса» (organisasjoner av offentlig interesse) – finansinstitusjoner, alle aksjeselskaper, brukere av undergrunnsressurser, kornmottak, statlige foretak og monopoler, samt selskaper med statlig eierandel.

Hva registeret ikke offentliggjør

De fleste selskapers regnskaper er ikke offentlige. Et ТОО har ingen plikt til å offentliggjøre årsregnskap, så Depositoriet for finansiell rapportering omfatter kun aksjeselskaper og andre organisasjoner av offentlig interesse. For et vanlig kommandittselskap kan det ikke innhentes økonomiske data fra offisielle kilder.

Det finnes ikke noe offentlig søkbart register over reelle eiere. Opplysninger om endelig eierskap samles inn av bankene og rapporteres til de finansielle tilsynsmyndighetene i henhold til lovgivningen om bekjempelse av hvitvasking, men disse opplysningene offentliggjøres ikke. Der deltakerne i et TOO er oppført i et deltakerregister som føres av et registreringsorgan, er selv det direkte eierskapet utenfor det statlige registeret, og en kjede av utenlandske holdingselskaper kan ikke kartlegges ut fra offentlige data i Kasakhstan.

Registeret fungerer heller ikke som en fritt tilgjengelig søketjeneste. Utdrag leveres som individuelle e-forvaltningstjenester, som vanligvis krever autentisering med en elektronisk digital signatur, og selve stiftelsesdokumentene – vedtektene og stiftelsesvedtaket – blir ikke offentliggjort: de oppbevares av enheten og av registreringsorganet. Enkeltpersonforetak faller helt utenfor registeret over juridiske enheter og kan kun verifiseres gjennom søketjenestene for skattebetalere. AIFC-deltakere må slås opp i det separate offentlige AIFC-registeret.

Dokumenter som kan innhentes fra registeret

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Attest for statlig registrering eller omregistrering av en juridisk enhet) – dokumentet som bekrefter at enheten eksisterer, med navn, organisasjonsnummer og registreringsdato. Det erstattet det tidligere papirbaserte stiftelsesbeviset og er det grunnleggende beviset på juridisk eksistens.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Attest om registrering av en filial eller et representasjonskontor) — det tilsvarende dokumentet for en underenhet, som viser dens eget organisasjonsnummer og den juridiske enheten den tilhører.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Informasjonsutskrift om en registrert juridisk enhet, filial eller representasjonskontor) — standardutskriften som brukes ved due diligence: identitet, selskapsform, registreringsdatoer, adresse, virksomhetskode, stiftelseskapital, leder og status.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Informasjon om en registrert juridisk enhet på en gitt dato) — det historiske utdraget, som brukes til å bevise hvem som representerte et selskap eller hva opplysningene var på tidspunktet for en tidligere transaksjon.
  • Opplysninger om forekomsten av filialer og representasjonskontorer (Information on branches and representative offices) — bekrefter en enhets underavdelinger, noe som er viktig når en kontrakt ble inngått av en filial.
  • Устав (Vedtekter) — det konstituerende dokumentet som fastsetter formål, størrelsen på og fordelingen av aksjekapitalen, fullmaktene til generalforsamlingen og det utøvende organet, samt regler for overføring av eierandeler. Innhentes fra enheten eller, i de tilfeller loven foreskriver det, fra registreringsmyndigheten i stedet for fra et offentlig register.
  • Utdrag fra det nasjonale registeret over virksomhetsidentifikasjonsnumre (Utdrag fra det nasjonale registeret over virksomhetsidentifikasjonsnumre) — bekreftelse på at enheten er registrert og på det tildelte identifikasjonsnummeret, som brukes i bank-, toll- og anskaffelsesprosedyrer.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (Årsregnskap og revisjonsberetning) — for organisasjoner av allmenn interesse, publisert gjennom Financial Reporting Depository sammen med kvartalsrapporter, informasjon om tilknyttede personer og selskapshendelser.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (Erklæring om fravær eller forekomst av skatterestanser) — utstedt av statlige skatte- og avgiftsmyndigheter og rutinemessig påkrevd i anbud og av motparter.
  • Opplysninger om upålitelig skattebetaler (Unreliable taxpayer records) — gratis offentliggjorte opplysninger som viser at en enhet er erklært ugyldig av en domstol, er konkurs, inaktiv eller er strøket fra registeret, noe som ofte er den avgjørende kontrollen.

Ofte stilte spørsmål

Hva er det offisielle virksomhetsregisteret i Kasakhstan?

Det er det nasjonale registeret over virksomhetsidentifikasjonsnumre, som føres av Justisdepartementet. Alle juridiske enheter, filialer og representasjonskontorer blir registrert der og tildeles et tolv-sifret virksomhetsidentifikasjonsnummer, og registerdata leveres via den digitale myndighetsportalen egov.kz.

Hvem registrerer et selskap i Kasakhstan?

Kommersielle juridiske enheter registreres av det statlige selskapet «Government for Citizens»; ikke-kommersielle juridiske enheter og deres filialer registreres av justismyndighetene i Justisdepartementet. Begge fremgangsmåtene resulterer i en oppføring i det samme nasjonale registeret.

Hva er et BIN?

Бизнес-идентификационный номер er det tolv-sifrede virksomhetsidentifikasjonsnummeret som tildeles en juridisk enhet, filial eller representasjonskontor ved registrering. Det er nøkkelen som brukes til å identifisere enheten i registeret, i skatte-, toll- og banksystemer samt i offentlige anskaffelser.

Er regnskapene til kasakhiske selskaper offentlige?

Kun for organisasjoner av allmenn interesse – aksjeselskaper, finansinstitusjoner, brukere av undergrunnsressurser, kornmottak, statlige foretak og selskaper med statlig eierandel – som offentliggjør reviderte årsregnskap i Financial Reporting Depository. Et aksjeselskap med begrenset ansvar offentliggjør ingenting.

Er enkeltpersonforetak oppført i virksomhetsregisteret?

Nei. En enkeltpersonforetak registreres hos skattemyndighetene på det oppgitte stedet i henhold til entreprenørloven, identifiseres ved et individuelt identifikasjonsnummer og fremgår ikke av registeret over juridiske enheter. Registrering er kun obligatorisk dersom inntekten overstiger en lovbestemt terskel eller dersom det er ansatte.

Hvordan registreres AIFC-selskaper?

Av AIFC-selskapsregisteret innenfor Astana Financial Services Authority, i henhold til AIFC-lovene snarere enn kasakhisk sivil lovgivning, ved bruk av common law-selskapsformer som private og offentlige selskaper, partnerskap med begrenset ansvar og beskyttede celleselskaper. De er oppført i det separate AIFC-offentlige registeret.

Kilder

Nøkkelord

virksomhetsregisteret i Kasakhstan, selskapsregisteret i Kasakhstan, BIN i Kasakhstan, det nasjonale registeret over virksomhetsidentifikasjonsnumre, Justisdepartementet i Kasakhstan, «Regjeringen for innbyggerne», selskapsformer i Kasakhstan, TOO i Kasakhstan, aksjeselskap i Kasakhstan, selskapsdokumenter i Kasakhstan, AIFC-selskapsregisteret, enkeltpersonforetak i Kasakhstan