Handelsforetak i Mexico er registrert i Registro Público de Comercio, RPC (det offentlige handelsregisteret), et system som forvaltes på føderalt og delstatsnivå, der Secretaría de Economía (Økonomidepartementet) driver den sentrale databasen og den elektroniske plattformen SIGER, mens delstatenes registerkontorer foretar registreringene i henhold til koordineringsavtaler. Registrerte handelshandlinger er offentlige i henhold til loven, og hvem som helst kan innse dem. To ytterligere nasjonale systemer fullfører bildet: det elektroniske publiseringssystemet for selskapsmeldinger og det felles registeret over løsøre som sikkerhet. Enkeltpersonforetak og sivile enheter faller utenfor handelsregisteret.

Det offisielle selskapsregisteret i Mexico

Registeret er Registro Público de Comercio (det offentlige handelsregisteret), som reguleres av Código de Comercio (handelsloven) og Reglamento del Registro Público de Comercio. Dets struktur er utpreget føderal. Secretaría de Economía forvalter Base de Datos Central (sentraldatabasen) og utpeker en Registrador Mercantil til å administrere den og bekrefte oppføringene, mens myndighetene som har ansvaret for delstatsregisteret Registro Público de la Propiedad y del Comercio fortsetter å yte tjenesten gjennom egne kontorer i henhold til koordineringsavtaler med den føderale regjeringen. Kvalifisering og registrering utføres av delstatskontorets ledere og registratorer på én nasjonal plattform: Sistema Integral de Gestión Registral, SIGER 2.0 (integrert registerforvaltningssystem), på rpc.economia.gob.mx.

Hver næringsdrivende eller hvert selskap har et «folio mercantil electrónico» (elektronisk handelsregister) – en individuell elektronisk fil identifisert ved firmanavn eller selskapsbetegnelse, som samler alle forretningshandlinger knyttet til den aktuelle næringsdrivende eller det aktuelle selskapet. Handlinger som skal registreres, er de som krever offentliggjøring for å ha virkning overfor tredjeparter, og de registreres ved hjelp av forhåndskodifiserte skjemaer publisert av Secretaría i Diario Oficial de la Federación.

To nasjonale systemer fungerer parallelt med registeret:

  • Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles, PSM (elektronisk publiseringssystem for kommersielle selskaper), på psm.economia.gob.mx, opprettet ved en avtale publisert i Diario Oficial de la Federación 12. juni 2015. Det er her selskapsmeldinger som loven krever at skal offentliggjøres – innkallinger til generalforsamlinger, balanser, kapitalreduksjoner, fusjoner, utskillelser og oppløsninger – blir offentliggjort.
  • Registro Único de Garantías Mobiliarias, RUG (Enkeltregister for sikkerheter i løsøre), på rug.economia.gob.mx, en del av handelsregisteret der sikkerhetsrettigheter i løsøre registreres og kan søkes opp.

Mexico fører handelsregisteret kun for kjøpmenn og selskaper. En «persona física con actividad empresarial» (fysisk person som driver næringsvirksomhet) er ikke oppført i RPC som sådan: en fysisk person blir synlig gjennom registrering i «Registro Federal de Contribuyentes» (det føderale skatteregisteret) hos skatteetaten, og kan kun registrere et handelsnummer i de begrensede tilfellene der handelsloven krever det. Sivile enheter – «sociedad civil» og «asociación civil» – stiftes i henhold til sivilrettslovene og registreres i delstatenes offentlige registre i stedet for i handelsregisteret, og det er derfor et meksikansk profesjonelt firma eller en ideell organisasjon ofte ikke kan finnes i RPC.

I praksis foregår stiftelsen gjennom en fedatario público – en notarius eller en corredor público – som utarbeider stiftelsesdokumentet og registrerer det i SIGER. Det eneste unntaket er det forenklede selskapet beskrevet nedenfor, som stiftes online av stifterne selv.

Selskapsformer som kan registreres i Mexico

Artikkel 1 i Ley General de Sociedades Mercantiles (den generelle loven om handelsselskaper) anerkjenner syv typer handelsselskaper.

  • Sociedad Anónima, S.A. (aksjeselskap) — kapitalen er delt inn i aksjer, aksjonærenes ansvar er begrenset til deres innskudd, selskapet ledes av en enkelt administrator eller et styre og overvåkes av en comisario. Standardformen for mellomstore og store virksomheter og for utenlandske datterselskaper.
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada, S. de R.L. (aksjeselskap med begrenset ansvar) — kapitalen er delt inn i «partes sociales» som ikke kan overdras fritt, et begrenset antall medlemmer og ansvar begrenset til innskuddene. Velges ofte av amerikanske investorer på grunn av skattebehandlingen i utlandet.
  • Sociedad por Acciones Simplificada, S.A.S. (forenklet aksjeselskap) — den nyeste selskapsformen, utviklet for mikro- og småbedrifter: én eller flere individuelle aksjonærer, ingen notarialakt, og stiftelse som skjer helt online og kostnadsfritt via Secretaría de Economía-systemet på sas.economia.gob.mx, med en årlig omsetningsgrense som, hvis den overskrides, medfører at selskapet må omdannes til en annen selskapsform.
  • Sociedad en Nombre Colectivo, S.N.C. (generelt partnerskap) — alle partnere er subsidiært, solidarisk og ubegrenset ansvarlige for selskapets forpliktelser.
  • Sociedad en Comandita Simple, S. en C. (enkelt kommandittselskap) — én eller flere comanditados med ubegrenset ansvar sammen med comanditarios som kun er ansvarlige opp til sitt innskudd.
  • Sociedad en Comandita por Acciones, S.C.A. (Kommandittselskap med aksjer) — samme ansvarsfordeling, der kapitalen er representert ved aksjer.
  • Sociedad Cooperativa (Kooperativ) — et medlemsdrevet foretak som reguleres av egen kooperativlovgivning, enten i form av produksjon eller forbruk.

Modellen med variabel kapital. Alle disse selskapsformene, unntatt kooperativet, kan stiftes som en sociedad de capital variable, noe som er grunnen til at så mange meksikanske firmanavn ender på «de C.V.» — for eksempel S.A. de C.V. eller S. de R.L. de C.V.. Selskapet fastsetter da en minimumskapital og kan øke eller redusere kapitalen utover dette minimumsnivået ved å følge den lovbestemte prosedyren, uten å måtte endre vedtektene hver gang. Dette er en selskapsform, ikke en egen selskapsart.

Beslektede selskapsformer:

  • Sociedad Anónima Promotora de Inversión (S.A.P.I.) og Sociedad Anónima Bursátil (S.A.B.) – varianter av sociedad anónima opprettet gjennom verdipapirlovgivningen for selskaper i investeringsfasen og børsnoterte selskaper, med styrket beskyttelse av minoritetsaksjonærer og økt informasjonsplikt.
  • Sucursal de sociedad extranjera (filial av et utenlandsk selskap) — et utenlandsk selskap som ønsker å drive virksomhet i Mexico, registrerer sin etablering i handelsregisteret etter å ha fått tillatelse, og leverer inn sine stiftelsesdokumenter.
  • Sociedad Civil (S.C.) og Asociación Civil (A.C.) — ikke-kommersielle selskapsformer i henhold til sivilretten, brukt av profesjonelle partnerskap og ideelle organisasjoner, registrert i delstatenes offentlige registre i stedet for i RPC.

Informasjon tilgjengelig fra registeret

Offentliggjøring er en lovfestet rettighet, ikke en skjønnsmessig tjeneste. Artikkel 21 i Reglamento fastslår at registrerte forretningshandlinger er av offentlig karakter og at enhver person kan innse dem, og artikkel 22 organiserer tilgangen i nivåer – innsyn for allmennheten, tilgang for fedatarios públicos, forespørsler fra kredittinstitusjoner og tilgang for statistiske og forskningsformål – som utøves enten ved registerkontorene eller elektronisk via SIGER.

Det elektroniske selskapsregisteret samler, for hvert selskap, stiftelsesdokumentet og vedtektene, identiteten til partnerne eller aksjonærene slik de er registrert ved stiftelsen, den faste eller minimumsaksjekapitalen og endringer i denne, selskapets formål, hjemsted, varighet, styremedlemmer og fullmektiger med deres fullmakter, de generelle og spesielle fullmaktene som er gitt og tilbakekalt, samt dokumentene som registrerer kapitalforhøyelser og -reduksjoner, endringer i vedtektene, fusjoner, utskillelser, omdanning, oppløsning og avvikling. Siden hver handling registreres som et notarielt dokument eller et «corredor»- dokument, har de underliggende dokumentene bevisverdi.

PSM legger til de selskapsmeldingene som et meksikansk selskap må offentliggjøre, slik at innkallinger til generalforsamlinger, balanser offentliggjort ved avvikling eller kapitalreduksjon, samt vedtak om fusjoner og utskillelser er tilgjengelige i én nasjonal elektronisk kilde i stedet for spredt utover aviser slik de var før 2015. RUG viser om en virksomhets løsøre er belastet, og det konsulteres rutinemessig ved utlån og kjøp av eiendeler.

Hva registeret ikke oppgir

Årsregnskapene blir ikke innlevert til handelsregisteret. Mexico har ingen generell plikt til å legge frem årsregnskap for offentlig innsyn. En sociedad anónima må gjøre årsrapporten tilgjengelig for aksjonærene og offentliggjøre visse balanser gjennom PSM i de tilfellene loven angir, og utstedere som er notert på børsen rapporterer til verdipapirtilsynet og børsen, men for en vanlig S.A. de C.V. eller S. de R.L. finnes det ingen regnskaper som er offentlig tilgjengelige.

Egentlig eierskap er en skatteplikt, ikke et offentlig register. I henhold til Código Fiscal de la Federación må alle juridiske enheter, stiftelser og avtaleparter identifisere, verifisere og holde oppdatert informasjonen om sin beneficiario controlador (kontrollerende begunstiget) og fremlegge den for skattemyndighetene på forespørsel. Opplysningene oppbevares av enheten og av skattemyndighetene; det finnes ingen offentlig søkefunksjon for egentlig eierskap i Mexico.

Aksjeeierskapet er også mindre synlig enn det registeret gir inntrykk av. Partnerne i et S. de R.L. og stifteraksjonærene i et S.A. fremgår av stiftelsesdokumentet, men senere aksjeoverføringer i et «sociedad anónima» registreres i selskapets eget «libro de registro de acciones» og blir ikke arkivert, slik at det aktuelle eierskapet ikke kan fastslås ut fra folioen alene. Til slutt, fordi delstatene driver registerkontorene, varierer praksis og omfanget av digitaliseringen av eldre oppføringer fortsatt mellom delstatene i føderasjonen, og oppføringer fra før SIGER-systemet må kanskje rekvireres fra det delstatskontoret som oppbevarer dem.

Dokumenter som kan innhentes fra registeret

  • Boleta de inscripción (Registreringsbevis) — registerets bekreftelse på at en handling er ført inn i handelsregisteret, med folionummeret samt dato og detaljer om oppføringen; beviset på at et selskap eller en endring er registrert.
  • Certificación del folio mercantil electrónico (Sertifisering av det elektroniske handelsregisteret) — den sertifiserte oversikten over oppføringene i et selskaps register, utstedt av registerføreren; den meksikanske ekvivalenten til et selskapsutdrag og det sentrale dokumentet for due diligence.
  • Acta constitutiva y estatutos sociales (Stiftelsesurkunde og vedtekter) — den notarielt bekreftede urkunden som selskapet ble stiftet ved, og som inneholder opplysninger om stifterne, kapitalen, selskapets formål, varighet og interne regler; påkrevd for å verifisere rettslig handleevne og signaturfullmakt.
  • Instrumentos de reformas estatutarias (dokumenter om endring av vedtektene) — de notarielt bekreftede dokumentene som registrerer endringer i navn, formål, hjemsted, varighet, kapitalstruktur og styring, slik de er innført i registeret.
  • Poderes y su revocación (Fullmakter og tilbakekalling av disse) — de registrerte generelle og spesielle fullmaktene, som i meksikansk praksis avgjør hvem som kan forplikte selskapet og i hvilken utstrekning.
  • Actas de asamblea protocolizadas (Notarisert protokoll fra generalforsamlinger) — vedtak om kapitalforhøyelser og -reduksjoner, utnevnelse og avsettelse av administrasjonsmedlemmer og revisorer, fusjoner, utskillelser og oppløsning, i den formen de er innlevert til registeret.
  • Instrumentos de fusión, escisión, transformación y liquidación (Fusjons-, utskillelses-, omdannelses- og avviklingsdokumenter) — dokumentene som fastslår at et selskap har blitt omorganisert eller avviklet, og når dette skjedde.
  • Publicaciones del PSM (Kunngjøringer publisert i det elektroniske publiseringssystemet) — selskapsmeldinger som et selskap er pålagt å publisere, inkludert innkallinger og balanser publisert i de tilfeller som er foreskrevet i loven.
  • Certificado o consulta del RUG (Sertifikat eller søk i RUG) — registeret over sikkerhetsrettigheter registrert i et selskaps løsøre, samt frigivelse av disse.
  • Documentos de la sucursal de sociedad extranjera (Dokumenter for filial av utenlandsk selskap) — fullmakten og stiftelsesdokumentene til det utenlandske morselskapet som er innlevert ved registrering av et meksikansk forretningssted.

Ofte stilte spørsmål

Hva er det offisielle virksomhetsregisteret i Mexico?

Det er Registro Público de Comercio, som er underlagt handelsloven og dens forskrifter. Secretaría de Economía driver den sentrale databasen og SIGER 2.0-plattformen, mens de statlige registerkontorene foretar registreringene i henhold til samarbeidsavtaler med føderasjonen.

Hva er et «folio mercantil electrónico»?

Det elektroniske handelsregisteret er den enkelte elektroniske filen til en næringsdrivende eller et selskap, identifisert ved navn, der alle registrerbare forretningshandlinger er samlet. En attest for registeret er den meksikanske ekvivalenten til et selskapsutdrag.

Er det meksikanske registeret offentlig?

Ja. Artikkel 21 i forskriften fastsetter at registrerte forretningshandlinger er offentlige og at enhver kan innse dem, og artikkel 22 angir ulike tilgangsnivåer – innsyn for allmennheten, tilgang for notarer og corredores públicos, forespørsler fra kredittinstitusjoner og tilgang til statistiske formål – ved kontorene eller elektronisk via SIGER.

Er regnskapene til meksikanske selskaper offentlige?

Generelt sett nei. Det er ingen generell plikt til å levere inn årsregnskap til registeret. Visse balanser og selskapsmeldinger må offentliggjøres gjennom det elektroniske publiseringssystemet, og børsnoterte utstedere rapporterer til verdipapirtilsynet, men et vanlig S.A. de C.V.- eller S. de R.L.-selskap offentliggjør ingen regnskaper.

Hva betyr «de C.V.» i et meksikansk firmanavn?

Det angir selskapsformen med variabel kapital. Ethvert kommersielt selskap, unntatt et kooperativ, kan stiftes som en «sociedad de capital variable», hvor man fastsetter en minimumskapital og kan endre kapitalen utover dette ved hjelp av en forenklet prosedyre. Det er en form for selskapsform, ikke en egen selskapsform.

Kan jeg identifisere den reelle eieren av et meksikansk selskap?

Ikke fra et offentlig register. Den føderale skatteloven pålegger enheter å identifisere, verifisere og holde oppdatert informasjonen om sin kontrollerende reelle eier og å gi den til skattemyndighetene på forespørsel, men denne informasjonen blir ikke offentliggjort, og det finnes ingen offentlig søkefunksjon for reelle eiere.

Kilder

Nøkkelord

handelsregisteret i Mexico, selskapsregisteret i Mexico, Registro Público de Comercio, SIGER 2.0, elektronisk handelsnummer, selskapsformer i Mexico, aksjeselskap, aksjeselskap med begrenset ansvar, SAS i Mexico, selskapsdokumenter i Mexico, RUG i Mexico, PSM for handelsselskaper