W Indiach nie prowadzi się jednego wspólnego rejestru przedsiębiorstw. Spółki oraz spółki partnerskie z ograniczoną odpowiedzialnością są rejestrowane na szczeblu krajowym przez Rejestratora Spółek (कंपनी रजिस्ट्रार), organu ustawowego podlegającego Ministerstwu Spraw Korporacyjnych (कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय) za pośrednictwem elektronicznego systemu składania dokumentów MCA21. Spółki osobowe są rejestrowane oddzielnie przez rejestratora firm w każdym stanie, natomiast przedsiębiorcy indywidualni nie są wpisywani do żadnego rejestru przedsiębiorstw. Podstawowe dane dotyczące spółek można bezpłatnie wyszukiwać na portalu MCA, natomiast złożone dokumenty są dostępne w ramach płatnych usług wglądu oraz wydawania poświadczonych kopii.

Oficjalny rejestr spółek w Indiach

Rejestr spółek jest prowadzony przez Rejestratora Spółek (RoC) — company Registrar — urząd utworzony na mocy ustawy o spółkach z 2013 r. i podlegający Ministerstwu Spraw Korporacyjnych. W każdym stanie lub grupie stanów oraz na terytoriach związkowych działa Rejestrator Spółek, nadzorowany przez dyrektorów regionalnych, jednak wszystkie te podmioty wprowadzają dane do jednego krajowego rejestru elektronicznego prowadzonego za pośrednictwem systemu MCA21. Obecnym publicznym interfejsem jest portal MCA V3 dostępny pod adresem www.mca.gov.in.

Rezerwacja nazwy i rejestracja spółki są scentralizowane: Centralne Centrum Rejestracji (CRC) rozpatruje wnioski o rejestrację dla całego kraju, dzięki czemu nowa spółka powstaje za pośrednictwem jednego krajowego kanału, a dopiero następnie podlega właściwemu rejestratorowi w zakresie bieżącej sprawozdawczości.

W Indiach istnieje jeden rejestr zarówno dla spółek, jak i spółek partnerskich z ograniczoną odpowiedzialnością. Ten sam rejestrator spółek rejestruje podmioty zgodnie z ustawą o spółkach z 2013 r. oraz ustawą o spółkach partnerskich z ograniczoną odpowiedzialnością z 2008 r., nadając spółkom numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa (CIN), spółkom partnerskim z ograniczoną odpowiedzialnością – numer identyfikacyjny LLP (LLPIN), zarejestrowanym spółkom zagranicznym – numer rejestracji spółki zagranicznej (FCRN), a zagranicznym spółkom partnerskim z ograniczoną odpowiedzialnością – numer FLLPIN. Bezpłatne wyszukiwanie danych podstawowych dla obu rodzajów podmiotów jest dostępne w serwisie MCA Master Data.

Ponieważ Indie są federacją, formy działalności gospodarczej nieposiadające osobowości prawnej oraz spółdzielcze są wpisane do innych rejestrów:

  • Spółki osobowe — rejestrowane w urzędzie rejestru spółek danego stanu na podstawie sekcji 58–59 indyjskiej ustawy o spółkach osobowych z 1932 r. Rejestracja jest dobrowolna, a każdy stan prowadzi własny rejestr i portal; nie istnieje krajowy rejestr spółek osobowych.
  • Przedsiębiorcy indywidualni (osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą) — nie istnieje rejestr przedsiębiorców indywidualnych. Prowadzenie działalności jednoosobowej potwierdzają rejestracje podatkowe i licencyjne. Mikroprzedsiębiorstwa, małe i średnie przedsiębiorstwa, w tym przedsiębiorcy indywidualni, mogą dokonać bezpłatnej rejestracji w ramach programu Udyam w Ministerstwie Mikroprzedsiębiorstw, Małych i Średnich Przedsiębiorstw na stronie udyamregistration.gov.in, jednak jest to rejestracja w ramach programu wsparcia, a nie rejestr przedsiębiorstw.
  • Spółdzielnie — zarejestrowane w stanowych urzędach rejestracji spółdzielni lub w Centralnym Urzędzie Rejestracji na mocy ustawy o spółdzielniach wielostanowych z 2002 r.
  • Stowarzyszenia i fundacje publiczne — zarejestrowane na mocy ustawy o rejestracji stowarzyszeń z 1860 r. lub stanowych przepisów dotyczących fundacji, w organach innych niż Rejestr Spółek.

Formy prawne, które można zarejestrować w Indiach

Ustawa o spółkach z 2013 r. oraz Ustawa o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością z 2008 r. zostały uchwalone w języku angielskim, który jest językiem urzędowym Unii, dlatego oficjalne nazwy indyjskich form prawnych to podane poniżej nazwy angielskie; ich odpowiedniki w języku hindi są używane na portalu ministerstwa w języku hindi. Ustawa o spółkach z 1956 r. została uchylona, w związku z czym terminologia w niej zawarta (na przykład „spółka uznana za publiczną”) nie odnosi się już do form prawnych dostępnych obecnie.

Formy prawne zarejestrowane na podstawie ustawy o spółkach z 2013 r.:

  • Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Pvt. Ltd.) — sekcja 2(68); odpowiedzialność ograniczona, minimum dwóch wspólników i maksymalnie 200, przenoszenie udziałów ograniczone postanowieniami statutu. Standardowa forma prawna dla przedsiębiorstw krajowych i zagranicznych.
  • Spółka akcyjna (Ltd.) — sekcja 2(71); co najmniej siedmiu wspólników i trzech dyrektorów, może oferować papiery wartościowe w ramachpublicznej oferty oraz być notowana na giełdzie papierów wartościowych.
  • Spółka jednoosobowa (OPC) — sekcja 2(62); spółka prywatna z jednym wspólnikiem, który wyznacza następcę. Zapewnia indywidualnemu przedsiębiorcy ograniczoną odpowiedzialność oraz status podmiotu prawnego.
  • Spółka akcyjna — odpowiedzialność wspólników jest ograniczona do kwoty niewniesionej z tytułu posiadanych akcji; typowa struktura kapitałowa zarówno dla spółek prywatnych, jak i publicznych.
  • Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w formie gwarancji — sekcja 2(21); członkowie zobowiązują się do wniesienia ustalonej kwoty w przypadku likwidacji. Może być utworzona z kapitałem zakładowym lub bez niego i jest typowa dla stowarzyszeń, klubów oraz organizacji zawodowych.
  • Spółka z nieograniczoną odpowiedzialnością — sekcja 2(92); członkowie ponoszą nieograniczoną odpowiedzialność za długi spółki. Jest to podmiot prawny, jednak w praktyce rzadko stosowany.
  • Spółka na podstawie sekcji 8 — spółka non-profit promująca handel, sztukę, naukę, edukację, działalność charytatywną lub podobne cele; wymaga uzyskania zezwolenia od rejestratora i nie może wypłacać zysków członkom.
  • Spółka typu „nidhi” — sekcja 406; spółka publiczna utworzona dla wzajemnej korzyści swoich członków, uprawniona wyłącznie do przyjmowania depozytów od członków i udzielania im pożyczek.
  • Spółka producentów — część XXI-A (sekcje 378A–378ZU); spółka będąca własnością i pozostająca pod kontrolą producentów surowców, takich jak rolnicy lub rzemieślnicy, zajmująca się produkcją, zbiorem, przetwarzaniem i wprowadzaniem do obrotu ich produktów.
  • Spółka rządowa — sekcja 2(45); spółka, w której co najmniej 51 procent wpłaconego kapitału zakładowego znajduje się w posiadaniu rządu Unii lub rządu stanowego.
  • Spółka zagraniczna — sekcja 2(42); podmiot zarejestrowany poza terytorium Indii, posiadający siedzibę działalności w Indiach. Rejestruje on swoje dane w rejestrze i otrzymuje numer FCRN, a w praktyce działa jako biuro łącznikowe, oddział lub biuro projektowe za zgodą Banku Rezerw Indii.

Formy prawne zarejestrowane na mocy ustawy o spółkach partnerskich z ograniczoną odpowiedzialnością z 2008 r.:

  • Spółka partnerska z ograniczoną odpowiedzialnością (LLP) — osoba prawna, w której odpowiedzialność partnerów jest ograniczona, a stosunki wewnętrzne reguluje umowa LLP. Wymaganych jest co najmniej dwóch wyznaczonych partnerów, z których jeden musi być rezydentem Indii.
  • Zagraniczna spółka LLP (FLLP) — spółka LLP utworzona poza terytorium Indii, która ustanawia siedzibę w Indiach; zgłasza swoje dane do rejestratora i otrzymuje numer FLLPIN.

Formy prawne poza rejestrem spółek:

  • Spółka osobowa — indyjska ustawa o spółkach osobowych z 1932 r.; dwóch lub więcej wspólników ponoszących nieograniczoną odpowiedzialność solidarną. Rejestracja w stanowym rejestrze spółek jest dobrowolna, jednak niezarejestrowana spółka nie może dochodzić roszczeń umownych na drodze sądowej na podstawie art. 69 tej ustawy.
  • Przedsiębiorstwo jednoosobowe — brak odrębnej osobowości prawnej i rejestracji; właściciel ponosi osobistą odpowiedzialność za wszystkie zobowiązania.
  • Przedsiębiorstwo w ramach hinduskiej rodziny niepodzielnej (HUF) — forma oparta na rodzinie, uznawana głównie do celów podatkowych i zarządzana przez kartę; nie jest rejestrowana jako spółka.
  • Spółdzielnia, stowarzyszenie i fundusz publiczny — podmioty oparte na zasadach wzajemności i działające na zasadach niekomercyjnych, zarejestrowane w organach stanowych lub centralnych innych niż Rejestr Spółek.

Informacje dostępne w rejestrze

Usługa „Master Data ” umożliwia bezpłatne wyszukiwanie spółek i spółek LLP według nazwy, numeru CIN lub LLPIN oraz według urzędu rejestrowego lub stanu. Dla każdego podmiotu podawana jest nazwa rejestrowa, numer CIN lub LLPIN, data rejestracji, biuro Rejestratora Spółek, klasa, kategoria i podkategoria spółki, kapitał zakładowy i wpłacony, adres siedziby oraz adres e-mail, informacja o tym, czy spółka jest notowana na giełdzie, daty ostatniego walnego zgromadzenia akcjonariuszy oraz ostatniego złożonego bilansu, a także aktualny status — aktywna, nieaktywna, w trakcie wykreślenia z rejestru, połączona lub w trakcie likwidacji.

Równoległe wyszukiwanie obejmuje dyrektorów i wyznaczonych partnerów, zwracając nazwiska, numery identyfikacyjne dyrektorów (DIN) lub numery identyfikacyjne wyznaczonych partnerów (DPIN), daty powołania oraz inne spółki, w których ta sama osoba pełni funkcję. Portal publikuje również wykaz obciążeń zarejestrowanych na aktywach spółki zgodnie z sekcją 77 ustawy o spółkach z 2013 r. oraz dane osób uprawnionych do podpisywania dokumentów.

Dodatkowe narzędzia weryfikacyjne są bezpłatne: sprawdzanie dostępności nazwy spółki lub spółki LLP, wyszukiwanie numeru CIN lub LLPIN, uzyskiwanie informacji o statusie numeru DIN, weryfikacja kombinacji numerów DIN i PAN dyrektora oraz przeglądanie listy spółek i dyrektorów objętych postępowaniem karnym. Zbiorcze zbiory danych oraz comiesięczne biuletyny informacyjne są publikowane w sekcji „Dane i raporty” ministerstwa.

Oprócz bezpłatnych danych wszystkie dokumenty złożone przez podmiot stanowią część akt publicznych i można je przeglądać za pośrednictwem usługi „View Public Documents” po zarejestrowaniu się na portalu — dokumenty założycielskie, dokumenty statutowe, roczne sprawozdania, sprawozdania finansowe, zgłoszenia obciążeń oraz zawiadomienia o zmianach w składzie zarządu lub siedzibie.

Czego rejestr nie ujawnia

Nie ma możliwości publicznego wyszukiwania informacji o faktycznych właścicielach. Zgodnie z art. 90 ustawy o spółkach z 2013 r. oraz rozporządzeniem w sprawie spółek (znaczących właścicieli faktycznych) z 2018 r. znaczący właściciel faktyczny zgłasza swoje udziały w spółce na formularzu BEN-1, spółka przekazuje tę informację do rejestratora na formularzu BEN-2, a spółka prowadzi rejestr znaczących właścicieli faktycznych na formularzu BEN-3 w swojej siedzibie, gdzie jest on dostępny do wglądu dla członków. Nie istnieje bezpłatna, publiczna wyszukiwarka informacji o faktycznych właścicielach porównywalna z widokiem danych podstawowych.

Sprawozdania finansowe i roczne sprawozdania są jawne, ale dostępne wyłącznie za pośrednictwem serwisów dokumentacyjnych opisanych poniżej — nie pojawiają się one w bezpłatnym wyciągu z danych podstawowych. Dokumenty tożsamości stanowiące podstawę wniosku o nadanie numeru identyfikacyjnego (DIN) oraz rejestry wewnętrzne, które spółka ma obowiązek prowadzić we własnym zakresie (takie jak rejestr członków zgodnie z sekcją 88), nie są udostępniane przez Rejestratora. W przypadku gdy dokument nie został jeszcze zdigitalizowany, należy zwrócić się o jego udostępnienie w formie zeskanowanego dokumentu, a nie przeglądać go online.

Dokumenty, które można uzyskać z rejestru

Dokumenty zamawia się za pośrednictwem usług ministerialnych związanych z dokumentacją: „View Public Documents” (Wgląd do dokumentów publicznych) w celu zapoznania się z dokumentami, „Get Certified Copies” (Uzyskanie uwierzytelnionych odpisów) w celu uzyskania poświadczonych wyciągów oraz „Request for Scanned Documents” (Wniosek o dokumenty zeskanowane) w przypadku starszych dokumentów papierowych. Uwierzytelnione odpisy wydane na podstawie sekcji 399 ustawy o spółkach z 2013 r. są dopuszczalne jako dowód.

  • Świadectwo rejestracji spółki (formularz INC-11) — dowód legalnego istnienia spółki, zawierający jej nazwę, numer identyfikacyjny spółki (CIN) oraz datę rejestracji. Wykorzystywane w bankowości, przetargach, rejestracji podatkowej oraz transakcjach transgranicznych.
  • Świadectwo rejestracji spółki w związku ze zmianą nazwy (formularz INC-25) — potwierdza zmianę nazwy spółki i zachowuje ciągłość tożsamości w odniesieniu do umów podpisanych pod poprzednią nazwą.
  • Umowa spółki i statut — dokumenty założycielskie określające cele, strukturę kapitałową, odpowiedzialność wspólników oraz zasady wewnętrznego zarządzania. Wymagane do przeprowadzenia due diligence oraz w celu weryfikacji uprawnień do podpisywania dokumentów.
  • Roczne sprawozdanie (formularz MGT-7 lub MGT-7A dla spółek jednoosobowych i małych) — roczny przegląd dotyczący wspólników, struktury udziałów, członków zarządu, kapitału oraz zmian, jakie zaszły w ciągu roku.
  • Sprawozdania finansowe (formularze AOC-4, AOC-4 XBRL oraz AOC-4 CFS) — bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych, sprawozdanie zarządu oraz raport biegłego rewidenta, w tym skonsolidowane sprawozdania finansowe w przypadku istnienia grupy kapitałowej. Stanowią one standardowe źródło informacji do oceny zdolności kredytowej i kontrahenta.
  • Dane dotyczące członków zarządu i zmian (formularz DIR-12) — powołania, rezygnacje oraz zmiany w pełnionych funkcjach członków zarządu i kluczowego personelu kierowniczego.
  • Dokumenty dotyczące obciążeń oraz wykaz obciążeń (formularze CHG-1, CHG-4, CHG-9) — ustanowienie, zmiana i wygaśnięcie zabezpieczeń na aktywach spółki, w tym obciążeń zabezpieczających obligacje. Niezbędne dla kredytodawców i nabywców sprawdzających istnienie obciążeń.
  • Dokumenty spółki LLP — dokument założycielski (FiLLiP), umowa spółki LLP i jej zmiany (formularz 3), roczne sprawozdanie (formularz 11) oraz zestawienie rachunków i wypłacalności (formularz 8), które łącznie przedstawiają wspólników, wkłady oraz sytuację finansową.
  • Dokumenty dotyczące spółek zagranicznych (formularze FC-1, FC-2, FC-3 i FC-4) — dane szczegółowe, zmienione dokumenty, sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdanie spółki zagranicznej posiadającej siedzibę w Indiach.
  • Poświadczone kopie uchwał i innych złożonych formularzy — o poświadczoną kopię każdego dokumentu znajdującego się w rejestrze publicznym można wystąpić, na przykład uchwał dotyczących podwyższenia kapitału, zmiany siedziby lub powołania biegłego rewidenta.

Najczęściej zadawane pytania

Czym jest oficjalny rejestr przedsiębiorstw w Indiach?

Jest to rejestr spółek i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (LLPs) prowadzony przez Rejestratora Spółek (कंपनी रजिस्ट्रार) podlegającego Ministerstwu Spraw Korporacyjnych, utrzymywany w formie elektronicznej za pośrednictwem systemu MCA21 i publikowany na portalu MCA V3 pod adresem www.mca.gov.in.

Czy wyszukiwanie w indyjskim rejestrze spółek jest bezpłatne?

Tak, w przypadku danych podstawowych. Usługa Master Data udostępnia bezpłatnie i bez konieczności logowania się dane dotyczące spółek i spółek LLP, dane dyrektorów, indeks obciążeń oraz dane osób uprawnionych do podpisywania dokumentów. Wgląd w złożone dokumenty lub ich uzyskanie wymaga rejestracji na portalu oraz uiszczenia określonej opłaty za usługę.

Czy sprawozdania finansowe indyjskich spółek są jawne?

Tak. Spółki składają swoje sprawozdania finansowe w rejestrze na formularzu AOC-4, a roczne sprawozdania na formularzu MGT-7; oba dokumenty stanowią część akt publicznych, które można przeglądać lub uzyskać w postaci uwierzytelnionych kopii. Nie są one ujawniane w bezpłatnym wyciągu z danych podstawowych.

Czy w rejestrze figurują przedsiębiorcy indywidualni i spółki osobowe?

Nie. Przedsiębiorcy indywidualni nie są nigdzie rejestrowani jako podmioty gospodarcze, natomiast spółki osobowe są rejestrowane – fakultatywnie – w Rejestrze Spółek danego stanu zgodnie z indyjską ustawą o spółkach osobowych z 1932 r., a nie w Rejestrze Spółek.

Czy można ustalić, kto jest rzeczywistym właścicielem indyjskiej spółki?

Nie w ramach otwartego wyszukiwania. Zarejestrowani akcjonariusze i dyrektorzy są widoczni, a znaczący właściciele rzeczywistych są zgłaszani spółce i zgłaszani do Rejestratora na formularzu BEN-2, jednak rejestr znaczących właścicieli rzeczywistych jest przechowywany w siedzibie spółki i jest dostępny dla członków, a nie dla ogółu społeczeństwa.

Gdzie zagraniczna spółka rejestruje się w Indiach?

W Rejestrze Spółek poprzez złożenie formularza FC-1 w ciągu trzydziestu dni od utworzenia miejsca prowadzenia działalności w Indiach; następnie otrzymuje ona numer rejestracyjny spółki zagranicznej i składa roczne sprawozdania finansowe oraz deklaracje na formularzach FC-3 i FC-4. Utworzenie biura łącznikowego, oddziału lub biura projektowego wymaga dodatkowo zezwolenia Banku Rezerw Indii.

Źródła

Słowa kluczowe

rejestr przedsiębiorstw w Indiach, rejestr spółek w Indiach, Urząd Rejestracji Spółek w Indiach, portal MCA21, dane podstawowe MCA, formy prawne w Indiach, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Indiach, spółka LLP w Indiach, dokumenty spółkowe w Indiach, świadectwo rejestracji w Indiach, Urząd Rejestracji Firm w Indiach, numer CIN w Indiach