Kazachstan prowadzi centralny rejestr przedsiębiorstw w Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Krajowym Rejestrze Numerów Identyfikacyjnych Przedsiębiorstw), prowadzonym przez Министерство юстиции Республики Казахстан (Ministerstwo Sprawiedliwości). Sam proces rejestracji jest podzielony: podmioty gospodarcze o charakterze komercyjnym są rejestrowane przez Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (Korporację Państwową „Rząd dla Obywateli”), podmioty niekomercyjne – przez organy wymiaru sprawiedliwości, natomiast przedsiębiorcy indywidualni nie podlegają żadnej z tych instytucji – są oni wpisywani do rejestru przez organy podatkowe. Ponadto spółki działające w Międzynarodowym Centrum Finansowym w Astanie są rejestrowane przez odrębny rejestr prowadzony na zasadach prawa zwyczajowego, dysponujący własnym rejestrem publicznym.

Oficjalny rejestr spółek w Kazachstanie

Rejestracja osób prawnych regulowana jest przez Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Ustawę Republiki Kazachstanu „O rejestracji państwowej osób prawnych oraz rejestracji ewidencyjnej oddziałów i przedstawicielstw”) z dnia 17 kwietnia 1995 r. nr 2198. Rejestracja państwowa polega na sprawdzeniu zgodności dokumentów z przepisami prawa, wydaniu „справки о государственной регистрации” (zaświadczenia o rejestracji państwowej) wraz z nadaniem „бизнес-идентификационного номера”, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa), oraz wpisanie podmiotu do Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Krajowego Rejestru Numerów Identyfikacyjnych Przedsiębiorstw), prowadzonego przez Ministerstwo Sprawiedliwości.

Podział kompetencji określony w art. 4 tej ustawy jest nietypowy i warto go dokładnie przedstawić:

  • Komercjalne osoby prawne oraz rejestracja ich oddziałów i przedstawicielstw leżą w gestii Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Korporacja Państwowa „Rząd dla Obywateli”), która pełni funkcję organu rejestrującego.
  • Osoby prawne o charakterze niekomercyjnym – fundacje, stowarzyszenia publiczne, instytucje, stowarzyszenia wyznaniowe i tym podobne – oraz ich oddziały są rejestrowane przez органы юстиции (organy wymiaru sprawiedliwości) Ministerstwa Sprawiedliwości.
  • Oddziały i przedstawicielstwa podlegają rejestracji ewidencyjnej i otrzymują własny numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa, ale nie nabywają osobowości prawnej.

W związku z tym Kazachstan prowadzi odrębne rejestry dla podmiotów prawnych i przedsiębiorców indywidualnych. Zgodnie z Kodeksem Przedsiębiorczości Republiki Kazachstanu (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан) państwowa rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy (индивидуальный предприниматель — дара кәсіпкер) polega na wpisaniu do rejestru przez organ ds. dochodów państwowych (орган государственных доходов) przy Komitecie Dochodów Państwowych Ministerstwa Finansów (Komitetu Dochodów Państwowych Ministerstwa Finansów) w zgłoszonej lokalizacji. Rejestracja jest obowiązkowa wyłącznie dla osób fizycznych, które zatrudniają pracowników na stałe lub których roczny dochód z działalności gospodarczej przekracza ustawowy próg; pozostałe osoby mogą prowadzić działalność gospodarczą bez rejestracji. Przedsiębiorca indywidualny jest identyfikowany za pomocą ИИН (indywidualnego numeru identyfikacyjnego), a nie za pomocą BIN, i nie figuruje w rejestrze podmiotów prawnych.

Istnieje druga, równoległa ścieżka dla Międzynarodowego Centrum Finansowego „Astana” (MFCА). Spółki tam założone są rejestrowane przez Rejestratora Spółek AIFC w ramach Urzędu Usług Finansowych w Astanie zgodnie z ustawami AIFC, stanowiącymi zbiór przepisów opartych na prawie angielskim, i figurują w rejestrze publicznym AIFC, a nie w zwykłych krajowych rejestrach. Każdy, kto weryfikuje kazachskiego kontrahenta, musi wiedzieć, do którego z tych dwóch systemów należy dany podmiot.

Formy prawne, które można zarejestrować w Kazachstanie

Artykuł 34 Kodeksu cywilnego Republiki Kazachstanu (Гражданский кодекс Республики Казахстан) określa zamknięty wykaz form prawnych, a artykuł 58 dokonuje podziału spółek osobowych.

Podmioty gospodarcze:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) — standardowa kazachska spółka. Kapitał zakładowy jest podzielony na udziały, uczestnicy ponoszą odpowiedzialność wyłącznie do wysokości wniesionego wkładu, a spółkę może założyć jedna osoba. Regulowana jest specjalną ustawą z 1998 r. o spółkach z ograniczoną i dodatkową odpowiedzialnością.
  • Spółka z odpowiedzialnością dodatkową, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — spółka z odpowiedzialnością dodatkową) — ta sama struktura, jednak wspólnicy odpowiadają za długi spółki swoim majątkiem do wysokości wielokrotności wniesionych wkładów określonej w umowie spółki. Spółka ta występuje rzadko i jest wykorzystywana w sytuacjach, gdy kontrahenci oczekują dodatkowego bezpieczeństwa.
  • Spółka jawna, PT (толық серіктестік — general partnership) — wspólnicy ponoszą odpowiedzialność za zobowiązania spółki całym swoim majątkiem; pełnoprawnymi wspólnikami mogą być wyłącznie osoby fizyczne.
  • Spółka komandytowa, KT (spółka komandytowa — limited partnership) — łączy wspólników o nieograniczonej odpowiedzialności z komandytariuszami (командитисты), którzy ryzykują jedynie wysokością wniesionego wkładu i nie zarządzają działalnością spółki.
  • Spółka akcyjna, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — kapitał podzielony na akcje, akcjonariusze ponoszą odpowiedzialność wyłącznie w zakresie posiadanych akcji; podlega przepisom ustawy z 2003 r. o spółkach akcyjnych. Forma ta jest wymagana w przypadku banków, ubezpieczycieli i innych podmiotów podlegających regulacjom, a także wykorzystywana do pozyskiwania kapitału na rynku.
  • Spółdzielnia produkcyjna, ПК (өндірістік кооператив — spółdzielnia produkcyjna) — dobrowolne stowarzyszenie osób fizycznych łączących swój wkład w postaci pracy i majątku, w którym członkowie ponoszą odpowiedzialność pomocniczą.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — przedsiębiorstwo państwowe) — podmiot gospodarczy oparty na majątku państwowym, funkcjonujący albo jako предприятие на праве хозяйственного ведения (przedsiębiorstwo z prawem do zarządzania gospodarczego), albo jako казенное предприятие (przedsiębiorstwo państwowe z prawem do zarządzania operacyjnego).

Podmioty prawne o charakterze niekomercyjnym:

  • Instytucja (мекеме — institution) — utworzona i finansowana przez założyciela w celu realizacji funkcji niekomercyjnych; może mieć charakter państwowy lub prywatny.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — stowarzyszenie publiczne) — organizacja członkowska realizująca wspólne cele niekomercyjne, w tym partie polityczne i związki zawodowe działające na podstawie własnych statutów.
  • Spółdzielnia konsumencka (тұтыну кооперативі) — dobrowolne stowarzyszenie członków zaspokajające własne potrzeby materialne, w tym wspólnoty właścicieli nieruchomości w sektorze mieszkaniowym.
  • Фонд (қор — fundacja) — organizacja bezczłonkowska utworzona w oparciu o wkłady majątkowe w celach społecznych, charytatywnych, kulturalnych, edukacyjnych lub innych celach publicznych.
  • Stowarzyszenie religijne (діни бірлестік — religious association) — zarejestrowane przez organy wymiaru sprawiedliwości zgodnie z przepisami dotyczącymi działalności religijnej.
  • Stowarzyszenie lub związek (қауымдаuluk arba odaq — association or union) — dobrowolne zgrupowanie podmiotów prawnych koordynujące swoją działalność lub reprezentujące wspólne interesy.
  • Spółka akcyjna jako organizacja niekomercyjna — Kodeks cywilny wyraźnie zezwala na wykorzystanie formy spółki akcyjnej do celów niekomercyjnych, dlatego niektóre podmioty powiązane z państwem mają formalnie status spółek akcyjnych bez podziału zysków.

Formy niebędące osobami prawnymi:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (przedsiębiorca indywidualny — przedsiębiorczość indywidualna) — osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w oparciu o majątek, który posiada lub do którego ma prawo użytkowania; może ona przybrać formę фермерского хозяйства (gospodarstwa rolnego).
  • Wspólna działalność gospodarcza — grupa przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność w oparciu o wspólnie posiadany majątek. Jej ustawowe formy to działalność gospodarcza małżonków, działalność gospodarcza rodzinna (oparta na wspólnym majątku gospodarstwa rolnego lub sprywatyzowanego lokalu mieszkalnego) oraz zwykła spółka osobowa (oparta na współwłasności).
  • Оddział i przedstawicielstwo (branch and representative office) — jednostki organizacyjne kazachskiej lub zagranicznej osoby prawnej, podlegające rejestracji i posiadające numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa, ale nieposiadające osobowości prawnej.

Formy dostępne w Międzynarodowym Centrum Finansowym w Astanie: spółka prywatna, spółka publiczna, spółka o ograniczonym zakresie działalności, spółka specjalnego przeznaczenia, spółka z komórkami chronionymi, spółka inwestycyjna, spółka jawna, spółka komandytowa, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, fundacja, organizacja niekomercyjna posiadająca osobowość prawną oraz warianty „uznane” — uznana spółka, uznana spółka jawna, uznana spółka komandytowa i uznana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — za pośrednictwem których podmiot zagraniczny prowadzi działalność w Centrum.

Informacje dostępne w rejestrze

Dane rejestrowe są udostępniane za pośrednictwem portalu administracji elektronicznej egov.kz w formie zestawu odrębnych usług, a nie jako jedna otwarta wyszukiwarka: Udostępnianie informacji o zarejestrowanej osobie prawnej, oddziale lub przedstawicielstwie, Udostępnianie informacji o zarejestrowanej osobie prawnej na określony dzień (informacje na dany dzień, co pozwala ustalić stan historyczny), Udostępnienie informacji o istnieniu oddziałów i przedstawicielstw podmiotu prawnego (informacja o tym, czy podmiot posiada oddziały lub przedstawicielstwa) oraz Udostępnienie informacji z państwowej bazy danych „Podmioty prawne” (informacje z państwowej bazy danych podmiotów prawnych).

Zbiór danych obejmuje numer identyfikacyjny podmiotu gospodarczego, pełną i skróconą nazwę w języku kazachskim i rosyjskim, formę prawną, datę rejestracji państwowej oraz wszelkich ponownych rejestracji, organ rejestrujący, siedzibę, kod działalności zgodnie z klasyfikacją ОКЭД, wysokość kapitału zakładowego, osobę kierującą podmiotem, status podmiotu oraz istnienie oddziałów i przedstawicielstw.

Informacje o strukturze własnościowej trafiają do rejestru w ramach procedury ponownej rejestracji, a nie poprzez stale aktualizowaną listę udziałowców. Zgodnie z art. 42 Kodeksu cywilnego osoba prawna musi przejść państwową ponowną rejestrację w przypadku obniżenia kapitału zakładowego, zmiany nazwy oraz zmiany składu uczestników spółki osobowej — przy czym ostatnim wyjątkiem są spółki osobowe, których rejestr uczestników jest prowadzony przez licencjonowanego rejestratora rynku papierów wartościowych. Zmiany wprowadzone w dokumentach założycielskich na tych podstawach bez ponownej rejestracji są nieważne, dlatego w przypadku spółki ТОО rejestr stanowi miarodajny zapis określający, kim są uczestnicy.

Oprócz rejestru dostępnych jest kilka bezpłatnych oficjalnych baz danych. Państwowy Komitet Podatkowy udostępnia na stronie portal.kgd.gov.kz funkcję „Поиск налогоплательщика” (wyszukiwanie podatników) według numeru identyfikacyjnego, funkcję „Поиск неблагонадежных налогоплательщиков” (wyszukiwanie podatników niewiarygodnych, obejmujące podmioty uznane za nieważne, znajdujące się w stanie upadłości, nieaktywne lub wykreślone z rejestru) oraz funkcję wyszukiwania płatników podatku VAT — co stanowi praktyczny sposób sprawdzenia, czy kontrahent ma dobrą reputację. Portal otwartych danych udostępnia zbiory danych rządowych w formacie nadającym się do odczytu maszynowego, a „Depozytariusz sprawozdań finansowych” (Депозитарий финансовой отчетности), prowadzony przez spółkę akcyjną „Centrum Informacyjno-Księgowe”, publikuje zbadane roczne sprawozdania finansowe organizacji interesu publicznego (организации публичного интереса) — instytucji finansowych, wszystkich spółek akcyjnych, podmiotów korzystających z zasobów podziemnych, przedsiębiorstw zajmujących się odbiorem zbóż, przedsiębiorstw państwowych i monopoli oraz spółek z udziałem państwa.

Czego rejestr nie ujawnia

Większość sprawozdań finansowych spółek nie jest dostępna publicznie. Spółka ТОО nie ma obowiązku publikowania sprawozdań finansowych, dlatego Depozytariusz Sprawozdań Finansowych obejmuje wyłącznie spółki akcyjne i inne organizacje interesu publicznego. W przypadku zwykłej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie można uzyskać żadnych danych finansowych z oficjalnych źródeł.

Nie istnieje publicznie dostępny rejestr rzeczywistych właścicieli. Informacje o ostatecznych właścicielach są gromadzone przez banki i przekazywane organom nadzoru finansowego zgodnie z przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy, ale nie są one publikowane. W przypadku gdy uczestnicy spółki ТОО figurują w rejestrze uczestników prowadzonym przez rejestratora, nawet bezpośrednia struktura własnościowa nie jest ujęta w rejestrze państwowym, a łańcuch zagranicznych spółek holdingowych nie może zostać ustalony na podstawie publicznie dostępnych danych kazachskich.

Rejestr ten nie funkcjonuje również jako swobodnie dostępna baza do wyszukiwania. Wypisy są udostępniane w ramach indywidualnych usług e-administracji, zazwyczaj wymagających uwierzytelnienia za pomocą elektronicznego podpisu cyfrowego, a same dokumenty założycielskie – statut i uchwała założycielska – nie są publikowane: znajdują się one w posiadaniu podmiotu oraz organu rejestrującego. Przedsiębiorcy indywidualni nie figurują w ogóle w rejestrze osób prawnych i można ich zweryfikować wyłącznie za pośrednictwem usług wyszukiwania podatników. Uczestników AIFC należy wyszukiwać w odrębnym publicznym rejestrze AIFC.

Dokumenty, które można uzyskać z rejestru

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Zaświadczenie o rejestracji państwowej lub ponownej rejestracji osoby prawnej) – dokument potwierdzający istnienie podmiotu, zawierający jego nazwę, numer identyfikacyjny podmiotu gospodarczego oraz datę rejestracji. Zastąpił on dotychczasowe papierowe świadectwo rejestracji i stanowi podstawowy dowód istnienia podmiotu prawnego.
  • Zaświadczenie o rejestracji ewidencyjnej oddziału (przedstawicielstwa) — dokument równoważny dla jednostki podległej, zawierający jej własny numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa oraz nazwę podmiotu prawnego, do którego należy.
  • Заświadczenie o zarejestrowanej osobie prawnej, oddziale lub przedstawicielstwie — standardowy wyciąg wykorzystywany w ramach due diligence:dane identyfikacyjne, forma prawna, daty rejestracji, adres, kod działalności, kapitał zakładowy, kierownictwo oraz status.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Informacje o zarejestrowanej osobie prawnej na dzień określony) — wyciąg historyczny, wykorzystywany w celu potwierdzenia, kto reprezentował spółkę lub jakie były jej dane w momencie przeprowadzenia transakcji w przeszłości.
  • Informacje o istnieniu oddziałów i przedstawicielstw — potwierdzają istnienie jednostek podległych podmiotu, co ma znaczenie w przypadku podpisania umowy przez oddział.
  • Устав (Statut) — dokument założycielski określający przedmiot działalności, wysokość i podział kapitału zakładowego, uprawnienia walnego zgromadzenia i organu wykonawczego oraz zasady przenoszenia udziałów. Dokument ten uzyskuje się od samego podmiotu lub, w przypadkach przewidzianych ustawą, od organu rejestrującego, a nie z rejestru publicznego.
  • Wyciąg z Krajowego Rejestru Numerów Identyfikacyjnych Przedsiębiorstw — potwierdzenie wpisu podmiotudo rejestru oraz przypisanego mu numeru identyfikacyjnego, wykorzystywanego w procedurach bankowych, celnych i związanych z zamówieniami publicznymi.
  • Roczne sprawozdanie finansowe i raport biegłego rewidenta — w przypadku podmiotów będących przedmiotem zainteresowania publicznego, publikowane za pośrednictwem Depozytu Sprawozdań Finansowych wraz z raportami kwartalnymi, informacjami o osobach powiązanych oraz wydarzeniami korporacyjnymi.
  • Oświadczenie o braku (obecności) zaległości podatkowych — wydawane przez organy skarbowe i rutynowo wymagane w przetargach oraz przez kontrahentów.
  • Dane o niewiarygodności podatnika — bezpłatnie publikowane informacje wskazujące, że podmiot został uznany przez sąd za nieważny, ogłoszono jego upadłość, jest nieaktywny lub został wykreślony z rejestru, co często stanowi decydujący element weryfikacji.

Najczęściej zadawane pytania

Czym jest oficjalny rejestr przedsiębiorstw w Kazachstanie?

Jest to Krajowy Rejestr Numerów Identyfikacyjnych Podmiotów Gospodarczych, prowadzony przez Ministerstwo Sprawiedliwości. Każdy podmiot prawny, oddział i przedstawicielstwo jest w nim wpisane i otrzymuje dwunastocyfrowy numer identyfikacyjny podmiotu gospodarczego, a dane rejestrowe są udostępniane za pośrednictwem portalu administracji elektronicznej egov.kz.

Kto dokonuje rejestracji spółki w Kazachstanie?

Komercyjne osoby prawne są rejestrowane przez korporację państwową „Rząd dla Obywateli”; osoby prawne o charakterze niekomercyjnym oraz ich oddziały są rejestrowane przez organy wymiaru sprawiedliwości Ministerstwa Sprawiedliwości. Obie ścieżki prowadzą do wpisu do tego samego rejestru krajowego.

Czym jest BIN?

Бизнес-идентификационный номер to dwunastocyfrowy numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa przypisywany osobie prawnej, oddziałowi lub przedstawicielstwu w momencie rejestracji. Stanowi on klucz identyfikacyjny podmiotu w rejestrze, w systemach podatkowych, celnych i bankowych oraz w ramach zamówień publicznych.

Czy sprawozdania finansowe kazachskich przedsiębiorstw są jawne?

Tylko w przypadku organizacji o znaczeniu publicznym — spółek akcyjnych, instytucji finansowych, podmiotów korzystających z zasobów podziemnych, przedsiębiorstw skupujących zboże, przedsiębiorstw państwowych oraz spółek z udziałem państwa — które publikują zbadane roczne sprawozdania finansowe w Depozycie Sprawozdań Finansowych. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie publikuje żadnych sprawozdań.

Czy przedsiębiorcy indywidualni figurują w rejestrze przedsiębiorstw?

Nie. Przedsiębiorca indywidualny jest wpisywany do rejestru przez organ skarbowy w zgłoszonej lokalizacji zgodnie z Kodeksem Przedsiębiorczości, jest identyfikowany za pomocą indywidualnego numeru identyfikacyjnego i nie figuruje w rejestrze osób prawnych. Rejestracja jest obowiązkowa jedynie w przypadku przekroczenia ustawowego progu dochodów lub zatrudnienia pracowników.

W jaki sposób rejestruje się spółki w AIFC?

Przez Rejestr Spółek AIFC działający w ramach Urzędu Usług Finansowych w Astanie, na podstawie ustaw o AIFC, a nie kazachskiego prawa cywilnego, z wykorzystaniem form prawa zwyczajowego, takich jak spółki prywatne i publiczne, spółki partnerskie z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki typu „protected cell”. Są one wymienione w odrębnym rejestrze publicznym AIFC.

Źródła

Słowa kluczowe

rejestr przedsiębiorstw w Kazachstanie, rejestr spółek w Kazachstanie, numer identyfikacyjny przedsiębiorstwa (BIN) w Kazachstanie, Krajowy Rejestr Numerów Identyfikacyjnych Przedsiębiorstw, Ministerstwo Sprawiedliwości Kazachstanu, „Rząd dla obywateli”, formy prawne w Kazachstanie, TOO w Kazachstanie, spółka akcyjna w Kazachstanie, dokumenty spółek w Kazachstanie, rejestr spółek AIFC, przedsiębiorca indywidualny w Kazachstanie