Statele Unite

Obligații de raportare financiară pentru companiile din Statele Unite

1. Registrul pentru depunerea situațiilor financiare

În Statele Unite, companiile sunt obligate să depună situațiile financiare la Comisia pentru valori mobiliare și burse (SEC) ( https://www.sec.gov). Sistemul online de depunere al SEC se numește EDGAR (Electronic Data Gathering, Analysis, and Retrieval) ( https://www.sec.gov/edgar.shtml).

Accesul public la situațiile financiare:

În Statele Unite, situațiile financiare ale companiilor publice sunt disponibile publicului prin baza de date SEC EDGAR (https://www.sec.gov/edgar.shtml).

Cu toate acestea, rapoartele financiare ale companiilor private (LLC, LP, LLP și alte entități necotate la bursă) nu sunt accesibile publicului. Aceste rapoarte pot fi depuse la IRS sau la autoritățile statale, dar nu sunt divulgate publicului larg.

2. Forme juridice obligate să publice situații financiare

  • C-Corporation (societate publică)
    Traducere: societate pe acțiuni
    Note: societățile cotate la bursă trebuie să depună situații financiare auditate la SEC.
  • S-Corporation
    Traducere: Societate comercială (statut fiscal special)
    Note: În general, sunt scutite, cu excepția cazului în care sunt cotate la bursă sau supuse unor norme specifice ale statului.
  • Societăți cotate la bursă
    Traducere: Societăți pe acțiuni
    Note: Obligate să publice rapoarte anuale auditate prin intermediul SEC EDGAR.
  • Bănci și instituții financiare
    Traducere: Corporație / Societate bancară holding
    Note: Trebuie să depună rapoarte la SEC, Rezerva Federală sau FDIC (în funcție de statut).
  • Entități private mari (LLC, LP, LLP)
    Traducere: Societate cu răspundere limitată / Societate în comandită simplă / Societate cu răspundere limitată
    Note: Obligație de raportare în cazul depășirii pragurilor sau în cazul industriilor reglementate.
  • Organizații non-profit (501(c)(3))
    Traducere: Societate non-profit
    Note: Trebuie să depună formularul IRS 990 la IRS (https://www.irs.gov); situațiile financiare auditate pot fi solicitate de legea statului sau de contractele de finanțare.

Forme juridice care nu sunt obligate să publice situații financiare

  • Întreprindere individuală
    Traducere: Întreprindere individuală
    Note: Nu există obligația de a publica; raportează veniturile în declarația fiscală personală a proprietarului.
  • Societate în nume colectiv
    Traducere: Societate în nume colectiv
    Note: Nu există obligație, cu excepția cazului în care se aplică reglementări specifice sectorului.
  • Societăți private mici (LLC, LP, LLP sub praguri)
    Traducere: Societate cu răspundere limitată / Societate în comandită simplă / Societate cu răspundere limitată
    Note: Nu este necesară publicarea, cu excepția cazului în care se află în industrii reglementate sau depășesc pragurile.

3. Societăți care necesită situații financiare auditate

Obligațiile de audit depind de dimensiune, statutul public sau industrie. Societățile cotate la bursă trebuie să furnizeze întotdeauna situații financiare auditate. Societățile private pot fi supuse acestei obligații dacă depășesc pragurile sau activează în industrii reglementate.

Formă juridică

Regulă

Criterii

C-Corporation (societate comercială)

Trebuie să auditeze situațiile financiare dacă sunt cotate la bursă sau dacă îndeplinesc pragurile de dimensiune.

Active totale (mai mult de) 10 milioane de dolari; societățile publice trebuie să efectueze auditul indiferent de dimensiune.

S-Corporation (societate comercială)

Necesar dacă societatea are o cifră de afaceri semnificativă sau este cotată la bursă.

Cifra de afaceri (mai mare de) 5 milioane de dolari; companiile publice trebuie să se conformeze indiferent de dimensiune.

Societăți cotate la bursă (societăți pe acțiuni)

Auditul este obligatoriu conform regulilor SEC din SUA.

Toate companiile cotate la bursă trebuie să auditeze situațiile financiare.

Societate cu răspundere limitată (LLC)

Obligatoriu dacă îndeplinește anumite praguri sau este cotată la bursă.

Tranzacționată public sau cu o cifră de afaceri (mai mare de) 10 milioane de dolari.

Societate în comandită simplă (LP)

Necesară dacă este supusă raportării către SEC sau îndeplinește criteriile de dimensiune.

Cifră de afaceri (mai mare de) 5 milioane USD sau active totale (mai mari de) 10 milioane USD.

Societate cu răspundere limitată (LLP)

Necesară dacă îndeplinește pragurile de dimensiune sau este supusă supravegherii de reglementare.

Active totale (mai mult de) 10 milioane USD sau cifră de afaceri (mai mult de) 5 milioane USD.

Societate non-profit (501 (c) (3) )

Auditul este necesar dacă se depășesc pragurile de venituri specifice statului sau dacă este cerut de furnizorii de subvenții.

De obicei, este necesară dacă veniturile depășesc 1 milion de dolari sau dacă este impusă de legile specifice statului sau de principalii furnizori de subvenții.

4. Bursa locală și publicarea situațiilor financiare

Companiile listate în Statele Unite trebuie să publice situațiile financiare prin intermediul bursei de valori respective și prin SEC EDGAR. Principalele burse includ Bursa de Valori din New York (NYSE) (https://www.nyse.com) și NASDAQ (https://www.nasdaq.com).

5. Termenul limită pentru depunerea situațiilor financiare

Societăți publice: în general, 60-90 de zile după încheierea exercițiului financiar (în funcție de statutul declarantului). Societăți private: nu există termen limită federal; pot fi aplicabile termene limită statale sau contractuale.

6. Societăți care depun situații financiare parțiale

Situațiile financiare parțiale nu sunt acceptate, cu excepția situațiilor financiare interimare sau trimestriale (Formularul 10-Q) depuse de societățile publice prin intermediul EDGAR.

7. Consecințele depunerii cu întârziere a situațiilor financiare

Nerespectarea obligației de depunere poate duce la amenzi, sancțiuni, măsuri de executare silită sau delistarea de la bursă.

8. Cerințe pentru sucursalele deținute de străini și companiile nou înființate

Societățile cu capital străin cu cel puțin 25% capital străin trebuie să depună formularul IRS 5472 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472). Societățile nou înființate respectă aceleași reguli SEC și IRS ca și societățile naționale, cu depuneri inițiale la sfârșitul primului lor exercițiu financiar.

Surse

Sursă Link
Comisia pentru valori mobiliare și burse (SEC) https://www.sec.gov
Sistemul SEC EDGAR https://www.sec.gov/edgar.shtml
Serviciul Fiscal Intern (IRS) https://www.irs.gov
Formularul IRS 5472 https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472
Bursa de Valori din New York (NYSE) https://www.nyse.com
NASDAQ https://www.nasdaq.com
Începeți căutarea companiilor Comandați raportul de credit

Cuvinte cheie

depunerea raportului financiar în Statele Unite; cerințe privind situațiile financiare pentru companiile din SUA; obligații de raportare financiară în Statele Unite; cerințe privind raportul anual pentru companiile din SUA; reguli privind depunerea raportului anual în SUA; termene limită pentru depunerea raportului anual în Statele Unite; standarde contabile din SUA pentru companii; cerințe de audit pentru companiile din SUA; Comisia pentru valori mobiliare și burse (SEC); Serviciul de venituri interne (IRS)