На Сейшельских Островах действуют два независимых друг от друга реестра юридических лиц. Внутренние компании регистрируются в соответствии с Законом о компаниях (глава 40) от 1972 года Регистратором компаний в Отделе регистрации Департамента по правовым вопросам. Все нерезидентные юридические лица — международные коммерческие компании, фонды, коммандитные товарищества, трасты и компании, действующие по специальной лицензии — регистрируются Управлением по финансовым услугам (FSA). Эти два режима резко различаются по уровню прозрачности: часть реестров FSA открыта для общественного ознакомления, в то время как сам реестр международных коммерческих компаний закрыт.

Реестры компаний на Сейшельских Островах

Реестр отечественных компаний

Закон о компаниях (глава 40), принятый в 1972 году в виде Постановления о компаниях, остается в силе и прямо сохраняется законодательством о международных компаниях. Регистратор компаний назначается в соответствии с данным Законом и осуществляет свою деятельность в Отделе регистрации. Названия предприятий регистрируются в соответствии с Законом о регистрации названий предприятий, а ассоциации — в соответствии с Законом о регистрации ассоциаций. Лицензирование представляет собой отдельный вопрос, который находится в ведении Управления по лицензированию Сейшельских Островов, выдающего лицензию на ведение бизнеса либо индивидуальному предпринимателю, имеющему национальный идентификационный номер, либо зарегистрированной компании или предприятию; налоговая регистрация, в свою очередь, осуществляется отдельно в Налоговой комиссии Сейшельских Островов.

Практическое предупреждение для всех, кто изучает законодательство Сейшельских Островов: собственный веб-сайт национального реестра недоступен, а на главной странице государственного реестра предприятий размещена регистрационная форма с пометкой «в стадии разработки» и тестовыми данными, при этом функция поиска выдает ошибку сервера. В настоящее время отсутствует работающий онлайн-поиск по публичным компаниям, зарегистрированным на территории страны.

Международный реестр

FSA выступает в качестве регистратора для нерезидентных юридических лиц. В соответствии с Законом о международных коммерческих компаниях 2016 года, с поправками, действующими до 2025 года, регистратором является исполнительный директор FSA. Международная коммерческая компания обязана постоянно иметь зарегистрированного на Сейшельских Островах агента, лицензированного в соответствии с Законом о поставщиках международных корпоративных услуг, и может быть учреждена исключительно через такого агента, что делает лицензированных агентов ключевым звеном всего режима.

Организационно-правовые формы, которые могут быть зарегистрированы на Сейшельских Островах

Внутренние компании, регистрируемые в Регистраторе компаний:

  • Акционерное общество — Закон о компаниях (Глава 40); ответственность участников ограничена неоплаченным акционерным капиталом. Это единственная форма общества с ограниченной ответственностью, предусмотренная Законом 1972 года; общество с ограниченной ответственностью по гарантии существует исключительно в рамках законодательства о международных компаниях.
  • Частная компания — подтип компании с закрытым акционерным капиталом в соответствии с тем же Законом: число участников ограничено, все акционеры являются участниками, корпоративные участники и холдинговые компании исключены, выпуск привилегированных акций и проспекта эмиссии не допускается. Слово «проприетарная» (proprietary) входит в название компании.
  • Компания, в названии которой отсутствует слово «Limited» — предусмотренный Законом вариант для благотворительных и некоммерческих компаний.
  • Фирменное наименование или индивидуальный предприниматель — в соответствии с Законом о регистрации фирменных наименований, с неограниченной личной ответственностью и требованием получения отдельной лицензии на ведение бизнеса.
  • Товарищество — подлежит регистрации в Отделе регистрации; материально-правовой основой является Коммерческий кодекс, а партнеры несут неограниченную солидарную ответственность.
  • Ассоциация — в соответствии с Законом о регистрации ассоциаций, для некоммерческих членских организаций.

Регистрация осуществляется Управлением по финансовым услугам:

  • Международная коммерческая компания — Закон о международных коммерческих компаниях 2016 года; она может быть акционерной, гарантийной или гарантийной с акциями. Она не может вести деятельность на внутреннем рынке без попадания под режим налогообложения доходов.
  • Компания со специальной лицензией — Закон о компаниях (специальные лицензии) 2003 года; компания, зарегистрированная Регистратором компаний в соответствии с Законом 1972 года, которая впоследствии получает специальную лицензию, выданную Управлением по финансовым услугам (FSA). Используется для доступа к договорным отношениям и осуществления лицензируемой деятельности.
  • Компания с защищёнными ячейками — Закон о компаниях с защищёнными ячейками 2003 года, с согласия FSA; активы отдельных ячеек ограждены от кредиторов других ячеек, а данная форма ограничена сферами страхования, паевых инвестиционных фондов и видов деятельности, одобренных FSA.
  • Коммандитное товарищество — Закон о коммандитных товариществах 2003 года; генеральные партнеры несут неограниченную ответственность , тогда как коммандитные партнеры отвечают только в пределах своего вклада. Используется для фондов и совместных предприятий.
  • Траст — Закон о трастах 2021 года. Важное уточнение для всех, кто работает с устаревшими материалами: Закон о международных трастах 1994 года был отменен Законом 2021 года, поэтому термин «международный траст» утратил актуальность, и в настоящее время в качестве юридического механизма используется сейшельский траст, зарегистрированный в FSA через лицензированного доверительного управляющего.
  • Фонд — Закон о фондах 2009 года; юридическое лицо без участников, используемое для целей наследования и хранения активов.
  • Юридическое лицо в международной торговой зоне — оператор свободной зоны, имеющий лицензию в соответствии с законодательством о международных торговых зонах.

Информация, доступная в реестрах Сейшельских Островов

Фактически доступная информация различается в зависимости от конкретного юридического лица, и эта структура носит необычный характер.

Международные коммерческие компании являются наиболее непрозрачными. Единственный официальный онлайн-поиск дает отрицательный результат: поиск по компаниям, исключенным из реестра и ликвидированным, который выдает название, регистрационный номер, отметки об исключении из реестра и ликвидации, а также дату вступления в силу. Активные компании не подлежат поиску в Интернете. Реестр директоров подаётся в FSA, но не является общедоступным: Закон предусматривает, что поданная копия хранится у регистратора и не подлежит раскрытию, за исключением случаев, когда это предписывается судебным постановлением, требуется по закону, а также при передаче зарегистрированному агенту или третьей стороне, уполномоченной зарегистрированным агентом либо директором. Реестр участников не подлежит обязательной подаче, а подача реестров участников, обременений или бенефициарных владельцев в регистратор является факультативной. Любой гражданин может получить справку об официальном поиске, содержащую следующую информацию: название, регистрационный номер, прежние названия, дату учреждения или продолжения деятельности, юридический адрес, зарегистрированного агента, срок уплаты ежегодного сбора, статус, а также количество действующих и погашенных обременений.

Фонды, коммандитные товарищества и трасты характеризуются большей открытостью. Реестр фондов открыт для общественного ознакомления и содержит название, номер, юридический адрес, зарегистрированного агента, фамилии и адреса всех членов совета, дату учреждения, информацию о статусе уплаты сборов и о любых фактах исключения из реестра, а сам устав является общедоступным. В отношении ограниченных товариществ реестр и поданные отчеты явно доступны для общественного ознакомления; в них указаны название, род деятельности, зарегистрированный офис, генеральные партнеры и зарегистрированный агент, хотя сведения об ограниченных партнерах не подаются. В отношении трастов реестр открыт для ознакомления любым лицом; в нем указаны название траста, регистрационный номер, утвержденные попечители, а также даты регистрации и прекращения деятельности, тогда как договор о создании траста, учредитель и бенефициары не раскрываются.

Фактическое владение и бухгалтерская отчетность

Механизм определения бенефициарного владения зачастую описывается неверно, поэтому стоит уточнить его. В соответствии с Законом о бенефициарном владении 2020 года реестр бенефициарных владельцев ведётся юридическим лицом через его резидентного агента, а национальная база данных ведётся Подразделением финансовой разведки, а не Управлением по финансовому надзору (FSA), при этом резидентный агент обязан загружать данные в течение короткого срока, установленного законом. Реестр подлежит конфиденциальному хранению: ознакомиться с ним могут только директора и участники, члены совета директоров и учредители, попечители, учредители и бенефициары, партнеры, а также конкретный бенефициарный владелец в отношении своей собственной записи; доступ к базе данных ограничен компетентными органами, перечисленными в Законе. Существует одно публичное исключение: реестр бенефициарных владельцев добывающих компаний подается в Регистратор компаний и открыт для общественного ознакомления.

Бухгалтерская отчетность должна быть достоверной, и в соответствии с поправками 2021 года отчетность, ведущаяся за рубежом, должна регулярно предоставляться в зарегистрированный офис на Сейшельских Островах, при этом небольшие компании дополнительно готовят годовой финансовый отчет, хранящийся в зарегистрированном офисе. Эти документы не являются общедоступными: они хранятся в зарегистрированном офисе и предоставляются органам власти по запросу. Подача годовой финансовой отчётности в реестр не является обязательной, а общее обязательство по представлению годовой отчётности для международных коммерческих компаний было отменено и применяется только в тех случаях, когда компания получает налогооблагаемый доход на Сейшельских Островах.

Документы, которые можно получить из реестра

  • Свидетельство о регистрации — документ, подтверждающий существование юридического лица и дату его регистрации, выдаваемый Регистратором компаний для отечественных компаний и компаний, действующих по специальной лицензии, а также регистратором FSA для международных коммерческих компаний. В случае утери или уничтожения оригинала может быть выдан дубликат.
  • Свидетельство о надлежащем правовом статусе — подтверждает, что организация внесена в реестр и уплатила все сборы, ежегодные взносы и штрафы, а также указывает, были ли поданы документы о слиянии, консолидации или реорганизации, начата ли процедура ликвидации и возбуждено ли дело о вычеркивании из реестра. Аналогичные свидетельства существуют для фондов и коммандитных товариществ.
  • Справка об официальном поиске или выписка из реестра компании — стандартная выписка из реестра, описанная выше, заверенная официальной печатью. В случае, если организация не находится в надлежащем состоянии, регистратор выдает данную справку вместо справки о надлежащем состоянии.
  • Заверенные копии учредительных документов и зарегистрированных реестров — заверенные или незаверенные копии любых соответствующих зарегистрированных документов, включая учредительный договор и устав, учредительный акт фонда и зарегистрированные отчеты о партнерстве. Заверенные копии являются доказательством prima facie и принимаются в суде наравне с оригиналами. Обратите внимание, что реестр участников и реестр бенефициарных владельцев можно получить только в том случае, если организация подала их добровольно, а реестр директоров не подлежит раскрытию.
  • Годовой отчет — подаётся отечественными компаниями в соответствии с Законом 1972 года и компаниями, имеющими специальную лицензию, с аудированной отчётностью; для международных коммерческих компаний — только в том случае, если они получают налогооблагаемый доход на Сейшельских Островах. В нём указываются зарегистрированный офис, должностные лица и состояние акционерного капитала за отчетный год.
  • Свидетельство о ликвидации и уведомления в официальном вестнике — исключение из реестра и ликвидация публикуются в официальном вестнике и подтверждаются соответствующим свидетельством.

Часто задаваемые вопросы

Сколько реестров компаний существует на Сейшельских Островах?

Два. Реестр отечественных компаний, который ведётся Регистратором компаний в соответствии с Законом о компаниях 1972 года, и реестр международных компаний, который ведётся Управлением по финансовым услугам в соответствии с Законом о международных коммерческих компаниях 2016 года и связанными с ним законодательными актами.

Можно ли осуществлять поиск компаний Сейшельских островов в режиме онлайн?

Лишь в очень ограниченном объёме. Единственный официальный онлайн-поиск охватывает исключённые из реестра и ликвидированные международные коммерческие компании. Система поиска по национальному реестру в настоящее время выдает ошибку сервера, а онлайн-поиск действующих международных компаний отсутствует.

Являются ли данные о директорах сейшельской компании общедоступными?

Нет. Реестр директоров хранится в Управлении по финансовым услугам, однако Закон запрещает его раскрытие, за исключением случаев, когда это требуется по решению суда, предусмотрено законом, либо предоставляется зарегистрированному агенту или уполномоченному им лицу.

Кто хранит информацию о бенефициарных владельцах на Сейшельских Островах?

Юридическое лицо ведёт свой реестр через своего резидентного агента, а национальная база данных находится в ведении Подразделения финансовой разведки. Реестр является конфиденциальным; только реестр предприятий добывающего сектора открыт для общественного ознакомления.

Существует ли по-прежнему международный траст?

Нет. Закон о международных трастах 1994 года был отменен Законом о трастах 2021 года, и в настоящее время в качестве юридического инструмента используется сейшельский траст, зарегистрированный в Управлении по финансовым услугам через лицензированного доверительного управляющего.

Являются ли финансовые отчеты компаний Сейшельских Островов общедоступными?

Нет. Бухгалтерская документация и финансовые отчёты хранятся в зарегистрированном офисе и предоставляются органам власти по запросу; подача финансовой отчётности в регистрационную службу не является обязательной.

Источники

Ключевые слова

регистр предприятий Сейшельских Островов, реестр компаний Сейшельских Островов, Управление по финансовым услугам Сейшельских Островов, Закон о международных коммерческих компаниях 2016 года, IBC Сейшельских Островов, Регистратор компаний Сейшельских Островов, справка о хорошем финансовом состоянии Сейшельских Островов, бенефициарное владение Сейшельских Островов, фонд Сейшельских Островов, поиск компаний Сейшельских Островов