Företagsregistreringen i Abchazien sköts av de de facto-myndigheterna i Suchum genom två register som förs av Министерство юстиции Республики Абхазия (Justitieministeriet i Republiken Abchazien): Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ, det enhetliga statliga registret över juridiska personer) och Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП, det enhetliga statliga registret över enskilda företagare). Enskilda näringsidkare finns därför i ett separat, parallellt register som förs av samma organ.

Abchazien erkänns av ett litet antal av Förenta nationernas medlemsstater och betraktas av Georgien och de flesta stater som ockuperat georgiskt territorium. Detta har konkreta konsekvenser för den rättsliga verkan av dessa registreringar, vilket redogörs för på ett neutralt sätt i slutet av denna artikel.

Företagsregistret i Abchazien

Den tillämpliga lagen är Закон Республики Абхазия «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 2 ноября 2005 г. № 1165-с-XIV, som trädde i kraft den 1 januari 2006 och ändrades 2006, 2007, 2008 och 2013. Enligt artikel 2 sker registreringen hos justitieministeriet och internt hos dess Отдел регистрации и лицензирования (avdelningen för registrering och licensiering). Verksamhetsregler och dokumentmallar härrör från två dekret från ministerrådet: nr 23 av den 17 februari 2006 för registret över juridiska personer och nr 71 av den 29 maj 2007, ändrat 2010, för registret över enskilda företagare. I civillagen upprepas att registret över juridiska personer är öppet för allmän insyn.

En terminologisk detalj som bör rättas till: registret förs inte av skattemyndigheten. Skattemyndighetens nuvarande officiella namn är Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия (Ministeriet för skatter och avgifter), och dess roll inleds först efter registreringen.

När det gäller onlinetjänster är utbudet begränsat. Justitieministeriet tillhandahåller ingen allmän registersökning alls. Det erbjuder en enda e-tjänst för att erhålla ett utdrag om den egna enheten, vilket uttryckligen är markerat som att det körs i testläge. Registreringen i sig är pappersbaserad och sker personligen. Den enda fungerande offentliga onlinesökningen är skatteministeriets sökning efter skattebetalare, som omfattar juridiska personer, enskilda företagare och privatpersoner; det finns även möjlighet att lämna in skattedeklarationer online, men det finns ingen möjlighet att bilda bolag eller registrera företag online.

Registreringsnumret och skattenummer är separata och utfärdas i tur och ordning av olika myndigheter. ОГРН tilldelas av justitieministeriet och har en fast struktur med elva tecken: en inledande siffra som anger posttyp, två siffror för året, landskoden РА och en sexsiffrig sekvens inom året – vilket ger nummer i formatet 126РА000236. Enskilda företagare tilldelas ett ОГРНИП i samma format men med en annan inledande siffra. ИНН tilldelas därefter av skatteministeriet efter en separat ansökan, efter tilldelning av en statistikkod, och matas sedan in i registret inom fem dagar tillsammans med datumet för skatteregistreringen. Ingen officiell förordning som definierar ИНН:s struktur kunde hittas; det åttasiffriga mönstret som syns i registerutdraget är en iakttagelse, inte en verifierad regel.

Rättsliga former som kan registreras i Abchazien

Förteckningen härrör från Гражданский кодекс Республики Абхазия av den 13 juli 2006, i dess ändrade lydelse, tillsammans med de särskilda lagar som anges nedan. Kommersiella organisationer är begränsade till handelsbolag och aktiebolag, produktionskooperativ och enhetsföretag.

  • Полное товарищество (öppet handelsbolag) — delägarna har solidariskt ansvar med all sin personliga egendom. Sällsynt.
  • Товарищество на вере / коммандитное товарищество (kommanditbolag) — komplementärer är fullt ansvariga, meddelägare riskerar endast sin insats. Sällsynt.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО, aktiebolag) – delägarna ansvarar endast upp till sina insatser. Den överlägset vanligaste företagsformen.
  • Общество с дополнительной ответственностью (ОДО, bolag med tilläggsansvar) — delägarna har subsidiärt ansvar upp till en fastställd multipel av sina insatser. Mycket sällsynt.
  • Открытое акционерное общество (ОАО, öppet aktiebolag) — aktieägarna riskerar endast sina aktier; aktierna kan överlåtas fritt och antalet aktieägare är obegränsat.
  • Закрытое акционерное общество (ЗАО, slutet aktiebolag) — samma ansvar, men aktierna är begränsade till en definierad krets, med högst tjugo aktieägare och företrädesrätt.
  • Производственный кооператив / артель (produktionskooperativ) — medlemmarna har subsidiärt ansvar enligt stadgarna; minst fem medlemmar krävs.
  • Унитарное предприятие (enhetsföretag), republikanskt eller kommunalt, med rätt till ekonomisk förvaltning, samt казенное предприятие med rätt till operativ förvaltning — endast statliga eller kommunala, utan privata grundare. I den statliga formen bär ägaren subsidiärt ansvar.

Icke-kommersiella organisationer, enligt civillagen och lagen om icke-kommersiella organisationer av den 2 november 2005, omfattar потребительский кооператив (konsumentkooperativ), общественные и религиозные организации (offentliga och religiösa organisationer), фонд (stiftelse), institutionen (vars ägare har subsidiärt ansvar), det icke-kommersiella partnerskapet, den autonoma icke-kommersiella organisationen samt föreningar och förbund. Politiska partier och allmänna föreningar registreras av samma ministerium enligt sina egna lagar.

När det gäller minimikapitalet anger stadgarna tröskelvärden som multiplar av den lagstadgade minimilönen snarare än som siffror: ett öppet aktiebolag kräver minst 2 000 gånger detta mått och ett slutet aktiebolag minst 300 gånger, medan ett republikanskt enhetsföretag kräver 5 000 gånger och ett kommunalt 3 000 gånger, uttryckt i ryska rubel, och ett statligt företag bildar inget startkapital alls. För ООО är situationen oklar: civillagen hänvisar till en lag om aktiebolag med begränsat ansvar, och ingen sådan lag finns med i parlamentets lagstiftningsindex eller på ministeriets dokumentsida. Civillagen kräver dock att minst hälften av det deklarerade kapitalet ska betalas in vid registreringen och resten inom det första året.

Filialer och representationskontor tillhörande utländska juridiska personer finns inte i ЕГРЮЛ. De förs in i två separata ackrediteringsregister som förs av samma ministerium, vilka inrättades genom presidentdekret av den 22 december 2008 och den 23 juni 2010 och båda uttryckligen beskrivs som tillfälliga, i väntan på en lag som ännu inte har antagits. Ingen av dem är en juridisk person; var och en ackrediteras för en bestämd tid och erhåller ett ackrediteringsintyg. Filialer till abchaziska enheter registreras däremot som ett datafält i moderbolagets egen registerpost.

Kreditinstitut finns i ЕГРЮЛ, men endast efter beslut av Национальный банк Республики Абхазия, som för sin egen statliga registreringsförteckning över kreditinstitut enligt banklagarna från 2011.

Offentliga och begränsade uppgifter i det abchaziska registret

Lagen är öppen; tillhandahållandet är det inte. Artikel 6 i registreringslagen fastställer att informationen och dokumenten i de statliga registren är öppna och allmänt tillgängliga, och förbjuder vägran att tillhandahålla dem. Men förfarandet innebär en skriftlig begäran som lämnas in personligen, på papper, mot en avgift, med en lagstadgad handläggningstid på upp till fem dagar och möjlighet till påskyndad handläggning. Det finns ingen offentlig onlinesökning i något av registren.

Vissa uppgifter är begränsade även på begäran: numret, utfärdandedatumet och den utfärdande myndigheten för en persons identitetshandling, samt bankkontouppgifter för juridiska personer och företagare, lämnas endast ut till statliga organ och statliga fonder utanför budgeten. En enskild företagares bostadsort lämnas endast ut till en fysisk person som ansöker personligen med identitetshandling, och företagaren har rätt att få veta vem som har erhållit uppgiften.

Inom dessa gränser är registerinnehållet omfattande. Det innehåller uppgifter om grundare och delägare, aktiekapitalet samt fullständigt namn, befattning, identitetsuppgifter och skattenummer för den person som har rätt att agera utan fullmakt – ett pappersutdrag visar alltså styrelseledamoten och delägarna. För aktiebolag anges även vem som för aktieägarregistret. Inget av detta är synligt online.

Aktieägarregistren i sig är privata: de förvaras av bolaget eller av en specialiserad registrator, vilket är obligatoriskt om antalet stamaktieägare överstiger hundra, och de är inte statliga register. Ett öppet aktiebolag måste årligen offentliggöra sin förteckning över närstående personer i medierna.

Det finns inget register över verkliga ägare. Termen förekommer inte på ministeriets webbplats, skatteministeriets webbplats, parlamentets lagstiftningsindex eller centralbankens normativa databas. Det enda instrument för bekämpning av penningtvätt som har kunnat lokaliseras är ett presidentdekret som genomförs via centralbankens finansiella övervakningstjänst – kundkännedom på banknivå som rapporteras till en tillsynsmyndighet, inte till ett centralt eller offentligt register. Dekretets nummer, datum och text publiceras inte på någon tillgänglig officiell webbplats.

Årsredovisningar lämnas in, men inte till registratorn. Enligt redovisningslagen av den 28 december 2000 ska årsredovisningarna lämnas till grundarna, de regionala statistikmyndigheterna och skatteinspektionen – kvartalsvis inom femton dagar efter kvartalets slut och årligen inom trettio dagar efter räkenskapsårets slut – och de införs inte i registret över juridiska personer. Offentliggörande krävs endast för öppna aktiebolag, banker och andra kreditinstitut, försäkringsbolag, börser samt investeringsfonder och andra fonder som bildats genom inbetalningar, senast den 1 juni året därpå. Övriga företags räkenskaper är inte offentliga. I praktiken är de enda årsredovisningar som faktiskt publiceras online bankernas, av centralbanken, som också för ett register över kreditinstitut.

Det enda som visas vid den enda offentliga sökningen på nätet är exakt sju fält och inget mer: namn, skattenummer, datum för skatteregistrering, certifikatserie och -nummer, ОГРН, skattebetalningsstatus och status. Det finns ingen detaljsida, ingen adress, ingen styrelseledamot, inga delägare och inget kapital. Statusuppgifterna innehåller en tydlig markering för en skattebetalare som agerar i ond tro.

Enkelt uttryckt: uppgifter om ägande och ledning i Abchazien är enligt lag offentliga men kan endast erhållas genom en skriftlig ansökan som lämnas in personligen i Suchum, och ingenting om ägande, styrelseledamöter, kapital, adresser eller konton går att söka fram online för någon annan enhet än en licensierad bank.

Dokument som kan erhållas från registret

  • Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (intyg om statlig registrering av en juridisk person) – bekräftar registreringsuppgifterna och anger enhetens fullständiga namn samt dess ОГРН. Det viktigaste beviset på förekomst, som används för att öppna bankkonton, erhålla skattenummer, ansöka om licenser och ingå avtal.
  • Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ (intyg om införande av en post i registret) – utfärdas för varje efterföljande registrerad ändring: ändringar i bolagsordningen, ändringar av registrerade uppgifter, omorganisation och likvidation. En äldre variant finns för enheter som registrerades före den 1 mars 2006.
  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (intyg om registrering som enskild näringsidkare) — innehåller ОГРНИП; ett duplikat utfärdas vid förlust. Ett motsvarande intyg bekräftar att verksamheten har upphört.
  • Утdrag ur ЕГРЮЛ (utdrag ur registret över juridiska personer) — en daterad, numrerad tabell som omfattar alla uppgifter: namn, juridisk form, adress, bildningssätt, grundare och delägare, inlämnade stiftelsehandlingar, succession, ändringar, grundkapital, den person som har rätt att agera utan fullmakt, tillstånd, filialer och representationskontor, skattenummer, verksamhetskoder, socialförsäkringsnummer, bankkonton samt registreringsavsnittet. Tomma fält fylls i med ordet ”нет”. Undertecknat av justitieministern och förseglat. Kostnadsfritt för den juridiska personen att få ut uppgifter om sig själv, och tillgängligt för tredje part mot betalning.
  • Выписка из ЕГРИП (utdrag ur registret över enskilda företagare) — samma uppgifter som i företagarnas datafält, med ett separat begränsat utdrag avseende bostadsort, som endast utfärdas till en fysisk person som ansöker personligen med giltig legitimation.
  • Копия документа из регистрационного дела (kopia av ett dokument som finns i registreringsakten) – bolagsordningen, stiftelseurkunden, ansökningar och registreringsbeslutet, där akten rättsligt sett utgör en del av registret.
  • Справка об отсутствии запрашиваемой информации (intyg om att den begärda informationen saknas) — ett negativt intyg om att registret inte innehåller några uppgifter om en enhet.
  • Справка о соответствии сведений о персональных данных (intyg om att personuppgifterna överensstämmer med registret) — en bekräftelse av identitetsöverensstämmelse snarare än ett utlämnande av uppgifter.
  • Свидетельство об аккредитации и внесении в государственный реестр филиалов или представительств иностранных юридических лиц (intyg om ackreditering och införande i det statliga registret över filialer eller representationskontor för utländska juridiska personer) — anger den utländska enhetens fullständiga och korta namn, registreringsland, kontorets ort, ackrediteringsperiod samt intygets nummer och datum. Det är det dokument som ger kontoret tillstånd att bedriva verksamhet.

Dokument vars existens inte kunde bekräftas: intyg om att företaget är i god ordning eller intyg om befattningshavare; certifierade eller apostillerade utdrag, eftersom Abchazien inte är part i Haagkonventionen om apostiller och ingen officiell källa nämner legalisering av registerhandlingar; elektroniska, digitalt signerade utdrag som standardprodukt; samt mottagningskvitton för inlämning av årsredovisningar, eftersom årsredovisningar inte alls lämnas in till registratorn.

Erkännande och den rättsliga verkan av registreringar

Två ståndpunkter måste redovisas sida vid sida, var och en med angivande av källa.

De de facto-myndigheterna i Suchumi förvaltar de register som beskrivs ovan, och dessa är i bruk: registreringar gjordes så sent som i juni 2026, och registreringsnumren är försedda med bokstavskoden РА.

Georgiens ståndpunkt fastställs i Georgiens lag om ockuperade territorier av den 23 oktober 2008, senast konsoliderad år 2025. I artikel 2 anges territorierna i den autonoma republiken Abchazien som ockuperade. Enligt artikel 8 anses varje organ som inte är inrättat enligt georgisk lag och som på något sätt utövar lagstiftande, verkställande eller dömande funktioner där vara olagligt, och det föreskrivs att varje rättsakt som utfärdas av sådana organ är ogiltig och saknar rättsliga konsekvenser, med begränsade undantag som avser medborgarskap, neutrala identitets- och resedokument samt folkbokföring – företagsregistrering ingår inte bland undantagen. Artikel 6 förbjuder dessutom ekonomisk verksamhet i de ockuperade territorierna där registrering skulle krävas enligt georgisk lag, och utvidgar sanktionerna till att omfatta närstående personer genom tröskelvärden för ägarandelar, med undantag endast efter särskilt medgivande från Georgiens regering.

Georgiens eget företagsregister är Registret över företagare och icke-företagande (icke-kommersiella) juridiska personer, som förs av den nationella myndigheten för offentliga register under Georgiens justitieministerium och är sökbart utan kostnad; myndigheten uppger att den har fört registret sedan den 1 januari 2010. Det gick inte att fastställa om registret innehåller några poster med registrerad adress inom Abchazien: sidor med detaljer om juridiska personer som innehåller adressen är skyddade av en säkerhetsåtgärd och det finns ingen möjlighet att söka på adress.

Vanliga frågor

Vilken myndighet registrerar företag i Abchazien?

Justitieministeriet i Republiken Abchazien, enligt 2005 års lag om statlig registrering av juridiska personer och enskilda företagare. Det är inte skattemyndigheten.

Finns det någon online-sökfunktion för företag i Abchazien?

Inte i själva registret. Justitieministeriet tillhandahåller ingen offentlig sökfunktion. Den enda fungerande online-sökfunktionen är skatteministeriets sökfunktion för skattebetalare, som visar sju fält men inga uppgifter om ägande eller ledning.

Är styrelseledamöter och delägare offentliga?

Juridiskt sett ja – registret innehåller dessa uppgifter och lagen föreskriver att de ska vara allmänt tillgängliga – men endast genom en skriftlig begäran som lämnas in personligen, mot en avgift. Identitetsnummer och bankkontouppgifter är begränsade.

Har Abchazien ett register över verkliga ägare?

Nej. Inget sådant register finns och termen förekommer inte i någon officiell källa; den enda åtgärd mot penningtvätt som har kunnat identifieras är kundkontroll på banknivå under tillsyn av centralbanken.

Vad är ОГРН och hur är det uppbyggt?

Det huvudsakliga statliga registreringsnumret består av elva tecken: en siffra som anger typ av post, två siffror för år, bokstavskombinationen РА och en sexsiffrig sekvens inom året.

Lämnar abchaziska företag in redovisningar till registratorn?

Nej. Boksluten skickas till statistikmyndigheterna och skatteverket. Endast öppna aktiebolag, banker, försäkringsbolag, börser och fonder är skyldiga att offentliggöra dem, och i praktiken är det endast bankernas bokslut som publiceras online.

Hur behandlar Georgien ett företag som är registrerat i Abchazien?

Enligt lagen om ockuperade territorier är handlingar utförda av organ som inte är inrättade enligt georgisk lag och som är verksamma i dessa territorier ogiltiga och har inga rättsliga konsekvenser, och företagsregistrering ingår inte bland de få undantagen.

Källor

Nyckelord

företagsregistret i Abchazien, bolagsregistret i Abchazien, ЕГРЮЛ i Abchazien, ЕГРИП i Abchazien, justitieministeriet i Abchazien, ОГРН i Abchazien, registrering av juridiska personer i Abchazien, ООО i Abchazien, ИНН i Abchazien, utdrag ur ЕГРЮЛ, de ockuperade områdena i Georgien, den nationella myndigheten för offentliga register i Georgien