Молдова

Обов'язки компаній у Молдові щодо фінансової звітності

1. Реєстр для подання фінансових звітів

У Молдові компанії подають свої річні фінансові звіти до Agenția Servicii Publice (Агентство з питань публічних послуг) (https://asp.gov.md), яке управляє Registrul de Stat al Unităților de Drept (Державним реєстром юридичних осіб) (https://asp.gov.md). Подання зазвичай здійснюється в режимі онлайн через платформу агентства.

2. Юридичні форми, зобов'язані публікувати фінансову звітність

Юридичні форми, зобов'язані публікувати фінансову звітність:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – товариство з обмеженою відповідальністю: зобов'язане подавати річні фінансові звіти до Державного реєстру (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – акціонерне товариство: зобов'язане подавати річну фінансову звітність і підлягає обов'язковому аудиту незалежно від розміру.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Товариство з обмеженою відповідальністю: Повинно подавати річну фінансову звітність; вимоги щодо аудиту застосовуються на основі порогових значень.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – повне товариство: зобов'язане подавати фінансову звітність; аудит проводиться у разі перевищення порогових значень.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Товариство з обмеженою відповідальністю: Повинно подавати фінансову звітність; аудит проводиться у разі перевищення порогових значень.
  • Cooperativă (COOP) – кооператив: необхідно подавати фінансову звітність; аудит на основі порогових значень.
  • Sucursala — філія іноземної компанії: повинна подавати фінансову звітність відповідно до молдовських правил та у відповідності до звітності материнської компанії.

Юридичні форми, які не зобов'язані публікувати фінансову звітність:

  • Întreprindere Individuală (II) – Індивідуальне підприємство: не зобов'язане публікувати; повинно вести бухгалтерський облік для податкової звітності.
  • Întreprindere Familială (IF) – Сімейне підприємство: Звільнене від публікації; повинно вести податкову звітність.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – уповноважена фізична особа: не зобов'язана подавати фінансову звітність; повинна вести облік для дотримання податкового законодавства.

3. Компанії, які потребують аудитованої фінансової звітності

Обов'язкові вимоги до аудиту встановлені Законом № 271/2017 про діяльність аудиторів та статутний аудит (https://www.legis.md). Середні та великі підприємства, як правило, підлягають аудиту; менші підприємства підлягають аудиту, якщо вони перевищують встановлені пороги.

Юридична форма Правило Критерії (відповідають принаймні двом із трьох)
SRL — товариство з обмеженою відповідальністю Аудит необхідний, якщо перевищено порогові значення Оборот > 1 000 000 євро; Загальні активи > 500 000 євро; Кількість співробітників > 15
SA – акціонерне товариство Завжди вимагається аудит Без порогових значень
SCA – Товариство з обмеженою відповідальністю Аудит необхідний, якщо перевищено порогові значення Те саме, що й SRL
SNC – повне товариство Аудит необхідний у разі перевищення порогових значень Те саме, що й SRL
SCS — Товариство з обмеженою відповідальністю Аудит необхідний у разі перевищення порогових значень Так само, як і SRL
COOP – Кооператив Аудит необхідний у разі перевищення порогових значень Те саме, що й SRL
Sucursala – філія Аудит залежить від материнської компанії та місцевих правил Може дотримуватися зобов'язань материнської компанії; можуть застосовуватися місцеві порогові значення

4. Місцева фондова біржа та публікація фінансових звітів

Лістингові компанії повинні публікувати аудитовані фінансові звіти через Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Молдовську фондову біржу (http://www.bvm.md).

5. Кінцевий термін подання фінансової звітності

Стандартний термін для більшості юридичних форм становить 120 календарних днів після закінчення фінансового року. Для лістингових компаній можуть бути встановлені коротші терміни, що залежать від біржі (див. BVM) (http://www.bvm.md).

6. Компанії, що подають часткові фінансові звіти

  • Невеликі підприємства (наприклад, з оборотом менше 700 000 євро та загальними активами менше 350 000 євро) можуть подавати спрощені фінансові звіти.

7. Наслідки за несвоєчасне подання

  • Штрафи в розмірі від 3000 до 5000 леїв.
  • Ризик виключення з Державного реєстру після неодноразового порушення вимог.
  • Можливі судові позови проти директорів/керівників.

8. Вимоги до філій іноземних компаній та новостворених компаній

Філії іноземних компаній повинні дотримуватися вимог щодо звітності як Молдови, так і материнської компанії; як правило, застосовується той самий 120-денний термін подання звітності. Новостворені компанії подають свої перші звіти за перший фінансовий рік у стандартний термін.

Джерела

Джерело Посилання
Агентство з питань публічних послуг (ASP) https://asp.gov.md
Закон № 271/2017 (Аудиторська діяльність) https://www.legis.md
Фондова біржа Молдови (BVM) http://www.bvm.md
Почати пошук компаній Замовити кредитну звітність

Ключові слова

подання фінансової звітності в Молдові; вимоги до фінансової звітності для молдовських компаній; зобов'язання щодо фінансової звітності в Молдові; вимоги до річної звітності для молдовських компаній; правила подання річної звітності в Молдові; терміни подання річної звітності в Молдові; молдовські стандарти бухгалтерського обліку для компаній; вимоги до аудиту для молдовських компаній