Казахстан води централния си регистър на предприятията в „Националния регистър на бизнес-идентификационните номера“, поддържан от Министерството на правосъдието на Република Казахстан. Самата регистрация е разделена: търговските юридически лица се регистрират от Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Държавна корпорация „Правителство за гражданите“), нетърговските – от органите на правосъдието, а индивидуалните предприемачи – нито от едните, нито от другите – те се вписват в регистъра на данъчните органи. Освен това дружествата в Международния финансов център в Астана се регистрират от отделен регистратор по общото право, разполагащ със собствен публичен регистър.

Официалният регистър на дружествата в Казахстан

Регистрацията на юридическите лица се урежда от Закона на Република Казахстан „За държавната регистрация на юридическите лица и отчетната регистрация на клонове и представителства“ от 17 април 1995 г., № 2198. Държавната регистрация се състои от проверка на документите за съответствие със закона, издаване на справка за държавна регистрация с присвояване на бизнес-идентификационен номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, БСН — бизнес-идентификационен номер), както и вписване на юридическото лице в Националния регистър на бизнес-идентификационните номера, който се води от Министерството на правосъдието.

Разпределението на компетенциите, определено в член 4 от този закон, е необичайно и заслужава да бъде посочено точно:

  • Търговските юридически лица, както и регистрацията на техните клонове и представителства, се извършват от Държавната корпорация „Правителство за гражданите“, която действа като регистриращ орган.
  • Нестопанските юридически лица — фондации, обществени сдружения, институции, религиозни сдружения и други подобни — както и техните клонове, се регистрират от органите на правосъдието към Министерството на правосъдието.
  • Филиалите и представителствата преминават през учетна регистрация и получават собствен идентификационен номер на предприятието, но не придобиват правосубектност.

Поради това Казахстан поддържа отделни регистри за юридическите лица и за индивидуалните предприемачи. Съгласно Предприемаческия кодекс на Република Казахстан държавната регистрация на индивидуален предприемач (дара кәсіпкер) се състои в вписването му в регистъра на органа за държавни приходи към Комитета за държавни приходи към Министерството на финансите на декларирания адрес. Регистрацията е задължителна само за физически лица, които наемат работници на постоянен трудов договор или чийто годишен доход от частна стопанска дейност надвишава законоустановения праг; останалите могат да извършват стопанска дейност без нея. Индивидуалният предприемач се идентифицира чрез ИИН (индивидуален идентификационен номер), а не чрез БИН, и не фигурира в регистъра на юридическите лица.

Съществува и втора, паралелна система за Международния финансов център „Астана“, МФЦА (Astana International Financial Centre, AIFC). Дружествата, учредени там, се регистрират от Регистратора на дружествата към Астанинската агенция за финансови услуги съгласно законите на АИФЦ — нормативна уредба, основана на английското право — и фигурират в публичния регистър на АИФЦ, а не в обичайните национални регистри. Всеки, който проверява казахстански контрагент, трябва да знае към коя от двете системи принадлежи той.

Правни форми, които могат да бъдат регистрирани в Казахстан

Член 34 от Гражданския кодекс на Република Казахстан определя изчерпателен списък с правни форми, а член 58 разделя търговските дружества на подкатегории.

Търговски юридически лица:

  • Товарищество с ограниченна отговорност, ТОО (жауапкершилиги шектеули сериктестик, ЖШС — дружество с ограничена отговорност) — стандартното казахстанско дружество. Уставният капитал е разделен на дялове, участниците носят отговорност само до размера на вноската си, а дружеството може да бъде учредено от едно лице. Регулира се от специален закон от 1998 г. относно дружествата с ограничена и допълнителна отговорност.
  • Товарищество с допълнителна отговорност, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — дружество с допълнителна отговорност) — същата структура, но участниците отговарят за дълговете на дружеството със собственото си имущество до кратност на вноските им, определена в устава. Среща се рядко и се използва, когато контрагентите искат допълнителна сигурност.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — пълно дружество) — участниците носят отговорност за задълженията на дружеството с цялото си имущество; пълноправни участници могат да бъдат само физически лица.
  • Командитно дружество, КТ (командиттік серіктестік — limited partnership) — съчетава пълноправни участници с неограничена отговорност и вложители (командитисти), които рискуват само вложената от тях сума и не участват в управлението на бизнеса.
  • Акционерно дружество, АО (акционерлик когам, АК — акционерно дружество) — капиталът е разделен на акции, акционерите носят отговорност само в рамките на притежаваните от тях акции, уредено е от Закона за акционерните дружества от 2003 г. Задължително е за банки, застрахователи и други регулирани предприятия, както и формата, използвана за набиране на капитал на пазара.
  • Производствен кооператив, ПК (өндірістік кооператив — производствен кооператив) — доброволно сдружение на физически лица, обединяващи трудовия си принос и вложеното имущество, при което членовете носят субсидиарна отговорност.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — държавно предприятие) — търговско дружество, основано на държавна собственост, съществуващо или като предприятие на праве хозяйственного ведения (предприятие с право на икономическо управление), или като казенное предприятие (държавно предприятие с право на оперативно управление).

Нестопански юридически лица:

  • Учреждение (мекеме — институция) — създадено и финансирано от своя учредител за осъществяване на некомерсиални функции; може да бъде държавно или частно.
  • Обществено обединение (қоғамдық бірлестік — обществено обединение) — членска организация, преследваща общи некомерсиални цели, включително политически партии и профсъюзи съгласно собствените им устави.
  • Потребителски кооператив (тұтыну кооперативі — потребителски кооператив) — доброволно сдружение на членове, които задоволяват собствените си материални нужди, включително сдружения на собственици на жилища.
  • Фонд (қор — фонд) — организация без членство, създадена въз основа на имуществени вноски за социални, благотворителни, културни, образователни или други обществени цели.
  • Религиозно сдружение (діни бірлестік — religious association) — регистрирано от правосъдните органи съгласно законодателството за религиозната дейност.
  • Асоциация или съюз (кауъмдастък или одак — association or union) — доброволно обединение на юридически лица, координиращи своята дейност или представляващи общи интереси.
  • Акционерно дружество като нестопанска организация — Гражданският кодекс изрично разрешава използването на акционерната форма за нестопански цели, поради което някои държавни структури формално са акционерни дружества без разпределение на печалба.

Форми, които не са юридически лица:

  • Индивидуален предприемач — лично предприемачество (индивидуалный предприниматель — личное предпринимательство) — едно физическо лице, което извършва стопанска дейност въз основа на имущество, което притежава или има право да използва; то може да приеме формата на фермерско стопанство (фермерское хозяйство).
  • Совместное предпринимательство (съвместно предприемачество) — група от индивидуални предприемачи, действащи върху имущество, което е в съвместна собственост. Неговите законоустановени форми са предпринимательство супругов (предприемачество на съпрузи), семейное предпринимательство (семейно предприемачество, върху съвместното имущество на селскостопанско стопанство или приватизирано жилище) и простое товарищество (просто съдружие, върху съвместна собственост).
  • Филиал и представителство — подразделения на казахстанско или чуждестранно юридическо лице, които подлежат на регистрация и получават идентификационен номер на предприятието, но нямат правосубектност.

Форми, достъпни в Международния финансов център в Астана: частно дружество, публично дружество, дружество с ограничен обхват, дружество със специална цел, дружество със защитени клетки, инвестиционно дружество, пълно дружество, командитно дружество, дружество с ограничена отговорност, фондация, нестопанска организация с юридическа личност, както и „признатите“ варианти — признато дружество, признато пълно дружество, признато командитно дружество и признато дружество с ограничена отговорност — чрез които чуждестранно юридическо лице установява своето присъствие в Центъра.

Информация, достъпна от регистъра

Данните от регистъра се предоставят чрез портала за електронно правителство egov.kz като набор от отделни услуги, а не като едно общо търсене: Предоставяне на сведения за регистрирано юридическо лице, клон или представителство, Предоставяне на сведения за регистрирано юридическо лице към дадена дата (по този начин се установява историческото състояние), Предоставяне на информация за наличието на клонове и представителства на юридическото лице (дали дадено юридическо лице има клонове или представителства) и Предоставяне на информация от държавната база данни „Юридически лица“ (информация от държавната база данни за юридическите лица).

Наборът от данни обхваща идентификационния номер на предприятието, пълното и съкратеното наименование на казахски и руски език, правната форма, датата на държавната регистрация и на евентуална пререгистрация, регистриращия орган, седалището, кода на дейността съгласно класификацията ОКЕД, размера на уставния капитал, ръководителя на юридическото лице, статуса на юридическото лице, както и наличието на клонове и представителства.

Информацията за собствеността постъпва в регистъра чрез механизма за пререгистрация, а не чрез постоянно актуализиран списък на акционерите. Съгласно член 42 от Гражданския кодекс юридическото лице трябва да премине държавна пререгистрация, когато уставният му капитал бъде намален, когато се промени наименованието му и когато се промени съставът на участниците в търговско дружество — като последното изключение са дружествата, чийто регистър на участниците се води от лицензиран регистратор на ценни книжа. Промените, направени в учредителните документи на тези основания без пререгистрация, са невалидни, така че за ТОО регистърът е авторитетният източник на информация за това кои са участниците.

Наред с регистъра съществуват няколко безплатни официални бази данни. Държавната данъчна служба публикува на портала portal.kgd.gov.kz „Търсене на данъкоплатец “ по идентификационен номер, „Търсене на ненадеждни данъкоплатци“ (обхващащо юридически лица, обявени за невалидни, в несъстоятелност, неактивни или заличени) и търсене на плащащи ДДС — практичен начин да се провери дали даден контрагент е в добро състояние. Порталът за отворени данни публикува машинно четими правителствени набори от данни, а „Депозитарийът за финансова отчетност“, управляван от акционерното дружество „Информационно-счетоводен център“, публикува одитираните годишни финансови отчети на организациите от обществен интерес — финансови институции, всички акционерни дружества, ползватели на недра, предприятия за приемане на зърно, държавни предприятия и монополи, както и дружества с държавно участие.

Какво не се разкрива в регистъра

Отчетите на повечето дружества не са публични. ТОО няма задължение да публикува финансови отчети, така че Депозитарият за финансова отчетност обхваща само акционерни дружества и други организации от обществен интерес. За обикновено дружество с ограничена отговорност не могат да се получат финансови данни от официални източници.

Няма публично достъпен регистър на действителните собственици. Данните за крайните собственици се събират от банките и се докладват на органите за финансов надзор съгласно законодателството за борба с изпирането на пари, но не се публикуват. Когато участниците в ТОО са вписани в регистър на участниците, поддържан от регистратора, дори прякото собственичество не фигурира в държавния регистър, а веригата от чуждестранни холдингови дружества не може да бъде проследена въз основа на публично достъпните данни в Казахстан.

Регистърът също не функционира като свободно достъпен за търсене. Извлеченията се предоставят като отделни електронни административни услуги, като обикновено се изисква удостоверяване с електронен цифров подпис, а самите учредителни документи — уставът и учредителното решение — не се публикуват: те се съхраняват от самото юридическо лице и от регистриращия орган. Индивидуалните предприемачи изобщо не са включени в регистъра на юридическите лица и могат да бъдат проверени единствено чрез услугите за търсене на данъкоплатци. Участниците в AIFC трябва да се търсят в отделния публичен регистър на AIFC.

Документи, които могат да бъдат получени от регистъра

  • Справка за държавна регистрация (пререгистрация) на юридическо лице — документът, потвърждаващ съществуванетона юридическото лице, с неговото наименование, идентификационен номер на предприятието и дата на регистрация. Той замени предишното хартиено удостоверение за учредяване и е основното доказателство за юридическо съществуване.
  • Справка за регистрация на клон (представителство) (Certificate of record registration of a branch or representative office) — еквивалентният документ за клон, в който се посочват неговият собствен идентификационен номер и юридическото лице, към което принадлежи.
  • Справка за регистрирано юридическо лице, клон или представителство — стандартната справка, използвана за целитена дю дилиджънс: идентичност, правна форма, дати на регистрация, адрес, код на дейност, учредителен капитал, ръководител и статус.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Информация за регистрирано юридическо лице към определена дата) — исторически извлечение, използвано за доказване на това кой е представлявал дружеството или какви са били данните му към момента на извършване на минала сделка.
  • Сведения о наличии филиалов и представительств (Информация за клонове и представителства) — потвърждава подразделенията на дадено юридическо лице, което е от значение, когато договорът е сключен от клон.
  • Устав — учредителният документ, вкойто се определят целите, размерът и разпределението на уставния капитал, правомощията на общото събрание и на изпълнителния орган, както и правилата за прехвърляне на дялове. Получава се от юридическото лице или, в предвидените от закона случаи, от регистриращия орган, а не от публичен регистър.
  • Извлечение от Националния регистър на бизнес-идентификационните номера — потвърждение за вписването на юридическото лице и за присвоения му идентификационен номер, който се използва при банкови, митнически и процедури по възлагане на обществени поръчки.
  • Годова финансова отчетност и одиторски доклад — за организации от обществен интерес, публикувани чрез Депозитарияза финансова отчетност заедно с тримесечни отчети, информация за свързани лица и корпоративни събития.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (Удостоверение за липса или наличие на данъчни задължения) — издава се от държавните данъчни органи и обикновено се изисква при участие в търгове и от контрагенти.
  • Данни за неблагонадеждност на данъкоплатеца — безплатни публикувани данни, показващи, че дадено юридическо лице е обявено за невалидно от съд, е в несъстоятелност, неактивно или е заличено от регистъра, което често е решаващата проверка.

Често задавани въпроси

Какъв е официалният търговски регистър в Казахстан?

Това е Националният регистър на идентификационните номера на предприятията, поддържан от Министерството на правосъдието. В него се вписва всяко юридическо лице, клон и представителство, като получава 12-цифрен идентификационен номер на предприятието, а данните от регистъра се предоставят чрез портала за електронно правителство egov.kz.

Кой регистрира дружество в Казахстан?

Търговските юридически лица се регистрират от държавната корпорация „Правителство за гражданите“, а нетърговските юридически лица и техните клонове – от правосъдните органи на Министерството на правосъдието. И двата начина водят до вписване в един и същ национален регистър.

Какво представлява БИН?

Бизнес-идентификационният номер (BIN) е 12-цифреният бизнес идентификационен номер, присвоен на юридическо лице, клон или представителство при регистрацията. Той е ключът, чрез който юридическото лице се идентифицира в регистъра, в данъчните, митническите и банковите системи, както и при обществените поръчки.

Публични ли са финансовите отчети на казахстанските дружества?

Само за организации от обществен интерес — акционерни дружества, финансови институции, ползватели на недрата, предприятия за приемане на зърно, държавни предприятия и дружества с държавно участие — които публикуват одитирани годишни отчети в Депозитаря за финансова отчетност. Дружествата с ограничена отговорност не публикуват нищо.

Вписани ли са индивидуалните предприемачи в търговския регистър?

Не. Едноличният търговец се вписва в държавния данъчен орган по декларирания адрес съгласно Кодекса за предприемачеството, идентифицира се с индивидуален идентификационен номер и не фигурира в регистъра на юридическите лица. Регистрацията е задължителна само при надвишаване на законоустановения праг на доходите или при наемане на служители.

Как се регистрират дружествата в АИФК?

От Регистратора на дружествата на АИФК в рамките на Агенцията за финансови услуги в Астана, съгласно законите за АИФК, а не съгласно казахстанското гражданско законодателство, като се използват форми от общото право, като например частни и публични дружества, дружества с ограничена отговорност и дружества със защитени клетки. Те се вписват в отделния публичен регистър на АИФК.

Източници

  • ИПС „Әділет“, Министерство на правосъдието на Република Казахстан — Закон „За държавната регистрация на юридическите лица и счетоводната регистрация на клоновете и представителствата“ от 17 април 1995 г. № 2198 — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z950002198_
  • ИПС „Әділет“ — Граждански кодекс на Република Казахстан (Обща част) — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K940001000_
  • ИПС „Әділет“ — Предприемачески кодекс на Република Казахстан (Entrepreneurial Code) — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375
  • ИПС „Әділет“ — Закон „За дружествата с ограничена и допълнителна отговорност“ — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z980000220_
  • ИПС „Адилет“ — Закон „За акционерните дружества“ — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z030000415_
  • Електронно правителство на Република Казахстан — информация за юридическите лица, клоновете и представителствата — https://egov.kz/cms/ru/categories/facts_on_legal_persons
  • egov.kz — Предоставяне на информация за регистрирано юридическо лице, филиал или представителство — https://egov.kz/cms/ru/services/e_032
  • egov.kz — Предоставяне на информация за регистрирано юридическо лице към определена дата — https://egov.kz/cms/ru/services/e_081
  • Комитет по държавните приходи към Министерството на финансите — информационни услуги (търсене на данъкоплатци, недобросъвестни данъкоплатци) — https://portal.kgd.gov.kz/ru/pages/info-services
  • Депозитар за финансова отчетност (Financial Reporting Depository) — https://opi.dfo.kz/
  • Открити данни на Република Казахстан (портал за открити данни) — https://data.egov.kz/
  • Агенция за финансови услуги в Астана — видове участници в AIFC — https://afsa.aifc.kz/registration/types-of-participants/
  • Публичен регистър на AIFC (AFSA) — https://publicreg.myafsa.com/

Ключови думи

търговски регистър на Казахстан, регистър на дружествата в Казахстан, BIN в Казахстан, Национален регистър на идентификационните номера на предприятията, Министерство на правосъдието на Казахстан, „Правителството за гражданите“, правни форми на дружествата в Казахстан, TOO в Казахстан, акционерно дружество в Казахстан, документи на дружествата в Казахстан, регистър на дружествата на AIFC, индивидуален предприемач в Казахстан