Молдова

Задължения за финансово отчитане за компаниите в Молдова

1. Регистър за подаване на финансови отчети

В Молдова компаниите подават своите годишни финансови отчети в Agenția Servicii Publice (Агенция за публични услуги) (https://asp.gov.md), която управлява Registrul de Stat al Unităților de Drept (Държавен регистър на юридическите лица) (https://asp.gov.md). Подаването обикновено се извършва онлайн чрез платформата на агенцията.

2. Юридически форми, задължени да публикуват финансови отчети

Правни форми, задължени да публикуват финансови отчети:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Дружество с ограничена отговорност: Длъжно е да подава годишни финансови отчети в Държавния регистър (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Акционерно дружество: Длъжно е да подава годишни финансови отчети и подлежи на задължителен одит, независимо от размера си.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Акционерно дружество: Длъжно е да представя годишни финансови отчети; изискванията за одит се прилагат въз основа на прагове.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Общо партньорство: Трябва да представя финансови отчети; одит, ако праговете са превишени.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Ограничено партньорство: Трябва да представя финансови отчети; одит, ако праговете са превишени.
  • Cooperativă (COOP) – Кооперация: Задължително представяне на финансови отчети; одит въз основа на прагове.
  • Sucursala – клон на чуждестранно дружество: трябва да представя финансови отчети съгласно молдовските правила и в съответствие с отчетността на дружеството майка.

Правни форми, които не са задължени да публикуват финансови отчети:

  • Întreprindere Individuală (II) – Еднолично дружество: Не се изисква публикуване; трябва да се водят счетоводни записи за данъчно отчитане.
  • Întreprindere Familială (IF) – Семеен бизнес: Освободен от публикуване; трябва да води данъчни записи.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Упълномощено физическо лице: Не е задължено да представя финансови отчети; трябва да води отчети за данъчно съответствие.

3. Дружества, които изискват одитирани финансови отчети

Задължителните изисквания за одит са определени в Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Закон № 271/2017 за одиторската дейност) (https://www.legis.md). Средните и големите предприятия обикновено изискват одит; по-малките предприятия се одитират, ако надвишават праговете.

Правна форма Правило Критерии (отговарят на поне две от трите)
SRL – Дружество с ограничена отговорност Одит се изисква, ако праговете са надвишени Оборот > 1 000 000 евро; Общи активи > 500 000 евро; Служители > 15
SA – Акционерно дружество Винаги се изисква одит Няма прагове
SCA – Акционерно дружество Одит се изисква, ако праговете са превишени Същото като SRL
SNC – Общо партньорство Одит се изисква, ако праговете са превишени Същото като SRL
SCS – Ограничено партньорство Одит се изисква, ако праговете са превишени Същото като SRL
COOP – Кооперация Одит се изисква, ако праговете са превишени Същото като SRL
Sucursala – Клон Одитът зависи от майката компания и местните правила Може да следва задълженията на дружеството майка; могат да се прилагат местни прагове

4. Местна фондова борса и публикуване на финансови отчети

Листваните дружества трябва да публикуват одитирани финансови отчети чрез Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Молдовската фондова борса (http://www.bvm.md).

5. Краен срок за подаване на финансови отчети

Стандартният краен срок е 120 календарни дни след края на финансовата година за повечето правни форми. Листваните компании могат да имат по-кратки, специфични за борсата крайни срокове (виж BVM) (http://www.bvm.md).

6. Дружества, които подават частични финансови отчети

  • Малките предприятия (например с оборот под 700 000 евро и общо активи под 350 000 евро) могат да представят опростени финансови отчети.

7. Последици при закъсняло представяне

  • Глоби в размер от 3000 до 5000 леи.
  • Риск от заличаване от държавния регистър след повторно неспазване.
  • Възможност за съдебни действия срещу директори/длъжностни лица.

8. Изисквания за клонове с чуждестранно участие и новосъздадени дружества

Чуждестранните клонове трябва да се съобразяват както с молдовските изисквания за отчитане, така и с тези на компанията майка; като цяло се прилага същият 120-дневен срок за подаване. Новосъздадените компании подават първите си отчети за първата финансова година в стандартния срок.

Източници

Източник Връзка
Агенция за публични услуги (ASP) https://asp.gov.md
Закон № 271/2017 (Одитни дейности) https://www.legis.md
Бурса де Валори а Молдови (BVM) http://www.bvm.md
Стартиране на търсене на компании Поръчай кредитен доклад

Ключови думи

подаване на финансови отчети в Молдова; изисквания за финансови отчети за молдовски компании; задължения за финансово отчитане в Молдова; изисквания за годишни отчети за молдовски компании; правила за подаване на годишни отчети в Молдова; крайни срокове за подаване на годишни отчети в Молдова; молдовски счетоводни стандарти за компании; изисквания за одит за молдовски компании