Egipto

Obligaciones de información financiera para las empresas en Egipto

1. Registro para la presentación de estados financieros (informes anuales)

En Egipto, las empresas presentan sus estados financieros anuales a la Autoridad General de Inversiones y Zonas Francas (GAFI). Las declaraciones fiscales (incluidos los estados financieros a efectos fiscales) se presentan a la Autoridad Fiscal Egipcia (ETA) a través de su portal de presentación electrónica:

Acceso público a los estados financieros:

En Egipto, los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa están a disposición del público a través de la Bolsa de Egipto (EGX) ( https://www.egx.com.eg/ ).

Sin embargo, los informes financieros de las empresas privadas (sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades no cotizadas) no son de acceso público. Dichos informes se presentan a los organismos reguladores, pero no se divulgan al público en general.

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Formas jurídicas en Egipto que, por lo general, tienen la obligación de presentar informes:

  • شركة مساهمة (S.A.E) – Sociedad anónima
  • شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) – Sociedad de responsabilidad limitada
  • شركة توصية بالأسهم (PLP) – Sociedad limitada por acciones
  • شركة تضامن – Sociedad colectiva
  • شركة توصية بسيطة (SCS) – Sociedad en comandita simple
  • فروع الشركات الأجنبية – Sucursal de una empresa extranjera
  • شركات الأشخاص – Sociedad privada
  • شركات عائلية – Empresa familiar

Formas que normalmente no están obligadas a publicar: المنشآت الفردية (empresas unipersonales) y muchas sociedades privadas/familiares, aunque deben llevar registros contables a efectos fiscales.

3. Empresas que requieren estados financieros auditados

Por lo general, se exigen auditorías cuando se superan determinados umbrales (volumen de negocios, activos, empleados). Resumen:

Forma jurídica

Norma de auditoría

Criterios (cumplir al menos dos de los tres)
شركة مساهمة (S.A.E) – Sociedad anónima Siempre se requiere auditoría Sin umbrales; todas las S.A.E deben ser auditadas
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) – Sociedad de responsabilidad limitada Se requiere auditoría si se superan los umbrales Volumen de negocios > 2 000 000 EGP
Activos totales > 1 000 000 EGP
Empleados > 50
شركة توصية بالأسهم (PLP) – Sociedad limitada por acciones Se requiere auditoría si se superan los umbrales Mismos umbrales que la LLC
شركة تضامن – Sociedad colectiva Se requiere auditoría si se superan los umbrales Los mismos umbrales que la LLC
شركة توصية بسيطة (SCS) – Sociedad comanditaria Se requiere auditoría si se superan los umbrales Los mismos umbrales que la LLC
فروع الشركات الأجنبية – Sucursal de una empresa extranjera La auditoría depende de las obligaciones de la empresa matriz Se siguen las normas de auditoría de la empresa matriz y la legislación egipcia

Criterios clave para la obligación de auditoría: volumen de negocios > 2 millones de EGP; activos > 1 millón de EGP; empleados > 50 (cumplir al menos dos).

Consideraciones especiales:

  • Las empresas que cotizan en bolsa (EGX) deben ser auditadas independientemente de su tamaño.
  • Sucursales extranjeras: deben cumplir tanto con la normativa egipcia como con las normas de auditoría de la empresa matriz.
  • Las pequeñas empresas que no alcancen los umbrales establecidos suelen estar exentas, pero pueden optar por someterse a auditorías voluntarias.
  • Empresas de nueva creación: suelen estar exentas durante el primer año, a menos que se alcancen los umbrales.

4. Bolsa local y publicación de estados financieros

Si cotizan en bolsa, las empresas publican en la Bolsa de Egipto (EGX): https://www.egx.com.eg

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • General: en un plazo de 120 días tras el cierre del ejercicio fiscal.
  • Empresas que cotizan en bolsa: pueden tener plazos más estrictos impuestos por la EGX.

6. Empresas que presentan estados financieros parciales

Ciertas entidades pequeñas y organizaciones sin ánimo de lucro pueden presentar estados simplificados (por ejemplo, con una facturación o unos activos inferiores a 1 000 000 EGP aproximadamente).

7. Consecuencias del retraso en la presentación de los estados financieros

La presentación tardía puede dar lugar a multas que suelen oscilar entre 5000 y 50 000 EGP. El incumplimiento persistente puede dar lugar a acciones legales y a la posible baja del registro.

8. Requisitos para las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de reciente creación

Las sucursales de propiedad extranjera deben presentar sus informes de conformidad con la legislación egipcia y cumplir las obligaciones de la empresa matriz. Las nuevas empresas deben presentar sus primeros estados financieros antes de que finalice su primer ejercicio fiscal (o antes si se cumplen los umbrales).

Fuentes

Fuente

Enlace
Autoridad General de Inversiones y Zonas Francas (GAFI) https://www.gafi.gov.eg
Autoridad Tributaria Egipcia (ETA) https://www.eta.gov.eg
Bolsa de Egipto (EGX) https://www.egx.com.eg
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