India

Obligaciones de información financiera para las empresas en la India

1. Registro para la presentación de estados financieros

En la India, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros y sus informes anuales al Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA) ( https://www.mca.gov.in ) a través del portal MCA21. El registro en el que se archivan estos documentos se conoce como Registro Mercantil (RoC).

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Formas jurídicas obligadas a presentar estados financieros

  • Sociedad limitada privada (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): Debe presentar anualmente los estados financieros al Registro Mercantil (RoC).
  • Sociedad anónima (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC.
  • Sociedad unipersonal (वन पर्सन कंपनी): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC si supera los umbrales de volumen de negocios o capital desembolsado.
  • Sociedad de responsabilidad limitada (सीमित दायित्व साझेदारी): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC si el volumen de negocios o la aportación de capital superan los umbrales establecidos.
  • Sociedad de la sección 8 (अनुभाग 8 कंपनी) (organización sin ánimo de lucro): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC.
  • Empresa productora (उत्पादक कंपनी): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC.
  • Empresa extranjera (विदेशी कंपनी) (que opera en la India): Debe presentar anualmente los estados financieros al RoC por sus operaciones en la India.

Formas jurídicas que no están obligadas a presentar estados financieros al RoC

  • Sociedades colectivas (साझेदारी फर्म): No están obligadas a presentar estados financieros ante el RoC, pero deben mantener registros y presentar declaraciones de impuestos ante el Departamento de Impuestos sobre la Renta ( https://incometaxindia.gov.in ).
  • Empresas unipersonales (एकल स्वामित्व): No están obligadas a presentar estados financieros ante el RoC, pero deben presentar declaraciones de impuestos.

Formas adicionales reconocidas, pero con diferentes obligaciones de presentación de informes:

  • Sociedad cooperativa (सहकारी समिति): No presenta estados financieros ante el RoC, pero debe cumplir con las leyes cooperativas estatales, y los informes financieros se presentan ante el Registro de Sociedades Cooperativas.
  • Familia hindú indivisa (HUF) (हिंदू अविभाजित परिवार): Se trata de una estructura única para las familias de la India que no está obligada a presentar estados financieros al RoC.

En resumen, las principales formas jurídicas que deben presentar estados financieros ante el Registro Mercantil (RoC) son las sociedades limitadas privadas, las sociedades anónimas, las sociedades unipersonales, las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades de la sección 8, las sociedades de productores y las sociedades extranjeras.

3. Empresas obligadas a auditar sus estados financieros

Forma jurídica (original, traducción al inglés)

Norma

Criterios

प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (Sociedad limitada)

Auditoría obligatoria

Todas las sociedades limitadas deben someterse a una auditoría, independientemente de su volumen de negocios, activos o empleados.

पब्लिक लिमिटेड कंपनी (Sociedad anónima)

Auditoría obligatoria

Todas las sociedades anónimas deben someterse a una auditoría, independientemente de su volumen de negocios, activos o empleados.

वन पर्सन कंपनी (Sociedad unipersonal)

Auditoría obligatoria si se cumplen determinadas condiciones

Se requiere una auditoría si la facturación supera los 20 millones de rupias (200 millones de rupias) o el capital desembolsado supera los 5 millones de rupias (500 000 rupias).

सीमित दायित्व साझेदारी (Sociedad de responsabilidad limitada)

Auditoría obligatoria si se cumplen determinadas condiciones

Se requiere una auditoría si el volumen de negocios supera los 40 lakh (4 millones de rupias) o la aportación de capital supera los 25 lakh (2,5 millones de rupias).

अनुभाग 8 कंपनी (Empresa de la sección 8)

Auditoría obligatoria

Todas las empresas de la sección 8 (organizaciones sin ánimo de lucro) deben someterse a una auditoría, independientemente de sus parámetros financieros.

उत्पादक कंपनी (Empresa productora)

Auditoría obligatoria

Todas las empresas productoras deben someterse a una auditoría, independientemente de sus parámetros financieros.

विदेशी कंपनी (Empresa extranjera)

Auditoría obligatoria

Todas las empresas extranjeras que operan en la India deben someter sus estados financieros a auditoría, independientemente de sus parámetros financieros.

छोटी कंपनी (Pequeña empresa)

Auditoría obligatoria si se cumplen determinadas condiciones

Las pequeñas empresas están exentas de una auditoría detallada si su capital social desembolsado no supera los 50 lakh (5 millones de rupias) y su volumen de negocios anual no supera los 2 crore (20 millones de rupias). No obstante, es posible que se sigan exigiendo estados financieros simplificados y una auditoría limitada.

4. Bolsa de valores para empresas que cotizan en bolsa

Las empresas que cotizan en la bolsa de valores local deben publicar sus estados financieros en la Bolsa de Bombay (BSE) ( https://www.bseindia.com ) o en la Bolsa Nacional (NSE) ( https://www.nseindia.com ).

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • Sociedad limitada privada (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): 30 días a partir de la Junta General Anual (AGM), que debe celebrarse en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio financiero.
  • Sociedad anónima (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): Igual que las sociedades de responsabilidad limitada.
  • Sociedad unipersonal (वन पर्सन कंपनी): 180 días a partir del final del ejercicio financiero.
  • Sociedad de responsabilidad limitada (सीमित दायित्व साझेदारी): 30 días desde el final del ejercicio fiscal para la declaración anual y 60 días para los estados financieros.
  • Empresa extranjera (विदेशी कंपनी): 30 días a partir de la junta general anual o según lo especificado por la legislación india.

6. Estados financieros parciales

Ciertas empresas, como las pequeñas empresas (छोटी कंपनियाँ) y las empresas unipersonales (वन पर्सन कंपनी), pueden presentar estados financieros simplificados en virtud de la Ley de Sociedades de 2013. Estos estados simplificados son menos exhaustivos, pero siguen cumpliendo los requisitos legales.

7. Consecuencias de no presentar los estados financieros a tiempo

  • Multas: Las sanciones oscilan entre 1000 rupias por día de incumplimiento y un máximo de 1 millón de rupias (10 lakh).
  • Acciones legales: La empresa y sus directores pueden ser objeto de acciones judiciales.
  • Cancelación: El incumplimiento persistente puede dar lugar a la cancelación de la empresa del registro mercantil.

8. Requisitos para las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de reciente creación

Las sucursales de propiedad extranjera que operan en la India están obligadas a presentar estados financieros al igual que las empresas indias. Deben cumplir los mismos plazos y requisitos de auditoría.

Las empresas de nueva creación deben presentar sus primeros estados financieros en un plazo de 18 meses a partir de la fecha de constitución o en un plazo de 9 meses a partir del final del ejercicio financiero, lo que ocurra primero.

Fuentes

Fuente Enlace
Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA) https://www.mca.gov.in
Departamento de Impuestos sobre la Renta https://incometaxindia.gov.in
Bolsa de Bombay (BSE) https://www.bseindia.com
Bolsa Nacional de Valores (NSE) https://www.nseindia.com
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