Letonia
Obligaciones de información financiera para las empresas en Letonia
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Letonia, las empresas deben presentar sus estados financieros (informes anuales) en el Registro Mercantil de Letonia, «Uzņēmumu reģistrs» (https://www.ur.gov.lv/en/).
2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros
Las siguientes formas jurídicas en Letonia están obligadas a publicar sus estados financieros en el Registro Mercantil:
- SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību — Sociedad de responsabilidad limitada)
- AS (Akciju sabiedrība - Sociedad anónima)
- PA (Publiskā akciju sabiedrība — Sociedad anónima)
- ŪBK (Ūdensbūves kompānija – Empresa de construcción hidráulica)
- KGB (Kredītu garantiju biedrība – Asociación de Garantía Crediticia)
Las formas jurídicas que no están obligadas a publicar estados financieros incluyen:
- FID (Fiziska persona — individuālais darījumu uzņēmējs – Empresario individual)
- PV (Personu sabiedrība – Sociedad colectiva)
- SĪP (Sīkumsabiedrība – Microempresa)
Clasificación de empresas y criterios para la información financiera y la auditoría:
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Categoría |
Criterios |
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Microempresa |
Total del balance (no más de) 350 000 EUR |
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Volumen de negocios neto (no superior a) 700 000 EUR |
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Número medio de empleados (no más de) 10 |
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Pequeña empresa |
Total del balance (no más de) 4 000 000 EUR |
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Volumen de negocios neto (no superior a) 8 000 000 EUR |
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Número medio de empleados (no más de) 50 |
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Mediana empresa |
Total del balance (no más de) 20 000 000 EUR |
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Volumen de negocios neto (no superior a) 40 000 000 EUR |
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Número medio de empleados (no más de) 250 |
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Gran empresa |
Total del balance (más de) 20 000 000 EUR |
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Volumen de negocios neto (más de) 40 000 000 EUR |
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Número medio de empleados (más de) 250 |
3. Requisitos de auditoría para los estados financieros
En virtud de la Ley de actividades de auditoría (https://likumi.lv/ta/en/en/id/36986), las empresas deben auditar sus estados financieros basándose en criterios específicos relacionados con el volumen de negocios, el total de activos y el número de empleados. Los criterios se detallan en la siguiente tabla:
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Categoría |
Criterios |
Detalles |
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Empresas medianas y grandes |
Obligación |
Las cuentas anuales y consolidadas deben ser auditadas (revisadas). |
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Entidades aplicables |
1. Empresas medianas y grandes. |
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2. Empresas con valores mobiliarios cotizados en un mercado regulado. |
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3. Sociedades matrices de un grupo. |
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Informe de auditoría |
Debe ser proporcionado por un auditor jurado (o varios auditores jurados o una sociedad mercantil de auditores jurados, de conformidad con la Ley de Auditores Jurados). |
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Pequeñas empresas |
Obligación |
Auditoría (revisión requerida en condiciones específicas). |
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Condiciones que requieren auditoría |
1. Superar dos de los tres criterios durante dos años consecutivos o en el primer ejercicio financiero (para las nuevas entidades). |
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Criterios para la auditoría |
- Total del balance (más de) 800 000 EUR |
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- Volumen de negocios neto (más de) 1 600 000 EUR |
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- Número medio de empleados (más de) 50 |
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Otros casos que requieren auditoría |
2. Si la pequeña empresa es la empresa matriz de un grupo. |
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3. Si es una sociedad de capital de una persona jurídica pública, una filial o una sociedad de capital público-privada. |
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4. Si se aplican normas internacionales de contabilidad. |
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Requisitos generales de auditoría |
Ámbito de la auditoría |
1. Revisión de la conformidad de la contabilidad con las leyes y reglamentos. |
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2. Verificación del cumplimiento de las leyes y reglamentos que rigen la preparación de los estados financieros anuales y consolidados. |
4. Bolsa de valores para empresas cotizadas
Si una empresa cotiza en la bolsa de valores local, debe publicar allí sus estados financieros. La bolsa de valores pertinente en Letonia es Nasdaq Riga (https://nasdaqbaltic.com/).
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
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Plazo |
Detalles |
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Plazo general |
- A más tardar cuatro meses después del cierre del ejercicio financiero. |
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Plazo para las empresas medianas, grandes y matrices |
- A más tardar siete meses después del cierre del ejercicio financiero. |
6. Estados financieros parciales
Algunas empresas, concretamente aquellas que no están obligadas a presentar estados financieros completos, pueden tener que presentar informes financieros parciales. Entre ellas se incluyen a menudo:
- IK (Individuālais komersants): los empresarios individuales pueden estar obligados a presentar estados financieros simplificados o parciales.
7. Consecuencias de no presentar los estados financieros a tiempo
El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede acarrear varias consecuencias:
- Multas: Las empresas pueden incurrir en multas por presentación tardía, cuyo importe exacto dependerá del retraso y de las circunstancias específicas.
- Sanciones: El incumplimiento persistente puede dar lugar a sanciones adicionales o acciones legales.
- Acciones legales: Las empresas que incumplan de forma continuada pueden enfrentarse a acciones legales, incluida la posible exclusión del registro mercantil.
El Registro Mercantil puede iniciar procedimientos para dar de baja a las empresas que incumplan la normativa, lo que podría dar lugar a su disolución.
8. Requisitos de información para sucursales de propiedad extranjera y empresas de nueva creación
Para las sucursales de propiedad extranjera, se aplican las siguientes condiciones:
- Sucursales de propiedad extranjera: deben cumplir los mismos requisitos de información financiera que las empresas locales, incluidos los requisitos de auditoría, si procede.
- Empresas de nueva creación: deben cumplir los mismos plazos y requisitos de presentación que las demás empresas, a partir del primer ejercicio financiero tras su constitución.
Fuentes
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Fuente |
Enlace |
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Registro Mercantil de Letonia (Uzņēmumu reģistrs) |
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Ley de actividades de auditoría |
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Nasdaq Riga |
| Iniciar búsqueda de empresas | Solicitar informe crediticio |
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