Malasia

Obligaciones de información financiera para las empresas en Malasia

1. Registro para la presentación de estados financieros

En Malasia, las empresas deben presentar sus estados financieros (informes anuales) a la Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM) o Comisión de Empresas de Malasia (https://www.ssm.com.my/). La SSM es el organismo regulador de las empresas y negocios en Malasia.

2. Formas legales requeridas para presentar estados financieros

  • Sendirian Berhad (Sdn. Bhd.) – Sociedad limitada privada
    • Obligación: Obligación de presentar estados financieros (informes anuales) a la SSM.
  • Berhad (Bhd.) - Sociedad anónima
    • Obligación: Obligación de presentar estados financieros (informes anuales) al SSM.
  • Perkongsian Liabiliti Terhad (PLT) - Sociedad de responsabilidad limitada
    • Obligación: Obligada a presentar estados financieros (informes anuales) al SSM, dependiendo del tamaño de la empresa o si se superan los umbrales financieros.
  • Perkongsian (sociedad) – Sociedad
    • Obligación: No es necesario presentar estados financieros, a menos que así lo estipule el acuerdo de sociedad u otros acuerdos comerciales. Sin embargo, se necesita una declaración de solvencia si se liquida la empresa.
    • Nota: La presentación es opcional o depende de la situación.
  • Syarikat Milikan Tunggal (Empresa unipersonal) – Empresa unipersonal
    • Obligación: No es necesario presentar estados financieros al SSM.
    • Nota: Este formulario está exento de los requisitos de presentación de informes anuales.
  • Koperasi (Cooperativa) – Sociedad cooperativa
    • Obligación: Se requiere presentar anualmente los estados financieros auditados a la Suruhanjaya Koperasi Malaysia (Comisión de Cooperativas de Malasia) (https://www.skm.gov.my/).
  • Syarikat Awam Tersenarai (Sociedad anónima cotizada) – Sociedad anónima cotizada
    • Obligación: Se requiere presentar los estados financieros a la SSM y divulgarlos en la Bursa Malaysia (https://www.bursamalaysia.com/) si cotiza en bolsa.
  • Syarikat Asing (empresa extranjera) – Empresa extranjera
    • Obligación: Obligada a presentar estados financieros anuales al SSM. Pueden aplicarse regulaciones específicas dependiendo de la naturaleza de las operaciones en Malasia.

Formas jurídicas que no están obligadas a presentar estados financieros:

  • Syarikat Milikan Tunggal (empresa unipersonal): exenta de la obligación de presentar informes financieros al SSM.
  • Perkongsian (sociedad): normalmente no se exige, salvo que se especifique en los acuerdos o en la liquidación.

3. Empresas que requieren estados financieros auditados

En Malasia, determinadas empresas están obligadas a someter sus estados financieros a auditoría en función de criterios como el volumen de negocios, el total de activos y el número de empleados, de conformidad con la Ley de Sociedades de 2016 (https://www.ssm.com.my/acts) y la Ley de Auditores de 1967 (https://www.agc.gov.my/).

Forma jurídica (nombre original y traducción al inglés)

Norma

Criterios

Sendirian Berhad (Sdn. Bhd.) - Sociedad limitada

Auditoría obligatoria

Si la facturación supera los 300 000 RM, los activos totales superan el millón de RM o la sociedad tiene más de 50 empleados.

Berhad (Bhd.) - Sociedad anónima

Auditoría obligatoria

Todas las sociedades anónimas deben someter sus estados financieros a auditoría, independientemente de su tamaño o volumen de negocios.

Perkongsian Liabiliti Terhad (PLT) - Sociedad de responsabilidad limitada

Auditoría obligatoria

Si el volumen de negocios supera los 300 000 RM o el total de activos supera el millón de RM, la LLP debe someter sus estados financieros a auditoría.

Perkongsian (sociedad) - Sociedad

No es obligatorio

Las sociedades no están obligadas a presentar estados financieros auditados, salvo que así lo estipule el contrato de sociedad.

Syarikat Milikan Tunggal (empresa unipersonal)

No es necesario

Las empresas unipersonales no están obligadas a presentar estados financieros auditados.

Syarikat Awam Tersenarai (Sociedad anónima cotizada)

Auditoría obligatoria

Todas las sociedades anónicas cotizadas están obligadas a auditar sus estados financieros.

Syarikat Asing (empresa extranjera)

Auditoría obligatoria

Las empresas extranjeras que operan en Malasia deben someter sus estados financieros a auditoría si superan los mismos umbrales que se aplican a las sociedades limitadas privadas.

4. Empresas que cotizan en bolsa y divulgación de estados financieros

Las empresas que cotizan en la bolsa de valores de Malasia están obligadas a publicar sus estados financieros en el sitio web de la bolsa. La bolsa de valores de Malasia se llama Bursa Malaysia (https://www.bursamalaysia.com/).

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • Sociedad limitada (Sendirian Berhad): en un plazo de 7 meses a partir del cierre del ejercicio financiero.
  • Sociedad anónima (Berhad): en un plazo de 6 meses a partir del cierre del ejercicio financiero.
  • Sociedad de responsabilidad limitada (Perkongsian Liabiliti Terhad): en un plazo de 7 meses a partir del cierre del ejercicio financiero.
  • Sociedad colectiva (Perkongsian): no hay plazo formal para la presentación.
  • Empresa unipersonal (Tunggal): no es necesario presentar.

6. Presentación de estados financieros parciales

  • Pequeñas y medianas empresas (pymes): pueden presentar informes simplificados si su volumen de negocios y sus activos totales están por debajo de los umbrales establecidos.
  • Empresas inactivas: solo es necesario presentar una declaración de inactividad en lugar de los estados financieros completos.

7. Consecuencias de no presentar los estados financieros

  • Multas: sanciones de hasta 50 000 RM.
  • Baja del registro: la empresa puede ser dada de baja del registro tras repetidas infracciones.
  • Responsabilidad de los directores: los directores pueden ser multados personalmente o considerados responsables por el incumplimiento.
  • Acciones legales: el incumplimiento persistente puede dar lugar a nuevas acciones legales o medidas cautelares por parte del SSM.

8. Sucursales de propiedad extranjera y nuevas empresas

  • Sucursales de propiedad extranjera: deben presentar los estados financieros en un plazo de seis meses a partir del cierre del ejercicio financiero y es posible que se les exija presentar informes adicionales según la normativa de la SSM.
  • Empresas de nueva creación: las nuevas empresas deben presentar su primer estado financiero en un plazo de 18 meses a partir de la fecha de constitución.

Fuentes

Fuente Enlace
Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM): Comisión de Empresas de Malasia https://www.ssm.com.my/
Suruhanjaya Koperasi Malaysia (SKM) - Comisión de Cooperativas de Malasia https://www.skm.gov.my/
Bursa Malaysia (Bolsa de Malasia) https://www.bursamalaysia.com/
Ley de Sociedades de 2016 (Malasia) https://www.ssm.com.my/acts
Ley de Auditores de 1967 (Malasia) https://www.agc.gov.my/
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