Malta

Obligaciones de información financiera para las empresas en Malta

1. Registro para la presentación de estados financieros

En Malta, las empresas deben presentar sus estados financieros (informes anuales) al Registro Mercantil de Malta (MBR) (https://mbr.mt), conocido localmente como Reġistru tan-Negozju ta' Malta. Los estados financieros se presentan ante el Registro Mercantil.

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Las siguientes formas jurídicas están obligadas a presentar estados financieros en el registro:

  • Sociedad de responsabilidad limitada (Kumpanija b'Responsabilità Limitata - Ltd)
  • Sociedad anónima (Kumpanija Pubblika b’Responsabilità Limitata – Plc)
  • Sociedad comanditaria (Soċjetà b’Responsabilità Limitata – LP)
  • Sociedad colectiva (Soċjetà b’Responsabilità Illimitata – GP)
  • Cooperativas (Kooperattivi)

Formas jurídicas no obligatorias:

  • Empresa unipersonal (Intrapriża waħdanija – solo está obligada a presentar declaraciones de impuestos, no estados financieros detallados)
  • Pequeñas entidades no registradas: es posible que solo tengan que presentar resúmenes financieros simplificados, dependiendo del marco normativo

3. Requisitos de auditoría

La mayoría de las empresas de Malta están obligadas a someter sus estados financieros a auditoría. A continuación se describen las condiciones específicas de los requisitos de auditoría, en función del tamaño de la empresa:

Forma jurídica Norma Criterios
Sociedad de responsabilidad limitada (Ltd) Auditoría obligatoria, salvo exención Posible exención si el volumen de negocios es inferior a 80 000 euros y se cumplen determinadas condiciones
Sociedad anónima (Plc) Siempre se requiere auditoría No hay exención independientemente del tamaño
Sociedad limitada (LP) Se requiere auditoría Criterios similares a los de la Ltd si es grande
Sociedad general (GP) Se requiere auditoría Criterios similares a los de una sociedad limitada si es grande

Las condiciones en las que una LLC puede quedar exenta de auditoría incluyen tener una facturación anual que no supere los 80 000 euros, que todos los accionistas sean personas físicas que cumplan los requisitos y presentar la solicitud de exención necesaria en un plazo de seis meses desde el final del ejercicio contable.

4. Bolsa local

Las empresas que cotizan en la bolsa de valores local de Malta deben publicar sus estados financieros en la Bolsa de Valores de Malta (Borża ta' Malta: https://www.borzamalta.com.mt).

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • Empresas privadas (LLC): en un plazo de 10 meses tras el cierre del ejercicio financiero.
  • Sociedades anónimas (PLC): en un plazo de 7 meses tras el cierre del ejercicio financiero

Una vez aprobados en la junta general anual, las empresas disponen de 42 días para presentar estos estados ante el Registro Mercantil.

6. Estados financieros parciales

Algunas pequeñas empresas pueden presentar estados financieros simplificados con arreglo a los Principios Generales de Contabilidad para Pequeñas y Medianas Entidades (GAPSME). Esto les permite presentar informes menos detallados, como omitir el estado de flujo de efectivo.

7. Consecuencias de la presentación tardía

El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede dar lugar a sanciones, incluidas multas diarias hasta que se cumpla con la normativa. El incumplimiento persistente podría dar lugar a acciones legales y, en casos graves, a la baja de la empresa del registro.

8. Condiciones específicas para las sucursales de propiedad extranjera

Las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de nueva creación deben cumplir los mismos requisitos de información financiera que las entidades nacionales. Sin embargo, pueden tener obligaciones adicionales, como proporcionar la documentación de la empresa matriz y cumplir los requisitos específicos establecidos por la Autoridad de Servicios Financieros de Malta (MFSA: https://www.mfsa.mt).

Fuentes

Fuente Enlace
Registro Mercantil de Malta https://mbr.mt
CSB Group – Requisitos de auditoría https://www.csbgroup.com/malta-audit-requirements
Bolsa de Valores de Malta https://www.borzamalta.com.mt
Autoridad de Servicios Financieros de Malta (MFSA) https://www.mfsa.mt
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