Mongolia
Obligaciones de información financiera para las empresas en Mongolia
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Mongolia, las empresas deben presentar sus estados financieros ante la Autoridad General de Registro Estatal (GASR), conocida localmente como «Улсын бүртгэлийн ерөнхий газар» ( https://burtgel.gov.mn/ ). Los estados financieros pueden presentarse electrónicamente a través del portal de la GASR.
Acceso público a los estados financieros:
En Mongolia, los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa están a disposición del público y se puede acceder a ellos a través de la Bolsa de Mongolia (MSE) ( https://www.mse.mn/en ).
Sin embargo, los informes financieros de las empresas privadas (sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades no cotizadas) no son de acceso público. Dichos informes se presentan ante los organismos reguladores, pero no se divulgan al público a menos que la empresa los publique voluntariamente.
2. Formas jurídicas necesarias para publicar estados financieros
- Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани (LLC - Sociedad de responsabilidad limitada): La forma jurídica más común, utilizada tanto por empresas locales como extranjeras, que limita la responsabilidad a los activos de la empresa y no a los activos personales de los propietarios.
- Хувьцаат компани (JSC - Sociedad Anónima): Empresas que emiten acciones, con JSC abiertas que cotizan en bolsa, y están sujetas a requisitos de información y auditoría más estrictos.
- Төрийн өмчит компани (empresa estatal): entidades en las que el gobierno tiene la propiedad mayoritaria o total.
- Түншлэл (sociedad): forma utilizada para las sociedades en las que la responsabilidad puede ser ilimitada o limitada, según el acuerdo.
- Гадаадын хөрөнгө оруулалттай компани (empresa con inversión extranjera): forma jurídica diseñada para inversores extranjeros, en la que al menos el 25 % de la propiedad debe estar en manos de entidades extranjeras, normalmente estructuradas como sociedades de responsabilidad limitada.
Existen otras formas, como las oficinas de representación y los establecimientos permanentes, pero no son entidades jurídicas independientes y, por lo general, no están obligadas a presentar estados financieros, ya que no realizan actividades generadoras de beneficios directamente.
Así pues, aunque las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas son las formas más destacadas para la presentación de informes financieros, algunos tipos, como las empresas unipersonales o las empresas familiares, no están obligadas a presentar información financiera pública completa.
3. Requisitos de auditoría para los estados financieros
De acuerdo con la Ley de Actividades de Auditoría, las siguientes entidades deben auditar sus estados financieros:
En Mongolia, el requisito de auditar los estados financieros depende de varios factores relacionados con la forma jurídica, el tamaño y las actividades específicas de la empresa. La siguiente tabla ofrece una visión general de los requisitos de auditoría en función de las formas jurídicas y los criterios:
| Forma jurídica (mongol y inglés) | Requisito de auditoría | Criterios |
| Хувьцаат компани (Sociedad anónima) | Obligatorio | Todas las sociedades anónimas, especialmente las que cotizan en bolsa, deben auditar sus estados financieros. |
| Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани (Sociedad de responsabilidad limitada) | Condicional | Las LLC deben someterse a auditoría si superan los 50 millones de tugriks mongoles de volumen de negocios, los 100 millones de tugriks mongoles de activos totales o emplean a más de 50 personas. |
| Гадаадын хөрөнгө оруулалттай компани (Empresa con inversión extranjera) | Obligatorio | Todas las empresas con inversión extranjera están obligadas a auditar sus estados financieros. |
| Төрийн өмчит компани (Empresa estatal) | Obligatorio | Todas las entidades estatales deben someterse a auditorías, independientemente de su tamaño. |
| Түншлэл (Sociedad) | Condicional | Las sociedades deben someterse a auditorías si cumplen los umbrales financieros o de empleados especificados para las sociedades de responsabilidad limitada |
La Ley de Auditoría de Mongolia exige que cualquier entidad comercial que supere determinados umbrales —como el volumen de negocios, el total de activos o el número de empleados— se someta a una auditoría. Las empresas con inversión extranjera y las sociedades anónimas siempre están sujetas a auditoría. Además, las empresas que se someten a una reestructuración o liquidación también deben ser auditadas.
4. Requisitos bursátiles
Las empresas que cotizan en la Bolsa de Mongolia (MSE) están obligadas a publicar sus estados financieros en el sitio web de la MSE ( https://www.mse.mn/ ).
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
Los plazos para presentar los estados financieros son los siguientes:
- Informes financieros anuales: Antes del 10 de febrero del año siguiente.
- Estados financieros consolidados: Antes del 1 de marzo del año siguiente para las empresas que deben consolidar sus estados financieros.
6. Estados financieros parciales
En Mongolia no existen requisitos específicos para la presentación de estados financieros parciales. Todos los informes financieros deben ser completos.
7. Consecuencias de la presentación tardía
El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede dar lugar a multas, sanciones legales y la posible baja del registro mercantil. El importe de la multa y las acciones legales dependen de la gravedad del retraso y de la forma jurídica de la entidad.
8. Requisitos para las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de nueva creación
Las sucursales de propiedad extranjera están sujetas a los mismos requisitos de información financiera y auditoría que las empresas nacionales. Las empresas de nueva creación deben presentar sus primeros estados financieros al final del año en que se registraron.
Fuentes
| Fuente | Enlace |
| Autoridad General para el Registro Estatal (GASR) | https://burtgel.gov.mn/ |
| Ley de Contabilidad y Auditoría — portal jurídico oficial | https://legalinfo.mn/ |
| Bolsa de Mongolia (MSE) | https://www.mse.mn/ |
| Iniciar búsqueda de empresas | Solicitar informe crediticio |
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