Rumania
Obligaciones de información financiera para las empresas en Rumanía
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Rumanía, las empresas deben presentar sus estados financieros anuales ante la Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) ( https://www.onrc.ro ). Los estados financieros también se presentan ante el Ministerio de Finanzas (Ministerul Finanțelor) a través de su plataforma en línea ( https://mfinante.gov.ro ).
2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros
En Rumanía, se requieren las siguientes formas jurídicas para presentar y publicar los estados financieros:
- Societate cu Răspundere Limitată (SRL - Sociedad de responsabilidad limitada)
- Societate pe Acțiuni (SA - Sociedad anónima)
- Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA - Sociedad comanditaria por acciones)
- Societate în Număre Colectiv (SNC - Sociedad colectiva)
- Societate în Comandită Simplă (SCS - Sociedad en comandita simple)
- Cooperativa (COOP - Cooperativa)
- Sucursala (Sucursal de una empresa extranjera)
Las formas jurídicas que, por lo general, no están obligadas a publicar información son Întreprindere Individuală (II), Întreprindere Familială (IF) y Persoană Fizică Autorizată (PFA), aunque deben llevar registros contables a efectos fiscales.
3. Empresas obligadas a auditar sus estados financieros
La obligación de auditar depende de la forma jurídica y de criterios de tamaño (volumen de negocios, activos totales, empleados). La siguiente tabla resume los requisitos:
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Forma jurídica |
Norma |
Criterios |
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Societate cu Răspundere Limitată (SRL) |
Se requiere auditoría si se superan los umbrales |
Cumplir al menos dos de los siguientes requisitos: |
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Societate pe Acțiuni (SA) |
Siempre se requiere auditoría |
No aplicable |
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Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) |
Auditoría obligatoria si se superan los umbrales |
Igual que SRL |
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Societate în Număre Colectiv (SNC) |
Se requiere auditoría si se superan los umbrales |
Igual que SRL |
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Societate în Comandită Simplă (SCS) |
Se requiere auditoría si se superan los umbrales |
Igual que SRL |
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Cooperativa (COOP) |
Se requiere auditoría si se superan los umbrales |
Igual que SRL |
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Sucursal (Branch) |
La auditoría depende de las obligaciones de la empresa matriz |
Sigue las normas de la empresa matriz |
4. Presentación de estados financieros para empresas cotizadas
Las empresas que cotizan en el mercado rumano deben publicar sus estados financieros en la Bolsa de Valores de Bucarest (Bursa de Valori București, BVB) ( https://www.bvb.ro ).
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
Los plazos legales habituales son los siguientes:
- En el plazo de 150 días tras el cierre del ejercicio fiscal para la mayoría de las formas jurídicas (presentación ante el Ministerio de Hacienda y el Registro Mercantil).
- Pueden aplicarse plazos más cortos para las empresas que cotizan en bolsa, según las normas de la BVB/del mercado.
6. Presentación de estados financieros parciales
Ciertas entidades (por ejemplo, organizaciones sin ánimo de lucro y empresas más pequeñas por debajo de umbrales específicos) pueden presentar estados financieros simplificados, normalmente por debajo de niveles de facturación/activos de 700 000 euros.
7. Consecuencias de la no presentación
El incumplimiento de la presentación a tiempo puede dar lugar a multas (normalmente de entre 2000 y 5000 RON) y a la posible baja del Registro Mercantil por incumplimiento persistente.
8. Requisitos de información para las sucursales de propiedad extranjera
Las sucursales de propiedad extranjera deben presentar estados financieros de conformidad con la legislación rumana, al tiempo que se ajustan a las obligaciones de presentación de informes de la empresa matriz, generalmente en el mismo plazo de 150 días tras el cierre del ejercicio fiscal.
Fuentes
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Fuente |
Enlace |
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Oficiul Național al Registrului Comerțului (ONRC) |
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Ministerul Finanțelor (Ministerio de Finanzas) |
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Ley n.º 162/2017 sobre la auditoría estatutaria |
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Bursa de Valori București (BVB) |
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