Rusia

Obligaciones de información financiera para las empresas en Rusia

1. Registro para la presentación de estados financieros

En Rusia, las empresas deben presentar sus estados financieros al Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas (Единый государственный реестр юридических лиц, ЕГРЮЛ). El registro lo mantiene el Servicio Federal de Impuestos (Федеральная налоговая служба) (https://www.nalog.gov.ru). Las empresas pueden presentar sus estados financieros por vía electrónica a través del portal del Servicio Federal de Impuestos.

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Las siguientes formas jurídicas deben presentar estados financieros anuales al ЕГРЮЛ:

  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – Sociedad de responsabilidad limitada. Obligada a presentar estados financieros completos.
  • Публичное акционерное общество (ПАО) – Sociedad anónima pública. Las acciones cotizan en bolsa. Obligada a publicar informes financieros detallados.
  • Непубличное акционерное общество (НАО) – Sociedad anónima no pública. Obligada a publicar estados financieros.
  • Производственный кооператив (ПК) – Cooperativa de producción. Debe presentar estados financieros completos.
  • Хозяйственное товарищество (Товарищество на вере, Полное товарищество) – Sociedad comercial (sociedad limitada/sociedad colectiva). Obligada a presentar informes financieros.
  • Государственное предприятие (ГП) – Empresa estatal. Debe presentar estados financieros.
  • Муниципальное предприятие (МП) – Empresa municipal. Obligada a informar sobre sus finanzas.
  • Фонд — Fundación. Obligada a presentar estados financieros.
  • Автономная некоммерческая организация (АНО) – Organización autónoma sin ánimo de lucro. Debe presentar datos financieros.

No están obligadas a publicar estados financieros completos:

  • Индивидуальный предприниматель (ИП) – Empresario individual. Exento, pero debe presentar informes fiscales simplificados.
  • Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) – Empresa campesina (agrícola). Normalmente exenta, solo debe presentar informes simplificados.
  • Некоммерческая организация (НКО) – Organización sin ánimo de lucro. Exenta, salvo que reciba subvenciones del gobierno o participe en actividades reguladas.
  • Товарищество собственников жилья (ТСЖ) – Asociación de propietarios. Exenta, pero debe informar a los miembros sobre el uso de los fondos.

3. Requisitos de auditoría obligatorios

La Ley Federal sobre Actividades de Auditoría (Федеральный закон «Об аудиторской деятельности») (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18321/) establece cuándo las empresas deben someterse a auditorías.

Forma jurídica Norma de auditoría Criterios
ООО (LLC) Obligatoria si se cumplen 2 o más criterios Volumen de negocios (más de) 400 millones de rublos; Activos (más de) 60 millones de rublos; Empleados (más de) 100
ПАО (PJSC) Siempre obligatorio Todas las PJSC
НАО (Sociedad anónima no pública) Obligatorio si se cumplen 2 o más criterios Volumen de negocios (más de) 400 millones de rublos; activos (más de) 60 millones de rublos; empleados (más de) 100
Cooperativas de producción, empresas estatales/municipales Obligatorio si se cumplen 2 o más criterios Mismos umbrales que las LLC
Fundaciones, АНО Obligatorio si se cumple con la financiación pública o los umbrales Ingresos (superiores a) 3 millones de rublos anuales o recepción de subvenciones gubernamentales

4. Requisitos de información bursátil

Las empresas que cotizan en la Bolsa de Moscú (Московская Биржа) (https://www.moex.com) deben publicar sus estados financieros en la plataforma de la bolsa.

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • Todas las empresas: 31 de marzo del año siguiente al periodo de referencia.
  • Empresas de nueva creación: antes del 31 de marzo del año siguiente a su constitución, cubriendo el periodo comprendido entre la fecha de constitución y el cierre del ejercicio.

6. Presentación de estados financieros parciales

Ciertas organizaciones sin ánimo de lucro (НКО) pueden presentar informes simplificados, a menos que realicen actividades que requieran la presentación de informes completos (por ejemplo, subvenciones, financiación pública).

7. Consecuencias de la presentación tardía

  • Multas: entre 5000 y 50 000 rublos, dependiendo de la gravedad y del tipo de entidad.
  • Cancelación: el incumplimiento persistente puede dar lugar a la eliminación del ЕГРЮЛ.
  • Responsabilidad personal: los directores/funcionarios pueden enfrentarse a sanciones administrativas.

8. Presentación de informes para sucursales de propiedad extranjera

  • Las sucursales deben cumplir las mismas normas que las empresas nacionales.
  • Los informes deben elaborarse en ruso, de conformidad con las Normas de Contabilidad de Rusia (РСБУ).

Fuentes

Fuente Enlace
Servicio Federal de Impuestos (ФНС России) https://www.nalog.gov.ru
Bolsa de Moscú (Московская Биржа) https://www.moex.com
Ley federal sobre actividades de auditoría http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18321/
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