Eslovenia

Obligaciones de información financiera para las empresas en Eslovenia

1. Registro para la presentación de estados financieros

En Eslovenia, las empresas deben presentar sus estados financieros a la Agencia de la República de Eslovenia para Registros Públicos y Servicios Relacionados (AJPES) (https://www.ajpes.si/). Los estados financieros se presentan a través del registro oficial, Poslovni register Slovenije (PRS) (https://www.ajpes.si/PRS/).

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Las formas jurídicas en Eslovenia que están obligadas a publicar estados financieros en el Poslovni register Slovenije (PRS) (https://www.ajpes.si/PRS/) a través de la AJPES (https://www.ajpes.si/) son las siguientes:

  • Delniška družba (d.d.) – Sociedad anónima
    Obligaciones: Todas las sociedades anónimas están obligadas a presentar estados financieros.
  • Družba z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) – Sociedad de responsabilidad limitada
    Obligaciones: Obligadas a presentar estados financieros. Las auditorías dependen de criterios de tamaño.
  • Komanditna družba (k.d.) - Sociedad comanditaria
    Obligaciones: Obligación de presentar estados financieros. Las auditorías dependen de criterios de tamaño.
  • Družba z neomejeno odgovornostjo (d.n.o.) – Sociedad colectiva
    Obligaciones: Obligación de presentar estados financieros. Las auditorías dependen de criterios de tamaño.
  • Zadružna družba (zad.) - Sociedad cooperativa
    Obligaciones: Obligación de presentar estados financieros. Las auditorías dependen de criterios de tamaño.
  • Samostojni podjetnik posameznik (s.p.) – Empresario individual
    Obligaciones: Obligación de presentar estados financieros solo si superan los umbrales de tamaño. Los empresarios individuales más pequeños están exentos.

Exenciones/Notas:

  • Los pequeños samostojni podjetnik posameznik (s.p.) que no superen los umbrales (volumen de negocios, activos totales, número de empleados) no están obligados a presentar estados financieros completos.
  • Otras formas, como Societas Europaea (SE) y Gospodarsko interesno združenje (GIZ), también pueden tener obligaciones en función de su tamaño/actividad.

3. Empresas que deben auditar sus estados financieros

En virtud de la Ley de actividades de auditoría (Zakon o revidiranju,texto oficial), las empresas deben someterse a una auditoría si superan determinados umbrales de tamaño basados en el volumen de negocios, el total de activos y el número de empleados. A continuación se indican las normas aplicables a las diferentes formas jurídicas:

Forma jurídica

Norma

Criterios

Delniška družba (d.d.) - Sociedad anónima

Auditoría obligatoria para todas las empresas.

Sin límites de tamaño; todas las sociedades anónimas deben someter sus estados financieros a auditoría.

Družba z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) - Sociedad de responsabilidad limitada

Auditoría condicional basada en umbrales de tamaño.

Debe cumplir dos de los tres criterios siguientes: 1. Volumen de negocios (no inferior a) 8,8 millones de euros. 2. Activos totales (no inferiores a) 4,4 millones de euros. 3. Empleados (no menos de) 50.

Komanditna družba (k.d.) – Sociedad comanditaria

Auditoría condicional basada en umbrales de tamaño.

Debe cumplir dos de los tres criterios siguientes: 1. Volumen de negocios (no inferior a) 8,8 millones de euros 2. Activos totales (no inferiores a) 4,4 millones de euros 3. Empleados (no menos de) 50.

Družba z neomejeno odgovornostjo (d.n.o.) – Sociedad colectiva

Auditoría condicional basada en umbrales de tamaño.

Debe cumplir dos de los tres criterios siguientes: 1. Volumen de negocios (no inferior a) 8,8 millones de euros 2. Activos totales (no inferiores a) 4,4 millones de euros 3. Empleados (no menos de) 50.

Zadružna družba (zad.) – Sociedad cooperativa

Auditoría condicional basada en umbrales de tamaño.

Debe cumplir dos de los tres criterios siguientes: 1. Volumen de negocios (no inferior a) 8,8 millones de euros 2. Activos totales (no inferiores a) 4,4 millones de euros 3. Empleados (no menos de) 50.

Samostojni podjetnik posameznik (s.p.) – Empresario individual

Auditoría condicional para grandes empresarios individuales.

Solo se aplica si la empresa supera dos de los tres criterios siguientes: 1. Volumen de negocios (no inferior a) 8,8 millones de euros 2. Activos totales (no inferiores a) 4,4 millones de euros 3. Empleados (no menos de) 50.

Criterios clave (la mayoría de los formularios): la auditoría es obligatoria si se cumplen dos de los siguientes criterios: volumen de negocios superior a 8,8 millones de euros; activos totales superiores a 4,4 millones de euros; empleados superiores a 50.

4. Requisitos de información bursátil

Las empresas que cotizan en la bolsa eslovena deben publicar sus estados financieros en Ljubljanska borza (Bolsa de Liubliana, LJSE) (https://www.ljse.si/).

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

Todas las formas jurídicas deben presentar sus estados financieros antes del 31 de marzo del año siguiente al ejercicio financiero (a través de AJPES: https://www.ajpes.si/). Las empresas que cotizan en bolsa pueden tener plazos más estrictos (véase LJSE: https://www.ljse.si/).

6. Presentación de estados financieros parciales

Las pequeñas empresas, especialmente los empresarios individuales (s.p.) por debajo del umbral de auditoría, pueden presentar estados financieros simplificados a través de AJPES (https://www.ajpes.si/). Estos pueden omitir informes detallados, como los estados de flujo de efectivo.

7. Consecuencias de la presentación tardía

  • Multas de entre 500 y 10 000 euros.
  • Suspensión de determinadas actividades comerciales.
  • En casos graves, la empresa puede ser eliminada del registro mercantil.

8. Requisitos especiales para sucursales de propiedad extranjera o empresas de nueva creación

Las sucursales de propiedad extranjera deben cumplir los mismos requisitos de presentación de informes que las empresas nacionales (AJPES: https://www.ajpes.si/). Las empresas de nueva creación deben presentar sus estados financieros en un plazo de tres meses tras el final de su primer ejercicio fiscal.

Fuentes

Fuente Enlace
AJPES - Agencia de la República de Eslovenia para los Registros Públicos y Servicios Relacionados https://www.ajpes.si/
PRS – Poslovni register Slovenije (Registro Mercantil de Eslovenia) https://www.ajpes.si/PRS/
Ley de actividades de auditoría (Zakon o revidiranju) Texto oficial de la legislación
Ljubljanska borza (Bolsa de Liubliana - LJSE) https://www.ljse.si/
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