Tailandia
Obligaciones de información financiera para las empresas en Tailandia
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Tailandia, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros (informes anuales) al กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (Departamento de Desarrollo Empresarial, DBD) https://www.dbd.go.th. Las empresas pueden presentar sus informes financieros de forma electrónica a través del sistema de presentación electrónica del DBD.
2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros
En Tailandia, las siguientes formas jurídicas están obligadas a presentar y publicar sus estados financieros (informes anuales) ante el Departamento de Desarrollo Empresarial (DBD):
- บริษัทจำกัด (Sociedad de responsabilidad limitada)
Traducción: Sociedad limitada
Notas: Debe presentar los estados financieros anuales al DBD. - บริษัทมหาชนจำกัด (Sociedad anónima)
Traducción: Sociedad anónima
Notas: Debe presentar estados financieros anuales y someterse a auditorías obligatorias independientemente de su tamaño. - ห้างหุ้นส่วนจำกัด (Sociedad limitada)
Traducción: Sociedad limitada
Notas: Debe presentar estados financieros anuales si se superan los umbrales. - ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน (Sociedad colectiva registrada)
Traducción: Sociedad colectiva registrada
Notas: Debe presentar estados financieros anuales, pero solo se requieren auditorías si se cumplen los umbrales.
Formas jurídicas no obligadas a publicar estados financieros:
- ห้างหุ้นส่วนสามัญ (Sociedad colectiva no registrada)
Notas: No es necesario presentar estados financieros a menos que se realicen actividades que superen determinados umbrales. - กิจการเจ้าของคนเดียว (Empresa unipersonal)
Notas: Exentas de publicar estados financieros, pero deben mantener registros financieros a efectos fiscales. - มูลนิธิและสมาคม (Fundación y asociación)
Notas: Exentas de publicar estados financieros, salvo que realicen actividades comerciales que superen determinados umbrales. - สำนักงานตัวแทน (Oficina de representación)
Notas: No es necesario presentar estados financieros completos, solo informes parciales en casos específicos. - กิจการร่วมค้า (Empresa conjunta)
Notas: No está obligada a presentar estados financieros, pero debe llevar registros financieros a efectos fiscales. - สาขาของบริษัทต่างประเทศ (Sucursal de una empresa extranjera)
Notas: Debe cumplir los requisitos de información financiera de la empresa matriz, pero es posible que no sea necesario presentar estados financieros completos a menos que se superen los umbrales locales.
3. Empresas que requieren estados financieros auditados
En Tailandia, los requisitos de auditoría están determinados por la พระราชบัญญัติการบัญชีและการตรวจสอบบัญชี (Ley de Contabilidad y Auditoría) http://web.krisdika.go.th y se basan en el tamaño de la empresa, el volumen de negocios, el total de activos y el número de empleados. Las empresas están obligadas a someter sus estados financieros a auditoría si superan determinados umbrales. A continuación se muestra una tabla que resume las normas y criterios de auditoría para diversas formas jurídicas:
| Forma jurídica | Norma de auditoría | Criterios (deben cumplirse al menos dos de los tres) |
| บริษัทจำกัด (Sociedad de responsabilidad limitada) | Auditoría obligatoria si se superan los umbrales | - Volumen de negocios > 30 millones de THB - Activos totales > 15 millones de THB - Más de 50 empleados |
| บริษัทมหาชนจำกัด (Sociedad anónima) | Auditoría siempre obligatoria | No hay umbrales mínimos; la auditoría es siempre obligatoria para las sociedades anónimas (PLC). |
| ห้างหุ้นส่วนจำกัด (Sociedad limitada) | Auditoría obligatoria si se superan los umbrales | - Volumen de negocios > 30 millones de THB - Activos totales > 15 millones de THB - Más de 50 empleados |
| ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน (Sociedad general registrada) | Se requiere auditoría si se superan los umbrales | - Volumen de negocios > 30 millones de THB - Activos totales > 15 millones de THB - Más de 50 empleados |
| ห้างหุ้นส่วนสามัญ (Sociedad general no registrada) | No se requiere auditoría a menos que se presente voluntariamente | Exento de auditoría obligatoria, a menos que se supere el umbral. |
| สาขาของบริษัทต่างประเทศ (Sucursal de una empresa extranjera) | La auditoría depende de las obligaciones de la empresa matriz | Sigue las normas de la empresa matriz, pero puede estar sujeta a los umbrales tailandeses. |
| สำนักงานตัวแทน (Oficina de representación) | No se requiere auditoría, a menos que se cumplan condiciones especiales. | Por lo general, no se requiere a menos que actividades específicas den lugar a la presentación de informes. |
Criterios clave para la obligación de auditoría:
- Umbral de volumen de negocios: > 30 millones de THB
- Umbral de activos totales: > 15 millones de THB
- Umbral de empleados: > 50 empleados
Consideraciones especiales:
- Empresas que cotizan en bolsa: Todas las empresas que cotizan en la ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (Bolsa de Tailandia) https://www.set.or.th deben tener estados financieros auditados.
- Empresas medianas y grandes: deben someterse a auditorías si cumplen al menos dos de los tres criterios clave.
- Empresas pequeñas: Están exentas a menos que cumplan los umbrales; pueden optar por auditorías voluntarias.
4. Bolsa local y publicación de estados financieros
Las empresas que cotizan en la ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (Bolsa de Tailandia, SET) https://www.set.or.th deben publicar sus estados financieros de acuerdo con las normas bursátiles.
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
El plazo para presentar los estados financieros al DBD suele ser de cinco meses después del final del ejercicio fiscal para la mayoría de las formas jurídicas. Las empresas que cotizan en bolsa tienen plazos más estrictos según la normativa de la Bolsa de Tailandia.
6. Empresas que presentan estados financieros parciales
Las empresas más pequeñas con un volumen de negocios o unos activos totales inferiores (por debajo de 15 millones de THB) pueden presentar estados financieros simplificados. Por lo general, se trata de pequeñas empresas y empresas unipersonales.
7. Consecuencias del retraso en la presentación de los estados financieros
El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede dar lugar a multas de entre 10 000 y 50 000 THB. El incumplimiento continuado puede dar lugar a la baja en el registro mercantil.
8. Requisitos para las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de reciente creación
Las sucursales de propiedad extranjera deben presentar estados financieros de conformidad con la legislación tailandesa y las normas de la empresa matriz. Las empresas de nueva creación deben presentar sus estados financieros iniciales al final de su primer ejercicio fiscal. Los requisitos de auditoría dependen de los umbrales y la forma jurídica.
Fuentes
| Fuente | Enlace |
| Departamento de Desarrollo Empresarial (DBD) | https://www.dbd.go.th |
| Ley de Contabilidad y Auditoría | http://web.krisdika.go.th |
| Bolsa de Valores de Tailandia (SET) | https://www.set.or.th |
| Iniciar búsqueda de empresas | Solicitar informe crediticio |
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