Emiratos Árabes Unidos

Obligaciones de información financiera para las empresas de los Emiratos Árabes Unidos

1. Registro para la presentación de estados financieros

En los Emiratos Árabes Unidos, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros al Ministerio de Economía (وزارة الاقتصاد) (https://www.moec.gov.ae). El registro específico para estas presentaciones se conoce como «Registro Mercantil» (السجل التجاري). Las empresas pueden presentar sus estados financieros a través del portal de servicios electrónicos de los EAU proporcionado por el Ministerio de Economía.

Acceso público a los estados financieros:

En los Emiratos Árabes Unidos, los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa están a disposición del público y se puede acceder a ellos a través de la Bolsa de Valores de Abu Dabi (ADX) (https://www.adx.ae/) y el Mercado Financiero de Dubái (DFM) (https://www.dfm.ae/).

Sin embargo, los informes financieros de las empresas privadas (sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades no cotizadas) no son de acceso público. Dichos informes solo se presentan a los organismos reguladores o a las autoridades de las zonas francas y no se divulgan al público en general.

2. Formas jurídicas y obligaciones de publicar estados financieros

  • شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC - Sociedad de responsabilidad limitada) — Obligatoria. Notas: Las LLC deben presentar anualmente estados financieros auditados, especialmente si cumplen determinados criterios de tamaño en términos de volumen de negocios o activos.
  • شركة مساهمة عامة (PJSC - Sociedad Anónima Pública) — Obligatoria. Notas: Las PJSC están obligadas por ley a publicar sus estados financieros para que sean accesibles al público debido a la naturaleza de su estructura de propiedad y a su cotización en bolsa.
  • شركة مساهمة خاصة (PrJSC - Sociedad anónima privada): obligatorio. Notas: aunque sean privadas, las PrJSC deben presentar sus estados financieros auditados de conformidad con la legislación de los EAU.
  • فرع شركة أجنبية (Sucursal de una empresa extranjera) — Obligatorio. Notas: Los requisitos de auditoría dependen de la normativa local y de las obligaciones de la empresa matriz.
  • مؤسسة فردية (Empresa unipersonal) — No obligatorio. Notas: Por lo general, las empresas unipersonales no están obligadas a presentar ni publicar estados financieros.
  • شركة تضامنية (Sociedad colectiva) — No obligatorio. Notas: Una sociedad colectiva es un acuerdo privado entre socios, por lo que no está obligada a hacer pública su información financiera.
  • شركة توصية بسيطة (Sociedad limitada simple) — No obligatorio. Notas: Al tratarse de una sociedad privada, los estados financieros no se publican, pero pueden ser auditados si es necesario.
  • شركة منطقة حرة ذات مسؤولية محدودة (FZ-LLC - Sociedad de responsabilidad limitada de zona franca) — Obligada. Notas: Las empresas de zona franca suelen presentar sus estados financieros a la autoridad competente de la zona franca.
  • شركة منطقة حرة مساهمة خاصة (FZ-PrJSC - Sociedad anónima privada de zona franca) - Obligada. Notas: Al igual que las PrJSC normales, las PrJSC de zona franca deben presentar informes financieros a la autoridad de la zona franca.
  • شركة مدنية (Sociedad civil) — No obligada. Notas: Se trata de asociaciones profesionales (por ejemplo, médicos, abogados) y, por lo general, no están obligadas a publicar informes financieros.
  • شركة محاصة (Empresa conjunta/Consorcio) — No obligatorio. Notas: Una empresa conjunta se forma normalmente para un proyecto específico y no tiene personalidad jurídica, por lo que no está obligada a publicar estados financieros.

3. Requisitos de auditoría para los estados financieros

Los requisitos de auditoría en los EAU se determinan en función de la forma jurídica de la empresa y de determinados criterios, como el volumen de negocios, el total de activos y el número de empleados.

Forma jurídica Norma Criterios
LLC Se requiere auditoría si se cumplen los criterios de tamaño Volumen de negocios (más de) 10 millones de AED o activos (más de) 20 millones de AED
PJSC Auditoría obligatoria Todas las PJSC
PrJSC Auditoría obligatoria Todas las PrJSC
Empresas de zona franca Auditoría requerida Depende de la autoridad de la zona franca
Empresas unipersonales / Sociedades civiles Sin obligación de auditoría A menos que sea voluntaria

4. Bolsa de valores y publicación de estados financieros

Las empresas que cotizan en la bolsa de valores de los EAU deben publicar sus estados financieros en el Mercado Financiero de Dubái (DFM, سوق دبي المالي) (https://www.dfm.ae) o en la Bolsa de Valores de Abu Dabi (ADX, سوق أبوظبي للأوراق المالية) (https://www.adx.ae).

5. Plazo para la presentación de los estados financieros

  • PJSC: en un plazo de 90 días a partir del cierre del ejercicio financiero.
  • PrJSC y LLC: en un plazo de 120 días a partir del cierre del ejercicio financiero.
  • Sucursales de empresas extranjeras: normalmente 90 días, a menos que la empresa matriz haya ampliado el plazo.

6. Estados financieros parciales

No se permiten; todas las entidades obligadas deben presentar estados financieros completos.

7. Consecuencias de la presentación tardía

  • Multas: sanciones a partir de 5000 AED, que aumentan con el retraso.
  • Acciones legales: el incumplimiento persistente puede dar lugar a procedimientos judiciales.
  • Cancelación: La empresa puede ser cancelada del registro.

8. Condiciones para sucursales de propiedad extranjera y nuevas empresas

  • Sucursales de propiedad extranjera: Deben presentar estados financieros auditados en un plazo de 90 días (a menos que los plazos de la empresa matriz sean diferentes).
  • Nuevas empresas: Deben presentar los estados financieros del primer ejercicio fiscal completo.

Fuentes

Fuente Enlace
Ministerio de Economía (وزارة الاقتصاد) https://www.moec.gov.ae
Mercado Financiero de Dubái (DFM, سوق دبي المالي) https://www.dfm.ae
Bolsa de Valores de Abu Dabi (ADX, سوق أبوظبي للأوراق المالية) https://www.adx.ae
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