Uzbekistán

Obligaciones de información financiera para las empresas en Uzbekistán

1. Registro de estados financieros

En Uzbekistán, las empresas están obligadas a presentar sus estados financieros a las agencias tributarias y estadísticas. El registro principal lo gestiona el Ministerio de Finanzas de la República de Uzbekistán ( https://www.mf.uz/ ). Las instituciones financieras y las empresas que cotizan en bolsa también deben publicar sus estados financieros en el sitio web de la bolsa de valores local. El registro principal es el «Davlat soliq qo'mitasi» (Comité Fiscal Estatal ( https://www.soliq.uz/ )).

Acceso público a los estados financieros:

El acceso a los estados financieros depende de la forma jurídica de la empresa. Los estados financieros de las sociedades anónimas públicas (JSC) y las empresas que cotizan en bolsa están a disposición del público y se puede acceder a ellos a través de los sitios web del Ministerio de Finanzas o de la Bolsa de Valores de Tashkent (https://www.uzse.uz/).
Sin embargo, los informes financieros de las sociedades de responsabilidad limitada privadas y otras empresas que no cotizan en bolsa no son generalmente accesibles al público, a menos que se divulguen voluntariamente.

2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros

Las siguientes formas jurídicas en Uzbekistán deben presentar estados financieros:

  • ООО (Mas'uliyati cheklangan jamiyat, MChJ) – Sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Obligada a presentar estados financieros si se cumplen determinados umbrales de volumen de negocios, activos o empleados.
  • АЖ (Aksiyadorlik jamiyati) – Sociedad anónima (JSC). Obligada a presentar y publicar estados financieros según la ley.
  • Xo'jalik shirkatlari (XSh) – Sociedades mercantiles. Deben cumplir las normas de información financiera en función de sus actividades y su tamaño.
  • Davlat korxonalari (DK) - Empresas estatales (SOE). Obligadas a presentar estados financieros a los organismos gubernamentales y, en ocasiones, a divulgarlos públicamente.
  • Fermer xo'jaliklari (FX): empresas agrícolas. Deben presentar informes financieros si superan los umbrales de facturación especificados.

Formas jurídicas no obligadas a publicar estados financieros:

  • Yakhol (Yakka tartibdagi tadbirkor) – Empresario individual. No están obligados a presentar ni publicar estados financieros completos, a menos que lo exijan umbrales específicos o actividades comerciales.

3. Condiciones de auditoría obligatoria

Forma jurídica (original y traducción al inglés) Norma Criterios
ООО (Mas'uliyati cheklangan jamiyat, MChJ) – Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) Se requiere auditoría si se cumplen los umbrales financieros Volumen de negocios anual (superior a) 2000 millones de UZS, activos totales (superiores a) 1000 millones de UZS o más de 50 empleados
АЖ (Aksiyadorlik jamiyati) – Sociedad anónima (SA) Auditoría obligatoria Obligatoria para todas las JSC, independientemente de su tamaño
Xo'jalik shirkatlari (XSh) – Sociedades mercantiles Auditoría condicional Auditoría obligatoria en función de las actividades, el tamaño y el tipo de sociedad
Davlat korxonalari (DK) – Empresas estatales (SOE) Auditoría obligatoria Todas las empresas estatales deben someterse a una auditoría
Fermer xo'jaliklari (FX) – Empresas agrícolas Auditoría condicional Se requiere una auditoría si el volumen de negocios supera un umbral específico (dependiendo del tamaño de la explotación agrícola).

Estas normas se recogen en la Ley de Actividad Auditora de Uzbekistán ( https://lex.uz/ ), y el Ministerio de Finanzas ( https://www.mf.uz/ ) y el Comité Fiscal Estatal ( https://www.soliq.uz/ ) se encargan de hacer cumplir los requisitos de auditoría adicionales. Para obtener criterios más detallados y específicos, se recomienda consultar a organismos de auditoría locales como KPMG Uzbekistán ( https://kpmg.com/uz ) o IBAC Consulting ( https://ibac.uz/ ).

4. Bolsa de valores

Las empresas que cotizan en la bolsa de valores local deben publicar sus estados financieros en la «Toshkent Fond Birjasi» (Bolsa de Valores de Tashkent ( https://www.uzse.uz/ )).

5. Plazo de presentación

La fecha límite general para presentar los estados financieros es el 15 de febrero del año siguiente al año de referencia. Esto se aplica a la mayoría de las entidades comerciales, aunque las fechas límite específicas pueden variar en función de la forma jurídica y las actualizaciones normativas.

6. Estados financieros parciales

No existen requisitos generalizados para la presentación de estados financieros parciales, salvo en casos específicos, como la presentación de informes intermedios para las empresas que cotizan en bolsa.

7. Consecuencias de la presentación tardía

El incumplimiento de la presentación de los estados financieros a tiempo puede dar lugar a multas, sanciones y posibles acciones legales, incluida la posibilidad de que la empresa sea eliminada del registro. El incumplimiento reiterado puede acarrear consecuencias más graves, como multas más elevadas o la suspensión de las actividades comerciales.

8. Presentación de informes para empresas extranjeras y nuevas empresas

Las sucursales de propiedad extranjera y las empresas de nueva creación deben cumplir los mismos requisitos de presentación de informes que las empresas nacionales, pero pueden estar sujetas a obligaciones de presentación de informes adicionales o a plazos diferentes, dependiendo de la naturaleza de su actividad y de la inversión inicial de capital.

Fuentes

Fuente Enlace
Ministerio de Finanzas de la República de Uzbekistán https://www.mf.uz/
Comité Estatal de Impuestos https://www.soliq.uz/
Bolsa de Valores de Tashkent https://www.uzse.uz/
Ley sobre la actividad de auditoría — portal jurídico oficial https://lex.uz/
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