Kasahstan peab oma keskregistrit ettevõtete kohta „Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров“ (riiklik ettevõtete identifitseerimisnumbrite register), mida haldab „Министерство юстиции Республики Казахстан“ (Kasahstani Vabariigi Justiitsministeerium). Registreerimine on jagatud: ärilised juriidilised isikud registreerib Государственная корпорация «Правительство для граждан» (riigiettevõte „Valitsus kodanike heaks“), mittetulunduslikud juriidilised isikud registreerivad õigusasutused ning füüsilisest isikust ettevõtjad ei kuulu kummagi alla – nad registreeritakse maksuametis. Lisaks sellele registreerib Astana rahvusvahelise finantskeskuse ettevõtteid eraldi common law registripidaja, kellel on oma avalik register.

Kasahstani ametlik äriregister

Juriidiliste isikute registreerimist reguleerib 17. aprilli 1995. aasta Kasahstani Vabariigi seadus nr 2198 „Juriidiliste isikute riiklikust registreerimisest ning filiaalide ja esinduste arvestuslikust registreerimisest”. Riiklik registreerimine hõlmab dokumentide vastavuse kontrollimist seadusele, „sправка о государственной регистрации“ (riikliku registreerimise tõendi) väljastamist koos „бизнес-идентификационный номер“ (BIN, „бизнес-сәйкестендіру нөмірі“, BSN — äriidentifitseerimisnumber) ning juriidilise isiku kandmist Õigusministeeriumi poolt peetavasse Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (riiklikku äriidentifitseerimisnumbrite registrisse).

Kõnealuse seaduse artiklis 4 sätestatud pädevuse jaotus on ebatavaline ja väärib täpset selgitamist:

  • Äriühingute ning nende filiaalide ja esinduste registreerimisega tegeleb riigikorporatsioon „Valitsus kodanike heaks“ (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), mis tegutseb registreeriva asutusena.
  • Mittekaubanduslikke juriidilisi isikuid – sihtasutusi, ühiskondlikke ühendusi, institutsioone, usulisi ühendusi jms – ning nende filiaale registreerivad justiitsministeeriumi õigusasutused (organy yustitsii).
  • Филиалы и представительства (filiaalid ja esindused) läbivad учетная регистрация (registrimise) ja saavad oma äriregistri numbri, kuid ei omanda juriidilist isikut.

Seetõttu peab Kasahstan juriidiliste isikute ja füüsilisest isikust ettevõtjate kohta eraldi registreid. Kasahstani Vabariigi ettevõtlusseadustiku (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан) kohaselt seisneb füüsilisest isikust ettevõtja (индивидуальный предприниматель, darakäsipker) riiklik registreerimine selles, et ta kantakse registrisse rahandusministeeriumi riigitulude komitee (Комитет государственных доходов Министерства финансов ) (Rahandusministeeriumi riigitulude komitee) juures deklareeritud asukohas. Registreerimine on kohustuslik ainult isikutele, kes palkavad töötajaid alaliselt või kelle aastane tulu eraettevõtlusest ületab seadusega sätestatud piirmäära; teised võivad tegutseda ilma registreerimiseta. Füüsilisest isikust ettevõtjat identifitseeritakse ИИN-i (isikukoodi), mitte BIN-i abil, ning ta ei kajastu juriidiliste isikute registris.

Teine, paralleelne süsteem kehtib Astana rahvusvahelise finantskeskuse (Международный финансовый центр «Астана», МФЦА / Astana International Financial Centre, AIFC) puhul. Seal asutatud äriühingud registreerib AIFC äriühingute registripidaja Astana finantsteenuste ameti juures vastavalt AIFC seadustele, mis põhinevad Inglise õigusel, ning need kantakse AIFC avalikku registrisse, mitte tavalistesse riiklikesse registritesse. Igaüks, kes kontrollib Kasahstani äripartnerit, peab teadma, kumba kahest süsteemist see kuulub.

Kasahstanis registreeritavad õiguslikud vormid

Kasahstani Vabariigi tsiviilseadustiku (Гражданский кодекс Республики Казахстан) artikkel 34 sätestab suletud nimekirja õigusvormidest ning artikkel 58 jagab äriühingud alaliikideks.

Äriühingud:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС – piiratud vastutusega äriühing) – tavaline Kasahstani äriühing. Asutamiskapital on jagatud osalusteks, osanikud vastutavad ainult oma sissemakse ulatuses ning äriühingu võib asutada ka üks isik. Seda reguleerib 1998. aasta eriseadus piiratud ja täiendava vastutusega äriühingute kohta.
  • Lisavastutusega äriühing, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — additional liability partnership) — sama struktuur, kuid osanikud vastutavad äriühingu võlgade eest oma varaga kuni põhikirjas kindlaksmääratud osamaksete mitmekordsuse ulatuses. Haruldane ja kasutatakse juhtudel, kus tehingupooled soovivad täiendavat kindlust.
  • Täisühing, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — osanikud vastutavad ühingu kohustuste eest kogu oma varaga; täisosanikeks võivad olla ainult füüsilised isikud.
  • Komandüütpartnerlus, KT (komandüütpartnerlus) — ühendab täisosanikke, kellel on piiramatu vastutus, ja osanikke (komandüüte), kes riskivad ainult oma sissemaksega ega osale äri juhtimises.
  • Aktsiaselts, АО (акционерлік қоғам, АҚ — aktsiaselts) — kapital on jagatud aktsiateks, aktsionärid vastutavad ainult oma aktsiate ulatuses; reguleerib seda 2003. aasta aktsiaseltside seadus. Nõutav pankadele, kindlustusandjatele ja muudele reguleeritud ettevõtetele ning see on vorm, mida kasutatakse kapitali kaasamiseks turult.
  • Tootmisühistu, ПК (өндірістік кооператив — tootmisühistu) — vabatahtlik ühendus, mille liikmed ühendavad oma tööjõu ja varalised panused; liikmete vastutus on piiratud.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — riigiettevõte) — riigi omandil põhinev äriühing, mis tegutseb kas предприятие на праве хозяйственного ведения (majandusjuhtimise õigusega ettevõttena) või казенное предприятие (operatiivjuhtimise õigusega riigiettevõttena).

Mittekaubanduslikud juriidilised isikud:

  • Asutus (мекеме — institution) — asutaja poolt loodud ja rahastatud mittetulunduslike ülesannete täitmiseks; see võib olla riiklik või eraõiguslik.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — ühing) — liikmeskonnal põhinev organisatsioon, mis tegutseb ühiste mittetulunduslike eesmärkide nimel, sealhulgas erakonnad ja ametiühingud vastavalt oma põhikirjadele.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — tarbijakooperatiiv) — liikmete vabatahtlik ühendus, mis rahuldab nende materiaalsed vajadused, sealhulgas elamumajanduse kinnisvaraomanike ühendused.
  • Фонд (қор — sihtasutus) — liikmeteta organisatsioon, mis on loodud varaliste sissemaksete alusel sotsiaalsetel, heategevuslikel, kultuurilistel, hariduslikel või muudel avalikel eesmärkidel.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — usuline ühendus) — õigusasutuste poolt usulise tegevuse seaduse alusel registreeritud.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық või одақ — ühing või liit) — juriidiliste isikute vabatahtlik rühmitus, mis koordineerib nende tegevust või esindab ühiseid huve.
  • Aktsiaselts kui mittetulunduslik organisatsioon — tsiviilseadustik lubab selgesõnaliselt kasutada aktsiaseltsi vormi mittetulunduslikel eesmärkidel, mistõttu on mõned riigiga seotud asutused formaalselt aktsiaseltsid, mis ei jaota kasumit.

Vormid, mis ei ole juriidilised isikud:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (füüsilisest isikust ettevõtja — isiklik ettevõtlus) — üks isik, kes tegutseb talle kuuluva või kasutada antud vara alusel; see võib toimida фермерское хозяйство (põllumajandusettevõtte) vormis.
  • Совместное предпринимательство (ühisettevõtlus) — füüsilistest isikutest koosnev rühm, kes tegutseb ühisomandis oleva vara alusel. Selle seadusjärgsed vormid on предпринимательство супругов (abikaasade ettevõtlus), семейное предпринимательство (pereettevõtlus, talumajapidamise või erastatud eluruumi ühisomandil) ja простое товарищество (lihtpartnerlus, jagatud omandiõiguse alusel).
  • Филиал и представительство (filiaal ja esindus) — Kasahstani või välisriigi juriidilise isiku allüksused, mis tuleb registreerida ja millele antakse äriregistri number, kuid millel puudub juriidiline isik.

Astana rahvusvahelises finantskeskuses kättesaadavad vormid: eraettevõte, avalik äriühing, piiratud tegevusala äriühing, eriotstarbeline äriühing, kaitstud rakkude äriühing, investeerimisühing, täisühing, usaldusühing, piiratud vastutusega usaldusühing, sihtasutus, mittetulundusühing ning „tunnustatud“ variandid – tunnustatud äriühing, tunnustatud täisühing, tunnustatud usaldusühing ja tunnustatud piiratud vastutusega usaldusühing –, mille kaudu välismaine juriidiline isik asutab end keskuses.

Registrist kättesaadav teave

Registriandmed edastatakse digitaalse valitsusportaali egov.kz kaudu eraldiseisvate teenustena, mitte ühe avatud otsinguna: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (teave registreeritud juriidilise isiku, filiaali või esinduse kohta), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (teave kindlal kuupäeval, mille alusel määratakse kindlaks ajalooline seisund), Teabe esitamine juriidilise isiku filiaalide ja esinduste olemasolu kohta ning teabe esitamine riiklikust andmebaasist „Juriidilised is ikud”.

Andmekogum hõlmab ettevõtte identifitseerimisnumbrit, täis- ja lühendatud nime kasahhi ja vene keeles, õiguslikku vormi, riikliku registreerimise ja võimaliku ümberregistreerimise kuupäeva, registreerivat asutust, registreeritud aadressi, tegevuskoodi ОКЭД-klassifikatsiooni järgi, põhikapitali suurust, ettevõtte juhti, ettevõtte staatust ning filiaalide ja esinduste olemasolu.

Omanikute andmed jõuavad registrisse ümberregistreerimise kaudu, mitte pidevalt uuendatava aktsionäride nimekirja kaudu. Tsiviilseadustiku artikli 42 kohaselt peab juriidiline isik läbima riikliku ümberregistreerimise, kui tema põhikapital väheneb, kui tema nimi muutub ja kui äriühingu osanike koosseis muutub – viimane erand on äriühingud, mille osanike registrit peab litsentseeritud väärtpaberituru registripidaja. Nendel alustel asutamisdokumentidesse tehtud muudatused, mida ei ole ümberregistreeritud, on kehtetud, seega on registri andmed TOO puhul autoriteetne tõend selle kohta, kes on osanikud.

Registri kõrval on mitu tasuta ametlikku andmebaasi. Riigimaksukomitee avaldab veebilehel portal.kgd.gov.kz identifitseerimisnumbri järgi toimiva „Поиск налогоплательщика“ (maksumaksja otsing), „Поиск неблагонадежных налогоплательщиков“ (ebausaldusväärsete maksumaksjate otsing, mis hõlmab kehtetuks tunnistatud, pankrotis olevaid, tegevust peatavaid või registrist kustutatud üksusi) ning käibemaksumaksjate otsingu – see on praktiline viis kontrollida, kas tehingupartner on heas seisundis. Avatud andmete portaal avaldab masinloetavaid valitsuse andmekogusid ning aktsiaseltsi „Information-Accounting Center“ halduses olev „Депозитарий финансовой отчетности“ (finantsaruannete hoidla) avaldab auditeeritud aastaaruandeid „организации публичного интереса“ (avaliku huvi organisatsioonid) kohta – finantsasutused, kõik aktsiaseltsid, maapõue kasutajad, teravilja vastuvõtvad ettevõtted, riigiettevõtted ja monopolid ning riigi osalusega äriühingud.

Mida register ei avalikusta

Enamiku ettevõtete raamatupidamisandmed ei ole avalikud. TОО-l ei ole kohustust avaldada finantsaruandeid, seega hõlmab finantsaruannete hoidla ainult aktsiaseltse ja muid avaliku huvi organisatsioone. Tavalise piiratud vastutusega ühingu kohta ei ole ametlikest allikatest võimalik finantsandmeid saada.

Avalikult otsitavat tegelike omanike registrit ei ole. Lõpliku omandiõiguse andmeid koguvad pangad ja edastavad need rahapesuvastaste õigusaktide alusel finantsjärelevalveasutustele, kuid neid ei avalikustata. Kui ТОО osanikud on kantud registripidaja poolt peetavasse osanike registrisse, jääb isegi otsene omandiõigus riiklikust registrist välja ning välismaiste valdusühingute ahelat ei ole võimalik Kasahstani avalikest andmetest kindlaks teha.

Register ei ole ka vabalt avatud otsingusüsteem. Väljavõtted esitatakse eraldi e-valitsuse teenustena, mis nõuavad tavaliselt autentimist elektroonilise digitaalallkirjaga, ning asutamisdokumendid ise – põhikiri ja asutamisotsus – ei ole avaldatud: neid hoiavad äriühing ja registreeriv asutus. Füüsilisest isikust ettevõtjad jäävad juriidiliste isikute registrist täielikult välja ning neid saab kontrollida ainult maksumaksjate otsinguteenuste kaudu. AIFC osanikke tuleb otsida eraldi AIFC avalikust registrist.

Registrist saadavad dokumendid

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (juriidilise isiku riikliku registreerimise või ümberregistreerimise tõend) – dokument, mis kinnitab üksuse olemasolu, sisaldades selle nime, äriregistri numbrit ja registreerimiskuupäeva. See asendas varasema paberkandjal asutamissertifikaadi ja on juriidilise olemasolu põhitõend.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (filiaali või esinduse registrissekande tõend) — allüksuse kohta väljastatav samaväärne dokument, millel on märgitud filiaali või esinduse äriregistri number ja juriidiline isik, kelle koosseisu see kuulub.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Teave registreeritud juriidilise isiku, filiaali või esinduse kohta) – standardne väljavõte, mida kasutatakse hoolsuskohustuse täitmiseks: identiteet, õiguslik vorm, registreerimiskuupäevad, aadress, tegevusala kood, põhikapital, juht ja staatus.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Teave registreeritud juriidilise isiku kohta kindlal kuupäeval) — ajalooline väljavõte, mida kasutatakse selle tõendamiseks, kes esindas ettevõtet või millised olid selle andmed varasema tehingu toimumise ajal.
  • Teave filiaalide ja esinduste olemasolu kohta — kinnitab juriidilise isiku allüksusi, mis on oluline juhul, kui lepingu on allkirjastanud filiaal.
  • Устав (põhikiri) — asutamisdokument, milles sätestatakse tegevuseesmärgid, põhikapitali suurus ja jaotus, üldkoosoleku ja juhatuse volitused ning osaluse võõrandamise eeskirjad. Saadakse äriühingult või seadusega sätestatud juhtudel registripidajalt, mitte avalikust registrist.
  • Väljavõte riiklikust äriregistrist (Väljavõte riiklikust äriregistrist) — kinnitus äriühingu registreerimise ja talle omistatud identifitseerimisnumbri kohta, mida kasutatakse panganduses, tollis ja hankemenetlustes.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (aasta finantsaruanded ja audiitori aruanne) — avaliku huvi organisatsioonide puhul avaldatakse need finantsaruandluse andmebaasi kaudu koos kvartaliaruannete, sidusisikute ja äriühingu sündmustega seotud teabega.
  • Teave maksuvõlgnevuse puudumise (olemasolu) kohta (Statement on the absence or existence of tax arrears) — väljastavad riigi maksuhaldusasutused ning seda nõutakse tavaliselt hankemenetlustes ja tehingupartnerite poolt.
  • Andmed maksumaksja ebausaldusväärsuse kohta – tasuta avaldatudandmed, mis näitavad, et ettevõte on kohtu poolt kehtetuks tunnistatud, pankrotis, tegevuseta või registrist kustutatud, mis on sageli otsustav kontroll.

Korduma kippuvad küsimused

Milline on Kasahstani ametlik äriregister?

See on äriidentifitseerimisnumbrite riiklik register, mida haldab justiitsministeerium. Sinna kantakse iga juriidiline isik, filiaal ja esindus ning neile antakse 12-kohaline äriidentifitseerimisnumber; registriandmeid edastatakse digitaalse valitsusportaali egov.kz kaudu.

Kes registreerib äriühingu Kasahstanis?

Äriühingud registreerib riigiettevõte „Valitsus kodanike heaks“; mittetulundusühingud ja nende filiaalid registreerivad justiitsministeeriumi õigusasutused. Mõlema variandi puhul kantakse andmed samasse riiklikku registrisse.

Mis on BIN?

Бизнес-идентификационный номер on 12-kohaline äriregistri number, mis antakse juriidilisele isikule, filiaalile või esindusele registreerimisel. See on võti, mille abil identifitseeritakse juriidilist isikut registris, maksu-, tolli- ja pangandussüsteemides ning riigihangetes.

Kas Kasahstani ettevõtete finantsaruanded on avalikud?

Ainult avaliku huvi organisatsioonide puhul – aktsiaseltsid, finantsasutused, maapõue kasutajad, teravilja vastuvõtvad ettevõtted, riigiettevõtted ja riigi osalusega äriühingud –, kes avaldavad auditeeritud aastaaruandeid finantsaruandluse andmebaasis. Piiratud vastutusega ühingud ei avalda midagi.

Kas füüsilisest isikust ettevõtjad on äriregistris?

Ei. Füüsilisest isikust ettevõtja registreeritakse ettevõtluse seadustiku kohaselt riigi maksuhalduri juures deklareeritud asukohas, teda identifitseeritakse isikukoodi abil ning ta ei kajastu juriidiliste isikute registris. Registreerimine on kohustuslik ainult juhul, kui tulud ületavad seadusega sätestatud künnist või kui ettevõttes töötavad töötajad.

Kuidas registreeritakse AIFC-ettevõtteid?

AIFC-i äriregistri poolt Astana finantsteenuste ameti raames, AIFC-i seaduste alusel, mitte Kasahstani tsiviilõiguse alusel, kasutades common law’i vorme, nagu era- ja avalikud äriühingud, piiratud vastutusega partnerlused ja kaitstud rakkude äriühingud. Need on loetletud eraldi AIFC-i avalikus registris.

Allikad

Võtmesõnad

Kasahstani äriregister, Kasahstani ettevõtete register, Kasahstani BIN, riiklik ettevõtete identifitseerimisnumbrite register, Kasahstani justiitsministeerium, valitsus kodanikele, Kasahstani äriühingu vormid, Kasahstani TOO, Kasahstani aktsiaselts, Kasahstani ettevõtte dokumendid, AIFC ettevõtete registripidaja, Kasahstani füüsilisest isikust ettevõtja