Moldova

Moldova ettevõtete finantsaruandluse kohustused

1. Finantsaruannete esitamise register

Moldovas esitavad ettevõtted oma aastaaruanded Agenția Servicii Publice'ile (avalike teenuste agentuur) (https://asp.gov.md), mis haldab Registrul de Stat al Unităților de Drept'i (riiklikku juriidiliste isikute registrit) (https://asp.gov.md). Aruanded esitatakse tavaliselt agentuuri veebipõhise platvormi kaudu.

2. Finantsaruandeid avaldama kohustatud juriidilised isikud

Õiguslikud vormid, mis on kohustatud avaldama finantsaruandeid:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – osaühing: peab esitama aastaaruanded riiklikule registrile (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – aktsiaselts: peab esitama aastaaruanded ja on kohustatud läbima kohustusliku auditi sõltumata suurusest.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – aktsiaselts: peab esitama aastaaruanded; auditeerimisnõuded kehtivad vastavalt künnistele.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – täisühing: peab esitama finantsaruanded; auditeerimine, kui piirmäärad on ületatud.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – piiratud vastutusega ühing: peab esitama finantsaruanded; auditeeritakse, kui ületatakse künnised.
  • Cooperativă (COOP) – ühistu: peab esitama finantsaruanded; auditeerimine vastavalt künnistele.
  • Sucursala – välismaise äriühingu filiaal: peab esitama finantsaruanded Moldova eeskirjade kohaselt ja kooskõlas emaettevõtte aruandlusega.

Õiguslikud vormid, mis ei ole kohustatud avaldama finantsaruandeid:

  • Întreprindere Individuală (II) – füüsilisest isikust ettevõtja: avaldamine ei ole kohustuslik; peab pidama raamatupidamisarvestust maksudeklaratsioonide jaoks.
  • Întreprindere Familială (IF) – Pereettevõte: Vabastatud avaldamisest; peab pidama maksudokumente.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – volitatud füüsiline isik: ei pea esitama finantsaruandeid; peab pidama arvestust maksude tasumise nõuete täitmiseks.

3. Ettevõtted, kellel on vaja auditeeritud finantsaruandeid

Kohustuslikud auditeerimisnõuded on sätestatud Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (seadus nr 271/2017 auditeerimistegevuse kohta) (https://www.legis.md). Keskmise suurusega ja suured ettevõtted peavad üldjuhul auditeerima; väiksemad ettevõtted auditeeritakse, kui nad ületavad künnised.

Õiguslik vorm Eeskiri Kriteeriumid (vähemalt kaks kolmest)
SRL – piiratud vastutusega äriühing Audit on nõutav, kui piirmäärad ületatakse Käive > 1 000 000 eurot; koguvara > 500 000 eurot; töötajate arv > 15
SA – aktsiaselts Audit on alati nõutav Künniseid pole
SCA – aktsiaselts Audit nõutav, kui piirmäärad ületatakse Sama mis SRL
SNC – täisühing Audit nõutav, kui piirmäärad ületatakse Sama mis SRL
SCS – piiratud vastutusega ühing Audit on nõutav, kui piirmäärad ületatakse Sama mis SRL
COOP – ühistu Audit nõutav, kui piirmäärad ületatakse Sama mis SRL
Sucursala – filiaal Audit sõltub emaettevõttest ja kohalikest eeskirjadest Võib järgida emaettevõtte kohustusi; kohalikud künnised võivad kehtida

4. Kohalik börs ja finantsaruannete avaldamine

Börsil noteeritud ettevõtted peavad avaldama auditeeritud finantsaruanded Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldova börsi (http://www.bvm.md) kaudu.

5. Finantsaruannete esitamise tähtaeg

Enamiku õigusvormide puhul on standardne tähtaeg 120 kalendripäeva pärast majandusaasta lõppu. Noteeritud äriühingutel võivad olla lühemad, börsispetsiifilised tähtajad (vt BVM) (http://www.bvm.md).

6. Osalise finantsaruande esitavad äriühingud

  • Väikesed ettevõtted (nt käive alla 700 000 euro ja koguvara alla 350 000 euro) võivad esitada lihtsustatud finantsaruanded.

7. Hilinenud esitamise tagajärjed

  • Trahvid vahemikus 3000–5000 MDL.
  • Korduva rikkumise korral oht riiklikust registrist kustutamisest.
  • Võimalikud õiguslikud meetmed juhatuse liikmete/ametnike vastu.

8. Nõuded välisomanduses olevatele filiaalidele ja äsja asutatud äriühingutele

Välisomanduses olevad filiaalid peavad järgima nii Moldova kui ka emaettevõtte aruandlusnõudeid; üldjuhul kehtib sama 120-päevane esitamistähtaeg. Äsja asutatud äriühingud esitavad oma esimese majandusaasta aruanded tavapärase tähtaja jooksul.

Allikad

Allikas Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Seadus nr 271/2017 (auditeerimistegevus) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Alusta ettevõtete otsingut Krediidiaruande tellimine

Võtmesõnad

finantsaruannete esitamine Moldovas; Moldovas asuvate äriühingute finantsaruannete nõuded; finantsaruandluse kohustused Moldovas; Moldovas asuvate äriühingute aastaaruannete nõuded; Moldovas kehtivad aastaaruannete esitamise eeskirjad; aastaaruannete esitamise tähtajad Moldovas; Moldovas asuvate äriühingute raamatupidamisstandardid; Moldovas asuvate äriühing