L'Inde ne dispose pas d'un registre unique des entreprises. Les sociétés et les sociétés en commandite à responsabilité limitée sont enregistrées au niveau national par le Registre des sociétés (कंपनी रजिस्ट्रार), une autorité statutaire relevant du ministère des Affaires des entreprises (कॉर्पोरेट कार्य ministry) par le biais du système de dépôt électronique MCA21. Les sociétés en nom collectif sont enregistrées séparément par le Registre des sociétés de chaque État, et les entreprises individuelles ne sont inscrites dans aucun registre du commerce. Les données essentielles relatives aux sociétés peuvent être consultées gratuitement sur le portail du MCA, tandis que les documents déposés sont accessibles moyennant le paiement de frais d’inspection et de délivrance de copies certifiées conformes.

Le registre officiel des sociétés en Inde

Le registre des sociétés est tenu par le Registre des sociétés (RoC) — company registrar —, un organisme créé en vertu de la loi sur les sociétés de 2013 et administré par le ministère des Affaires corporatives. Il existe un Registre des sociétés pour chaque État ou groupe d’États et territoires de l’Union, supervisé par des directeurs régionaux, mais tous alimentent un registre électronique national unique géré par le système MCA21. L’interface publique actuelle est le portail MCA V3, accessible à l’adresse www.mca.gov.in.

La réservation de dénomination sociale et la constitution en société sont centralisées : le Centre d’enregistrement central (CRC) traite les demandes de constitution pour l’ensemble du pays ; ainsi, une nouvelle société est créée par le biais d’un canal national unique et ne relève qu’ensuite de la compétence du Registre compétent pour les déclarations ultérieures.

L’Inde dispose d’un registre unique pour les sociétés et les sociétés en partenariat à responsabilité limitée (LLP). Le même greffe des sociétés enregistre les entités en vertu de la loi de 2013 sur les sociétés et de la loi de 2008 sur les sociétés en partenariat à responsabilité limitée, en attribuant un numéro d’identité d’entreprise (CIN) aux sociétés, un numéro d’identification de LLP (LLPIN) aux LLP, un numéro d’enregistrement de société étrangère (FCRN) aux sociétés étrangères enregistrées et un FLLPIN aux LLP étrangères. Une recherche gratuite des données de référence pour ces deux types d’entités est disponible sur MCA Master Data.

L’Inde étant une fédération, les formes d’entreprises non constituées en société et les sociétés mutuelles figurent dans d’autres registres :

  • Les sociétés en nom collectif — enregistrées auprès du greffe des sociétés de l’État concerné en vertu des articles 58 à 59 de la loi indienne sur les sociétés en nom collectif de 1932. L’enregistrement est facultatif et chaque État gère son propre registre et son propre portail ; il n’existe pas de registre national des sociétés en nom collectif.
  • Entrepreneurs individuels (propriétaires uniques) — il n’existe pas de registre des entrepreneurs individuels. L’existence d’une entreprise individuelle est attestée par les enregistrements fiscaux et les autorisations d’exploitation. Les micro, petites et moyennes entreprises, y compris les entrepreneurs individuels, peuvent procéder à un enregistrement Udyam gratuit auprès du ministère des Micro, Petites et Moyennes Entreprises sur le site udyamregistration.gov.in; il s’agit toutefois d’un enregistrement dans le cadre d’un programme de soutien et non d’un registre des entreprises.
  • Les sociétés coopératives — sont enregistrées auprès des greffiers d’État chargés des sociétés coopératives, ou auprès du greffier central en vertu de la loi de 2002 sur les sociétés coopératives multi-États.
  • Les associations et les fondations publiques — enregistrées en vertu de la loi de 1860 sur l’enregistrement des associations ou de la législation des États relative aux fondations, auprès d’autorités autres que le greffe des sociétés.

Formes juridiques pouvant être enregistrées en Inde

La loi sur les sociétés de 2013 et la loi sur les sociétés à responsabilité limitée de 2008 ont été promulguées en anglais, qui est une langue officielle de l’Union ; par conséquent, les dénominations officielles des formes juridiques indiennes sont celles indiquées ci-dessous en anglais ; les équivalents en hindi sont utilisés sur le portail en hindi du ministère. La loi sur les sociétés de 1956 ayant été abrogée, sa terminologie (par exemple « société publique présumée ») ne correspond plus à une forme juridique existante à l’heure actuelle.

Formes juridiques constituées en vertu de la loi sur les sociétés de 2013 :

  • Société à responsabilité limitée (Pvt. Ltd.) — article 2, paragraphe 68 ; responsabilité limitée, deux associés au minimum et 200 au maximum, transferts d’actions soumis à des restrictions prévues par les statuts. La structure standard pour les entreprises nationales et étrangères.
  • Société anonyme (Ltd.) — article 2(71) ; sept associés et trois administrateurs au minimum, peut émettre des titres auprès du public et être cotée en bourse.
  • Société unipersonnelle (OPC) — article 2(62) ; société à responsabilité limitée comptant un seul associé qui désigne son successeur. Elle confère à un entrepreneur individuel une responsabilité limitée et le statut de société.
  • Société à responsabilité limitée par actions — la responsabilité des associés est limitée au montant non libéré des actions détenues ; il s’agit de la structure de capital habituelle tant pour les sociétés privées que pour les sociétés cotées.
  • Société à responsabilité limitée par garantie — article 2(21) ; les associés s’engagent à verser un montant fixe en cas de liquidation. Elle peut être constituée avec ou sans capital social et est courante pour les associations, les clubs et les organismes professionnels.
  • Société à responsabilité illimitée — article 2(92) ; les associés ont une responsabilité illimitée à l’égard des dettes de la société. Il s’agit d’une personne morale, mais ce type de structure est rarement utilisé dans la pratique.
  • Société relevant de l’article 8 — société à but non lucratif promouvant le commerce, les arts, les sciences, l’éducation, des œuvres caritatives ou des objectifs similaires ; elle doit obtenir une autorisation du greffier et ne peut distribuer de bénéfices à ses membres.
  • Société « Nidhi » — article 406 ; société anonyme constituée dans l’intérêt mutuel de ses membres, autorisée à accepter des dépôts de la part de ses membres et à leur accorder des prêts exclusivement.
  • Société de producteurs — Partie XXI-A (articles 378A à 378ZU) ; détenue et contrôlée par des producteurs primaires tels que des agriculteurs ou des artisans, pour la production, la récolte, la transformation et la commercialisation de leurs produits.
  • Société publique — article 2, paragraphe 45 ; société dont au moins 51 % du capital social libéré est détenu par l’Union ou par le gouvernement d’un État.
  • Société étrangère — article 2, paragraphe 42 ; entité constituée en dehors de l’Inde et disposant d’un établissement en Inde. Elle enregistre ses coordonnées auprès du greffier et se voit attribuer un FCRN ; dans la pratique, elle fonctionne comme un bureau de liaison, une succursale ou un bureau de projet, avec l’autorisation de la Banque centrale de l’Inde.

Formes juridiques enregistrées en vertu de la loi de 2008 sur les sociétés à responsabilité limitée (Limited Liability Partnership Act, 2008) :

  • Société à responsabilité limitée (LLP) — personne morale dans laquelle la responsabilité des associés est limitée et dont les relations internes sont régies par le contrat de LLP. Elle doit compter au moins deux associés désignés, dont l’un réside en Inde.
  • Société en commandite à responsabilité limitée étrangère (FLLP) — une LLP constituée en dehors de l’Inde qui établit un établissement en Inde ; elle dépose ses informations auprès du greffier et se voit attribuer un numéro FLLPIN.

Formes ne relevant pas du registre des sociétés :

  • Société en nom collectif — Loi indienne sur les sociétés en nom collectif de 1932 ; deux associés ou plus assumant une responsabilité solidaire illimitée. L’enregistrement auprès du greffier d’État chargé des sociétés est facultatif, mais une société non enregistrée ne peut faire valoir ses droits contractuels devant les tribunaux en vertu de l’article 69 de la loi.
  • Entreprise individuelle — pas de personnalité juridique distincte ni d’enregistrement ; le propriétaire est personnellement responsable de toutes les obligations.
  • Entreprise familiale hindoue indivise (HUF) — forme familiale reconnue principalement à des fins fiscales et gérée par le «karta» ; elle n’est pas enregistrée en tant que société.
  • Société coopérative, association et fiducie publique — organismes mutualistes et à but non lucratif immatriculés auprès des autorités régionales ou centrales autres que le Registre des sociétés.

Informations disponibles dans le registre

Le service « Master Data » permet d’effectuer une recherche gratuite sur les sociétés et les LLP par nom, par CIN ou LLPIN, ainsi que par bureau du Registre ou par État. Pour chaque entité, il affiche la dénomination sociale, le CIN ou le LLPIN, la date d’enregistrement, le bureau du Registre des sociétés, la classe, la catégorie et la sous-catégorie de la société, le capital autorisé et libéré, l’adresse du siège social et l’adresse e-mail, si la société est cotée en bourse, les dates de la dernière assemblée générale annuelle et du dernier bilan déposé, ainsi que le statut actuel — active, en sommeil, en cours de radiation, fusionnée ou en liquidation.

Une recherche parallèle porte sur les administrateurs et les associés désignés, fournissant les noms, les numéros d’identification des administrateurs (DIN) ou des associés désignés (DPIN), les dates de nomination ainsi que les autres sociétés au sein desquelles la même personne occupe un mandat. Le portail publie également l’index des charges enregistrées sur les actifs d’une société en vertu de l’article 77 de la loi sur les sociétés de 2013, ainsi que les coordonnées des signataires.

D’autres outils de vérification sont gratuits : vérifier si le nom d’une société ou d’une LLP est disponible, rechercher un CIN ou un LLPIN, s’informer du statut d’un DIN, vérifier la combinaison DIN et PAN d’un administrateur, et consulter la liste des sociétés et des administrateurs faisant l’objet de poursuites. Des ensembles de données agrégées et des bulletins d’information mensuels sont publiés dans la section « Données et rapports » du ministère.

Au-delà des données gratuites, tous les documents déposés par une entité font partie du dossier public et peuvent être consultés via le service « Consulter les documents publics » après inscription sur le portail : actes constitutifs, documents statutaires, déclarations annuelles, états financiers, déclarations de sûretés et avis de changement d’administrateurs ou de siège social.

Ce que le registre ne divulgue pas

La propriété effective ne peut pas faire l’objet d’une recherche publique. En vertu de l’article 90 de la loi de 2013 sur les sociétés et du règlement de 2018 relatif aux sociétés (propriétaires bénéficiaires importants), un propriétaire bénéficiaire important déclare sa participation à la société au moyen du formulaire BEN-1 ; la société la communique au greffier au moyen du formulaire BEN-2 ; et la société tient un registre des propriétaires bénéficiaires importants au moyen du formulaire BEN-3 à son siège social, où il est accessible à l’inspection des associés. Il n’existe pas de recherche publique gratuite sur la propriété effective comparable à la vue des données de référence.

Les états financiers et les déclarations annuelles sont publics, mais uniquement par le biais des services de documents décrits ci-dessous — ils ne figurent pas dans l’extrait gratuit des données de référence. Les pièces d’identité justifiant une demande de numéro d’identification national (DIN), ainsi que les registres internes qu’une société est tenue de tenir elle-même (tels que le registre des associés prévu à l’article 88), ne sont pas disponibles auprès du greffier. Lorsqu’un document n’a pas encore été numérisé, il doit être demandé sous forme de document numérisé plutôt que consulté en ligne.

Documents pouvant être obtenus auprès du registre

Les documents sont commandés via les services du ministère dédiés aux documents: « Consulter les documents publics » pour l’examen, « Obtenir des copies certifiées » pour des extraits authentifiés, et « Demander des documents numérisés » pour les anciens dossiers papier. Les copies certifiées délivrées en vertu de l’article 399 de la loi de 2013 sur les sociétés sont recevables comme preuves.

  • Certificat de constitution (formulaire INC-11) — preuve de l’existence légale de la société, indiquant sa dénomination sociale, son numéro d’identification de société (CIN) et sa date de constitution. Utilisé pour les opérations bancaires, les appels d’offres, l’enregistrement fiscal et les transactions transfrontalières.
  • Certificat de constitution suite à un changement de dénomination sociale (formulaire INC-25) — atteste d’un changement de dénomination sociale et préserve la continuité juridique pour les contrats signés sous l’ancienne dénomination.
  • Acte constitutif et statuts — documents constitutifs définissant l’objetsocial, la structure du capital, la responsabilité des associés et les règles de gouvernance interne. Requis pour la diligence raisonnable et pour vérifier le pouvoir de signature.
  • Déclaration annuelle (formulaire MGT-7, ou MGT-7A pour les sociétés unipersonnelles et les petites entreprises) — un aperçu annuel des associés, de l’actionnariat, des administrateurs, du capital et des changements survenus au cours de l’année.
  • États financiers (formulaires AOC-4, AOC-4 XBRL et AOC-4 CFS) — bilan, compte de résultat, tableau des flux de trésorerie, rapport du conseil d’administration et rapport de l’auditeur, y compris les comptes consolidés lorsqu’il existe un groupe. Source de référence pour l’évaluation du crédit et des contreparties.
  • Informations relatives aux administrateurs et aux changements (formulaire DIR-12) — nominations, démissions et changements de fonction des administrateurs et des principaux dirigeants.
  • Documents relatifs aux sûretés et répertoire des sûretés (formulaires CHG-1, CHG-4, CHG-9) — constitution, modification et mainlevée des sûretés grevant les actifs de la société, y compris les sûretés garantissant les obligations. Indispensables aux prêteurs et aux acquéreurs pour vérifier l’existence de charges.
  • Documents relatifs à la LLP — l’acte constitutif (FiLLiP), le contrat de LLP et ses modifications (formulaire 3), la déclaration annuelle (formulaire 11) ainsi que l’état des comptes et de solvabilité (formulaire 8), qui, ensemble, présentent la liste des associés, les apports et la situation financière.
  • Dépôts relatifs aux sociétés étrangères (formulaires FC-1, FC-2, FC-3 et FC-4) — les informations d'identification, les documents modifiés, les comptes et la déclaration annuelle d'une société étrangère ayant un établissement en Inde.
  • Copies certifiées conformes de résolutions et d’autres formulaires déposés — tout document figurant dans le dossier public peut faire l’objet d’une demande de copie certifiée conforme, par exemple les résolutions relatives à une augmentation de capital, à un changement de siège social ou à la nomination d’un commissaire aux comptes.

Foire aux questions

Quel est le registre officiel des sociétés en Inde ?

Il s’agit du registre des sociétés et des LLP tenu par le greffier des sociétés (कंपनी रजिस्ट्रार) relevant du ministère des Affaires corporatives, géré électroniquement via le système MCA21 et publié sur le portail MCA V3 à l’adresse www.mca.gov.in.

La consultation du registre des sociétés indien est-elle gratuite ?

Oui, pour les données de base. Le service « Master Data » fournit gratuitement et sans connexion les informations relatives aux sociétés et aux LLP, les coordonnées des administrateurs, l’index des charges et les coordonnées des signataires. La consultation ou l’obtention des documents déposés nécessite une inscription sur le portail et le paiement des frais de service prescrits.

Les états financiers des sociétés indiennes sont-ils publics ?

Oui. Les sociétés déposent leurs états financiers auprès du greffe au moyen du formulaire AOC-4 et leur rapport annuel au moyen du formulaire MGT-7 ; ces deux documents font partie du dossier public qui peut être consulté ou obtenu sous forme de copies certifiées conformes. Ils ne figurent pas dans l’extrait gratuit des données de base.

Les entreprises individuelles et les sociétés en nom collectif figurent-elles dans le registre ?

Non. Les entreprises individuelles ne sont enregistrées nulle part en tant qu’entités commerciales, et les sociétés de personnes sont enregistrées — à titre facultatif — auprès du greffier des sociétés de l’État concerné en vertu de la loi indienne sur les sociétés de personnes de 1932, et non auprès du greffier des sociétés.

Puis-je identifier le bénéficiaire effectif d’une société indienne ?

Pas par le biais d’une recherche publique. Les actionnaires et administrateurs enregistrés sont visibles, et les bénéficiaires effectifs importants sont déclarés à la société et signalés au greffier au moyen du formulaire BEN-2, mais le registre des bénéficiaires effectifs importants est conservé au siège social de la société et est accessible aux associés plutôt qu’au grand public.

Où une société étrangère doit-elle s’enregistrer en Inde ?

Auprès du Registre des sociétés, en déposant le formulaire FC-1 dans les trente jours suivant l’établissement d’un établissement en Inde ; elle reçoit alors un numéro d’enregistrement de société étrangère et dépose ses comptes annuels et ses déclarations au moyen des formulaires FC-3 et FC-4. La création d’un bureau de liaison, d’une succursale ou d’un bureau de projet nécessite en outre l’autorisation de la Banque centrale de l’Inde.

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