En Moldavie, les entreprises sont enregistrées auprès de l’Agenția Servicii Publice (Agence des services publics), qui tient le « Registrul de stat al persoanelor juridice » (Registre national des personnes morales) et le « Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali » (Registre national des entrepreneurs individuels), conformément à la loi n° 220/2007. L'enregistrement fonctionne selon le principe du guichet unique, est effectué dans un délai de vingt-quatre heures ouvrées et attribue à l'entité un numéro d'identification (IDNO) qui fait également office de code fiscal. La Moldavie est relativement ouverte en matière de propriété : l'extrait standard du registre indique les associés, leurs parts de participation et les bénéficiaires effectifs, ces derniers pouvant être consultés par toute personne justifiant d'un intérêt légitime.

Le registre officiel des sociétés en Moldavie

L’autorité d’enregistrement est l’Agenția Servicii Publice (ASP, Agence des services publics), accessible à l’adresse asp.gov.md, agissant en vertu de la Legea nr. 220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali (loi relative à l’enregistrement d’État des personnes morales et des entrepreneurs individuels). Elle gère deux registres d’État parallèles — l’un pour les personnes morales et l’autre pour les entrepreneurs individuels — et enregistre les succursales des personnes morales moldaves ainsi que celles des personnes morales étrangères.

L’enregistrement suit le principe du guichet unique. Il est effectué dans un délai de vingt-quatre heures ouvrées à compter du jour ouvré suivant le dépôt de la demande, avec une option accélérée de quatre heures, et l’autorité d’enregistrement transmet ensuite les données par voie électronique afin que l’entité soit automatiquement inscrite aux fins fiscales, statistiques, d’assurance maladie et d’assurance sociale. Une fois la demande approuvée, le demandeur reçoit la décision d’enregistrement, les actes constitutifs, un extrait du registre national et un cachet ; un IDNO (numéro d’identification national) est attribué à l’entité, qui fait également office de code fiscal.

La Moldavie tient donc des registres distincts pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels, mais ces deux types d’entités sont gérés par le même organisme, suivent la même procédure et font l’objet de recherches de la même manière. Les organisations à but non lucratif — associations publiques, fondations et institutions privées — sont également enregistrées par l’ASP, en vertu de la législation relative aux organisations à but non lucratif plutôt que des règles générales applicables aux sociétés.

Un service propre à la Moldavie mérite d’être mentionné : l’ASP assure l’inscription provisoire des agents économiques enregistrés par les autorités de la rive gauche du Nistru, y compris la modification des données saisies dans le registre d’État. Les entités de ce territoire ne sont donc pas simplement absentes du registre ; elles peuvent y figurer grâce à une procédure provisoire distincte, ce qui revêt une importance particulière lors de la vérification d’une contrepartie transnistrienne.

Formes juridiques pouvant être enregistrées en Moldavie

Les formes disponibles sont définies par le Code civil et la législation relative à l’entrepreneuriat et aux entreprises, avec des statuts spécifiques pour les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés par actions.

Sociétés commerciales :

  • Societate cu răspundere limitată, SRL (société à responsabilité limitée) — la forme dominante en Moldavie. Le capital est divisé en parts sociales non librement cessibles, les associés ne répondent qu’à hauteur de leurs apports, et la société peut être constituée par un seul associé.
  • « Societate pe acțiuni », SA (société par actions) — le capital est divisé en actions, les actionnaires ne sont responsables qu’à hauteur de leurs actions ; cette forme est obligatoire pour les banques, les assureurs et autres entreprises réglementées, et c’est celle utilisée pour lever des capitaux sur le marché.
  • Societate în nume colectiv, SNC (société en nom collectif) — les associés exercent leur activité sous une dénomination commune et répondent des obligations de la société sur l’ensemble de leurs biens.
  • Societate în comandită, SC (société en commandite) — regroupe des associés à responsabilité illimitée, qui gèrent l’entreprise, et des commanditaires dont le risque est limité à leur apport.

Formes coopératives et publiques :

  • Cooperativă de producție (Coopérative de production) — entreprise détenue par ses membres, dans laquelle ceux-ci participent à l’activité par leur propre travail.
  • Coopérative d’entrepreneurs —coopérative dont les membres sont eux-mêmes des entreprises, constituée pour répondre à leurs besoins économiques communs.
  • Entreprise d’État et entreprise municipale — entreprises fondées sur des biens publics de l’État ou des collectivités locales, gérées pour le compte de leur fondateur.

Formes dépourvues de personnalité juridique :

  • Întreprinzător individual, ÎI (Entrepreneur individuel) — personne physique exerçant une activité commerciale en son nom propre, engagée personnellement et sans limite de responsabilité, et inscrite au registre d’État distinct des entrepreneurs individuels.
  • Gospodărie țărănească (de fermier) (Exploitation paysanne) — forme d’exploitation agricole désignant une famille exploitant ses propres terres, enregistrée au même titre que les entrepreneurs individuels.
  • Filiale et bureau de représentation — subdivisions d’une personne morale moldave ou étrangère, inscrites au registre national mais dépourvues de personnalité juridique propre.

Les personnes morales à but non lucratif — à savoir l’asociație obștească (association publique), la fundație (fondation) et l’instituție privată (institution privée) — sont enregistrées par le même organisme en vertu de la législation relative aux organisations à but non lucratif, et figurent dans le Registre d’État des personnes morales aux côtés des sociétés.

Informations disponibles dans le registre

Le document principal est l’« extras (informație) din Registrul de stat » (extrait du Registre d’État), et c’est son contenu qui confère à la Moldavie un niveau d’information exceptionnel. L’extrait indique le nom de la personne morale ou celui de l’entrepreneur individuel, la forme juridique de l’organisation, le numéro d’identification national (IDNO), la date d’enregistrement, le siège social, le nom de l’administrateur, le montant du capital social, les noms des associés et la part de participation de chacun d’entre eux, l’objet principal de l’activité, ainsi que des informations sur les bénéficiaires effectifs.

Les extraits peuvent être commandés en ligne via le service « e-extras » de l’agence, en personne dans un bureau de l’ASP, ou par autorisation électronique via la plateforme gouvernementale MPower, la livraison étant assurée par le service public MDelivery. Le délai de traitement varie de l’instantané à trois jours ouvrés, selon l’option choisie.

Outre l’extrait, le registre contient la décision d’enregistrement et les décisions relatives aux modifications ultérieures, les actes constitutifs tels qu’ils ont été enregistrés, ainsi que les informations relatives à la réorganisation, à la suspension et à la liquidation. L’enregistrement étant une procédure à guichet unique qui crée également le dossier fiscal, l’IDNO relie l’inscription au registre au Service fiscal de l’État, où l’espace personnel du contribuable permet d’accéder à ses informations enregistrées.

Les informations relatives au bénéficiaire effectif sont accessibles sur la base d’un intérêt légitime. En vertu de l’article 34, paragraphe 2, de la loi n° 220/2007, les données relatives au bénéficiaire effectif sont accessibles à toute personne physique ou morale justifiant d’un intérêt légitime, sous réserve des règles relatives à la protection des données à caractère personnel, et peuvent être obtenues par le biais d’un extrait du registre d’État, des actes constitutifs ou de la plateforme gouvernementale d’interopérabilité. Il est possible de vérifier si le registre contient des données relatives au bénéficiaire effectif d’une entité donnée en consultant la décision d’enregistrement, un extrait ou l’espace personnel du contribuable sur le site de l’Administration fiscale nationale. Les entités sont tenues de conserver leurs documents d’enregistrement à leur siège social, sous forme papier ou électronique.

Ce que le registre ne divulgue pas

Les comptes annuels ne font pas partie du registre. Les états financiers sont transmis aux autorités statistiques et fiscales plutôt qu’auprès de l’Agence des services publics ; par conséquent, l’extrait du registre d’État ne contient aucune donnée financière et les comptes d’une SRL moldave ne peuvent en être obtenus.

La propriété effective ne fait pas l’objet d’une recherche publique. L’accès nécessite la justification d’un intérêt légitime et s’effectue par le biais d’un extrait ou de la plateforme d’interopérabilité, et non par une consultation publique anonyme ; il est en outre soumis aux règles de protection des données. Pour une société par actions (SA), par ailleurs, les actionnaires sont inscrits dans le registre des détenteurs de titres tenu au sein du système des valeurs mobilières plutôt que dans le Registre d’État ; ainsi, la composition de l’actionnariat d’une SA ne peut être établie à partir d’un extrait du registre, contrairement à celle des associés d’une SRL.

Les extraits sont des produits payants dont les tarifs augmentent en fonction de l’urgence, de sorte qu’un examen systématique a un coût. De plus, le registre ne fournit des informations que sur le statut de la société : les autorisations pour les activités réglementées sont délivrées par les autorités compétentes, et la situation fiscale doit être confirmée auprès du Service national des impôts.

Documents pouvant être obtenus auprès du registre

  • Extras din Registrul de stat (Extrait du registre d’État) — le principal document officiel : dénomination, forme juridique, numéro d’identification (IDNO), date d’enregistrement, siège social, administrateur, capital social, associés et leurs parts de participation, activité principale et informations sur les bénéficiaires effectifs. Il s’agit du document standard utilisé par les banques, les notaires, dans le cadre des appels d’offres et des contrats.
  • « Decizia de înregistrare » (Décision d’enregistrement) — décision du greffier par laquelle l’entité a été enregistrée, ainsi que les décisions correspondantes relatives à chaque modification ultérieure ; il s’agit également de l’un des documents permettant de consulter les données relatives au bénéficiaire effectif.
  • Actes constitutifs — les statuts tels qu’enregistrés, définissant l’objet social, le capital, les pouvoirs de l’assemblée générale et de l’administrateur, ainsi que les règles relatives au transfert des parts sociales.
  • Informations relatives aux modifications enregistrées — le registre des changements de dénomination, de siège social, de capital, d’activité, d’administrateur et d’associés, utilisé pour déterminer qui pouvait engager l’entité à une date donnée.
  • Certificat d’enregistrement de la succursale ou du bureau de représentation — l’enregistrement d’une succursale d’une personne morale moldave ou étrangère ainsi que les coordonnées de la personne habilitée à agir en son nom.
  • Documents relatifs à l’entrepreneur individuel ou à l’exploitation paysanne — l’enregistrement et les informations figurant dans le registre distinct des entrepreneurs individuels.
  • Informations relatives aux bénéficiaires effectifs — fournies sous forme d’extrait, par le biais des actes constitutifs ou via la plateforme d’interopérabilité à toute personne justifiant d’un intérêt légitime.
  • Documents relatifs à la réorganisation et à la liquidation — les décisions et actes attestant la fusion, la scission, la transformation, la suspension d’activité ou la radiation, ainsi que la date de chacune de ces opérations.
  • Documents relatifs à l’inscription provisoire — les documents concernant les agents économiques enregistrés par les autorités de la rive gauche du Dniestr qui ont fait l’objet d’une inscription provisoire au registre national.

Foire aux questions

Quel est le registre officiel des entreprises en Moldavie ?

Il s’agit du Registre national des personnes morales et du Registre national des entrepreneurs individuels, tous deux tenus par l’Agence des services publics en vertu de la loi n° 220/2007. Les inscriptions et les extraits sont gérés sur le site asp.gov.md et via le portail des services publics.

Qu’est-ce qu’un IDNO ?

Il s’agit du numéro d’identification national attribué à une entité lors de son enregistrement. Il identifie l’entité dans le registre d’État et fait également office de code fiscal ; c’est pourquoi ce même numéro figure dans les registres d’état civil, fiscaux et douaniers.

Combien de temps dure la procédure d’enregistrement ?

Vingt-quatre heures ouvrées à compter du jour ouvrable suivant le dépôt de la demande, avec une option accélérée de quatre heures. Le greffier transmet ensuite automatiquement les données aux services chargés de l’enregistrement fiscal, statistique, de l’assurance maladie et de la sécurité sociale.

L’extrait moldave indique-t-il qui est propriétaire d’une société ?

Pour une société à responsabilité limitée, oui : l'extrait répertorie les associés et la part de participation de chacun. Il contient également des informations sur les bénéficiaires effectifs, accessibles à toute personne justifiant d'un intérêt légitime en vertu de l'article 34, paragraphe 2, de la loi n° 220/2007.

Les comptes des entreprises moldaves sont-ils publics ?

Non. Les états financiers sont transmis aux autorités statistiques et fiscales, et non à l’Agence des services publics, et l’extrait du registre national ne contient aucune donnée financière.

Une société enregistrée en Transnistrie figure-t-elle dans le registre ?

Parfois, par une voie distincte. L’Agence des services publics met en œuvre une procédure d’inscription provisoire des agents économiques enregistrés par les autorités de la rive gauche du Nistru, y compris la modification de leurs données dans le registre national.

Sources

Mots clés

registre du commerce de la Moldavie, registre des sociétés de la Moldavie, Registre d'État des personnes morales, Agence des services publics, IDNO Moldavie, formes juridiques en Moldavie, SRL en Moldavie, société par actions, documents d'entreprise en Moldavie, extrait du Registre d'État, bénéficiaire effectif en Moldavie, extrait électronique