בהודו אין מרשם עסקים יחיד. חברות ושותפויות בעלות אחריות מוגבלת נרשמות ברמה הלאומית על ידי רשם החברות (कंपनी रजिस्ट्रार), רשות סטטוטורית הפועלת תחת משרד לענייני תאגידים (कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय) באמצעות מערכת הרישום האלקטרונית MCA21. חברות שותפות נרשמות בנפרד על ידי רשם החברות של כל מדינה, ובעלי עסקים עצמאיים אינם נרשמים בשום מרשם עסקים כלל. ניתן לחפש נתוני ליבה של חברות ללא תשלום בפורטל ה-MCA, בעוד שמסמכים שהוגשו זמינים באמצעות שירותי עיון בתשלום ושירותי העתקים מאושרים.

מרשם החברות הרשמי בהודו

מרשם החברות מנוהל על ידי רשם החברות (RoC) — company registrar — משרד שהוקם מכוח חוק החברות משנת 2013 ומנוהל על ידי משרד לענייני תאגידים. יש רשם חברות לכל מדינה או קבוצת מדינות וטריטוריות איחוד, בפיקוח מנהלים אזוריים, אך כולם רושמים את הנתונים במרשם אלקטרוני לאומי אחד המנוהל באמצעות מערכת MCA21. הממשק הציבורי הנוכחי הוא פורטל MCA V3 בכתובת www.mca.gov.in.

שמירת שמות והקמת חברות מתבצעות באופן מרכזי: המרכז לרישום מרכזי (CRC) מעבד בקשות להקמת חברות עבור המדינה כולה, כך שחברה חדשה מוקמת באמצעות ערוץ לאומי יחיד ורק לאחר מכן היא נכנסת תחת תחום השיפוט של הרשם המקומי לצורך הגשת מסמכים שוטפים.

בהודו קיים מרשם אחד הן לחברות והן לשותפויות באחריות מוגבלת. אותו רשם חברות רושם ישויות לפי חוק החברות משנת 2013 (Companies Act, 2013) ולפי חוק השותפויות באחריות מוגבלת משנת 2008 (Limited Liability Partnership Act, 2008), ומנפיק מספר זהות תאגידית (CIN) לחברות, מספר זיהוי LLP (LLPIN) לשותפויות באחריות מוגבלת, מספר רישום לחברה זרה (FCRN) לחברות זרות רשומות ומספר FLLPIN לשותפויות זרות באחריות מוגבלת. חיפוש חינמי בנתוני האב עבור שני הסוגים מסופק ב -MCA Master Data.

מכיוון שהודו היא פדרציה, צורות עסקיות שאינן מאוגדות ושיתופיות מופיעות במרשמים אחרים:

  • חברות שותפות — רשומות אצל רשם החברות של המדינה הרלוונטית לפי סעיפים 58–59 לחוק השותפויות ההודי משנת 1932. הרישום הוא אופציונלי וכל מדינה מנהלת את המרשם והפורטל שלה; אין מרשם חברות לאומי.
  • בעלי עסקים יחידים (יזמים פרטיים) — אין מרשם לבעלי עסקים יחידים. בעלות על עסק יחיד מוכחת באמצעות רישומי מס ורישיונות. מיקרו-עסקים, עסקים קטנים ובינוניים, כולל בעלי עסקים יחידים, יכולים לבצע רישום Udyam חינמי במשרד למיקרו-עסקים, עסקים קטנים ובינוניים בכתובת udyamregistration.gov.in, אך זהו רישום במסגרת תוכנית תמיכה ולא רישום עסקי.
  • אגודות שיתופיות — רשומות אצל רשם האגודות השיתופיות של המדינה, או אצל הרשם המרכזי לפי חוק האגודות השיתופיות הרב-מדינתיות, 2002.
  • עמותות ונאמנויות ציבוריות — הרשומות לפי חוק רישום העמותות משנת 1860 או לפי חקיקת הנאמנויות של המדינה, אצל רשויות שאינן רשם החברות.

צורות משפטיות הניתנות לרישום בהודו

חוק החברות משנת 2013 וחוק השותפות באחריות מוגבלת משנת 2008 נחקקו באנגלית, שהיא שפה רשמית של האיחוד, ולכן השמות הרשמיים של צורות המשפט ההודיות הם השמות באנגלית המפורטים להלן; המקבילים בהינדית משמשים בפורטל ההינדי של המשרד. חוק החברות משנת 1956 בוטל, ולכן המינוח שבו (למשל "חברה ציבורית לכאורה") אינו מתאר עוד צורה משפטית הקיימת כיום.

צורות התאגדות על פי חוק החברות משנת 2013:

  • חברה פרטית בע"מ (Pvt. Ltd.) — סעיף 2(68); אחריות מוגבלת, מינימום שני חברים ומקסימום 200, העברת מניות מוגבלת על פי תקנון החברה. המבנה הסטנדרטי לעסקים בבעלות מקומית וזרה.
  • חברה ציבורית בע"מ (Ltd.) — סעיף 2(71); מינימום שבעה חברים ושלושה דירקטורים, רשאית להציע ניירות ערך לציבור ולהירשם למסחר בבורסה.
  • חברה של אדם אחד (OPC) — סעיף 2(62); חברה פרטית עם חבר יחיד הממנה יורש. מעניקה ליזם יחיד אחריות מוגבלת ומעמד של תאגיד.
  • חברה מוגבלת במניות — אחריותם של החברים מוגבלת לסכום שלא שולם בגין המניות שברשותם; מבנה ההון המקובל הן לחברות פרטיות והן לחברות ציבוריות.
  • חברה מוגבלת בערבות — סעיף 2(21); החברים מתחייבים לתרום סכום קבוע בעת פירוק החברה. ניתן להקימה עם או בלי הון מניות, והיא אופיינית לעמותות, מועדונים וגופים מקצועיים.
  • חברה בלתי מוגבלת — סעיף 2(92); החברים נושאים באחריות בלתי מוגבלת לחובות החברה. ישות תאגידית, אך נעשה בה שימוש נדיר בפועל.
  • חברה לפי סעיף 8 — חברה ללא כוונת רווח המקדמת מסחר, אמנות, מדע, חינוך, צדקה או מטרות דומות; נדרש רישיון מהרשם, והיא אינה רשאית לחלק רווחים לחברים.
  • חברת Nidhi — סעיף 406; חברה ציבורית שהוקמה לטובתם המשותפת של חבריה, המורשית לקבל פיקדונות ולהעניק הלוואות לחבריה בלבד.
  • חברת יצרנים — חלק XXI-A (סעיפים 378A–378ZU); בבעלותם ובשליטתם של יצרנים ראשוניים כגון חקלאים או אומנים, לצורך ייצור, קציר, עיבוד ושיווק תוצרתם.
  • חברה ממשלתית — סעיף 2(45); חברה שבה לפחות 51 אחוזים מהון המניות המונפק מוחזקים בידי ממשלת האיחוד או ממשלת מדינה.
  • חברה זרה — סעיף 2(42); גוף המאוגד מחוץ להודו שיש לו מקום עסקים בהודו. היא רושמת את פרטיה אצל הרשם ומקבלת מספר FCRN, ובפועל פועלת כמשרד קישור, סניף או משרד פרויקטים באישור הבנק המרכזי של הודו.

צורות התאגדות הרשומות לפי חוק השותפות באחריות מוגבלת, 2008:

  • שותפות באחריות מוגבלת (LLP) — תאגיד שבו אחריותם של השותפים מוגבלת והיחסים הפנימיים מוסדרים על ידי הסכם ה-LLP. נדרשים לפחות שני שותפים מינויים, שאחד מהם תושב הודו.
  • שותפות באחריות מוגבלת זרה (FLLP) — שותפות באחריות מוגבלת שהוקמה מחוץ להודו ומקימה מקום עסקים בהודו; היא מגישה את פרטיה לרשם ומקבלת מספר FLLPIN.

צורות התאגדות שאינן נכללות במרשם החברות:

  • חברת שותפות — חוק השותפויות ההודי, 1932; שני שותפים או יותר עם אחריות משותפת בלתי מוגבלת. הרישום אצל רשם החברות הממלכתי הוא וולונטרי, אך חברה שאינה רשומה אינה יכולה לאכוף תביעות חוזיות בבית המשפט לפי סעיף 69 לחוק.
  • עסק בבעלות יחיד — ללא אישיות משפטית נפרדת וללא רישום; הבעלים אחראי באופן אישי לכל ההתחייבויות.
  • עסק של משפחה הינדית בלתי מחולקת (HUF) — צורת התאגדות משפחתית המוכרת בעיקר לצורכי מס ומנוהלת על ידי ה"קרטה"; היא אינה רשומה כחברה.
  • אגודה שיתופית, עמותה ונאמנות ציבורית — גופים הדדיים וללא כוונת רווח הרשומים אצל רשויות מדינתיות או מרכזיות שאינן רשם החברות.

מידע הזמין במרשם

שירות "נתוני בסיס" (Master Data ) מאפשר חיפוש חינמי של חברות ושותפויות מוגבלות (LLP) לפי שם, לפי CIN או LLPIN, ולפי משרד הרישום או המדינה. עבור כל ישות מוצגים השם הרשום, ה-CIN או ה-LLPIN, תאריך הרישום, משרד רשם החברות, סוג החברה, הקטגוריה ותת-הקטגוריה, ההון המורשה וההון המונפק, כתובת המשרד הרשום ודוא"ל, האם החברה רשומה בבורסה, התאריכים של האסיפה הכללית השנתית האחרונה והמאזן האחרון שהוגש, והסטטוס הנוכחי — פעילה, רדומה, בתהליך מחיקה, מאוחדת או בתהליך פירוק.

חיפוש מקביל מכסה דירקטורים ושותפים מוסמכים, ומציג שמות, מספרי זיהוי דירקטורים (DIN) או מספרי זיהוי שותפים מוסמכים (DPIN), תאריכי מינוי והחברות האחרות שבהן אותו אדם מכהן בתפקיד. הפורטל מפרסם גם את אינדקס השעבודים הרשומים על נכסי החברה לפי סעיף 77 לחוק החברות משנת 2013, וכן פרטים על החותמים.

כלי אימות נוספים זמינים ללא תשלום: בדיקת זמינות שם של חברה או שותפות מוגבלת (LLP), איתור מספר זיהוי חברה (CIN) או מספר זיהוי שותפות מוגבלת (LLPIN), בירור מצב מספר זיהוי דירקטור (DIN), אימות שילוב ה-DIN וה-PAN של דירקטור, וצפייה ברשימת החברות והדירקטורים הנמצאים בהליכים פליליים. מאגרי נתונים מצטברים ועלוני מידע חודשיים מתפרסמים בסעיף "נתונים ודוחות" של המשרד.

מעבר לנתונים החינמיים, כל המסמכים שהוגשו על ידי ישות מהווים חלק מהתיק הציבורי וניתן לעיין בהם באמצעות שירות "צפייה במסמכים ציבוריים " לאחר רישום בפורטל — מסמכי התאגדות, מסמכים חוקתיים, דוחות שנתיים, דוחות כספיים, הגשת שעבודים והודעות על שינוי בדירקטורים או במשרד הרשום.

מה שהמרשם אינו חושף

לא ניתן לחפש באופן פומבי את הבעלות המהותית. על פי סעיף 90 לחוק החברות, 2013, ותקנות החברות (בעלי מניות מהותיים), 2018, בעל מניות מהותי מצהיר על אחזקותיו בחברה בטופס BEN-1, החברה מדווחת על כך לרשם בטופס BEN-2, והחברה מנהלת רישום של בעלי מניות מהותיים בטופס BEN-3 במשרדה הרשום, שם הוא פתוח לעיון על ידי החברים. אין חיפוש ציבורי חינמי של בעלות בפועל הדומה לתצוגת נתוני הבסיס.

הדוחות הכספיים והדוחות השנתיים הם ציבוריים, אך רק באמצעות שירותי המסמכים המתוארים להלן — הם אינם מופיעים בתמצית הנתונים הראשיים החינמית. מסמכי זיהוי אישיים התומכים בבקשה ל-DIN, והמרשמים הפנימיים שהחברה מחויבת לנהל בעצמה (כגון מרשם החברים לפי סעיף 88), אינם זמינים אצל הרשם. כאשר הגשה טרם עברה דיגיטציה, יש לבקש אותה כמסמך סרוק ולא לצפות בה באופן מקוון.

מסמכים שניתן להשיג מהמרשם

ניתן להזמין מסמכים באמצעות שירותי המסמכים של המשרד: "הצגת מסמכים ציבוריים" לעיון, "קבלת עותקים מאושרים" לתמצית מאומתת, ו"בקשה למסמכים סרוקים" עבור רשומות נייר ישנות יותר. עותקים מאושרים שהונפקו לפי סעיף 399 לחוק החברות, 2013, קבילים כראיה.

  • תעודת התאגדות (טופס INC-11) — הוכחה לקיומה החוקישל החברה, המציינת את שמה, מספר הזיהוי התאגידי (CIN) ותאריך ההתאגדות. משמשת לצורכי בנקאות, מכרזים, רישום מס ועסקאות בינלאומיות.
  • תעודת התאגדות בעקבות שינוי שם (טופס INC-25) — מעידה על שינוי שם החברה ושומרת על רצף הזהות של חוזים שנחתמו תחת השם הקודם.
  • מזכר ההתאגדות ותקנון החברה — המסמכים החוקתיים המפרטים את מטרות החברה, מבנה ההון, אחריות החברים וכללי הממשל הפנימי. נדרשים לצורך בדיקת נאותות ולאימות סמכות החתימה.
  • דוח שנתי (טופס MGT-7, או MGT-7A עבור חברות של אדם אחד וחברות קטנות) — תמונת מצב שנתית של החברים, אחזקות המניות, הדירקטורים, ההון והשינויים שהתרחשו במהלך השנה.
  • דוחות כספיים (טפסים AOC-4, AOC-4 XBRL ו-AOC-4 CFS) — מאזן, דוח רווח והפסד, דוח תזרים מזומנים, דוח הדירקטוריון ודוח רואה החשבון, לרבות דוחות מאוחדים במקרה של קבוצת חברות. המקור הסטנדרטי להערכת אשראי והערכת צד נגדי.
  • פרטי הדירקטורים והשינויים (טופס DIR-12) — מינויים, התפטרויות ושינויים במינוי הדירקטורים ובצוות הניהול הבכיר.
  • מסמכי שעבוד ומדד השעבודים (טפסים CHG-1, CHG-4, CHG-9) — יצירת שעבוד על נכסי החברה, שינוי שעבודים ופירעון שעבודים, לרבות שעבודים המבטיחים איגרות חוב. חיוניים למלווים ולרוכשים הבודקים אם קיימים שעבודים.
  • מסמכי LLP — מסמך ההתאגדות (FiLLiP), הסכם ה-LLP והשינויים בו (טופס 3), הדוח השנתי (טופס 11) ודוח החשבון והיציבות הפיננסית (טופס 8), המציגים יחד את השותפים, ההשקפות והמצב הפיננסי.
  • מסמכים של חברות זרות (טפסים FC-1, FC-2, FC-3 ו-FC-4) — הפרטים, המסמכים המתוקנים, הדוחות הכספיים והדוח השנתי של חברה זרה שיש לה מקום עסקים בהודו.
  • העתקים מאושרים של החלטות וטפסים אחרים שהוגשו — ניתן לבקש כל מסמך הנמצא בתיק הציבורי בצורה מאושרת, לדוגמה החלטות על הגדלת הון, שינוי מקום מושב רשום או מינוי רואה חשבון.

שאלות נפוצות

מהו מרשם החברות הרשמי בהודו?

זהו מרשם החברות וה-LLPs המנוהל על ידי רשם החברות (कंपनी रजिस्ट्रार) תחת משרד לענייני תאגידים, המתוחזק באופן אלקטרוני באמצעות מערכת MCA21 ומפורסם בפורטל MCA V3 בכתובת www.mca.gov.in.

האם החיפוש במרשם החברות ההודי הוא חינמי?

כן, עבור נתונים בסיסיים. שירות Master Data מספק פרטים על חברות ו-LLP, פרטי דירקטורים, אינדקס העיקולים ופרטי החותמים ללא תשלום וללא צורך בהרשמה. עיון במסמכים שהוגשו או קבלתם מחייבים רישום בפורטל ותשלום דמי השירות הקבועים.

האם הדוחות הכספיים של חברות הודיות פתוחים לציבור?

כן. חברות מגישות את הדוחות הכספיים שלהן לרשם בטופס AOC-4 ואת הדוח השנתי שלהן בטופס MGT-7, ושניהם מהווים חלק מהתיק הציבורי שניתן לעיין בו או להשיג אותו כעותקים מאושרים. הם אינם מופיעים בתמצית הנתונים הראשיים החינמית.

האם בעלי עסקים יחידים וחברות שותפות מופיעים במרשם?

לא. בעלי עסקים יחידים אינם רשומים בשום מקום כעסקים, וחברות שותפות נרשמות — באופן אופציונלי — אצל רשם החברות של המדינה הרלוונטית בהתאם לחוק השותפויות ההודי משנת 1932, ולא אצל רשם החברות.

האם ניתן לאתר את הבעלים המוטב של חברה הודית?

לא באמצעות חיפוש פתוח. בעלי מניות ודירקטורים רשומים נראים לעין, ובעלי זכות נהנה משמעותיים מוצהרים בפני החברה ומדווחים לרשם בטופס BEN-2, אך מרשם בעלי הזכות הנהנים המשמעותיים נשמר במשרדה הרשום של החברה והוא פתוח לחברים ולא לציבור הרחב.

היכן נרשמת חברה זרה בהודו?

אצל רשם החברות, באמצעות הגשת טופס FC-1 תוך שלושים יום מהקמת מקום עסקים בהודו; לאחר מכן היא מקבלת מספר רישום של חברה זרה ומגישה דוחות כספיים שנתיים ודוחות בטפסים FC-3 ו-FC-4. הקמת משרד קישור, סניף או משרד פרויקטים מחייבת בנוסף אישור מבנק ההשקעות של הודו.

מקורות

מילות מפתח

מרשם העסקים בהודו, מרשם החברות בהודו, רשם החברות בהודו, פורטל MCA21, נתוני בסיס של MCA, טפסים משפטיים בהודו, חברה בע"מ בהודו, LLP בהודו, מסמכי חברה בהודו, תעודת התאגדות בהודו, רשם העסקים בהודו, מספר CIN בהודו