Azerbaigian
Obblighi di rendicontazione finanziaria per le società in Azerbaigian
1. Registro per la presentazione dei bilanci
Le società in Azerbaigian devono presentare i propri bilanci al Kommersiya Hüquqi Şəxslərin Dövlət Qeydiyyatı Reyestri (Registro statale delle persone giuridiche commerciali), gestito dal Servizio fiscale statale sotto l'egida del Ministero dell'Economia ( https://www.taxes.gov.az ).
Accesso pubblico ai bilanci:
In Azerbaigian, i bilanci delle società quotate in borsa sono disponibili al pubblico attraverso la Borsa di Baku (BSE) ( https://www.bfb.az ;).
Tuttavia, i bilanci delle società private (LLC e altre entità non quotate) non sono accessibili al pubblico. Tali bilanci sono depositati presso le autorità di regolamentazione, ma non sono divulgati al pubblico.
2. Forme giuridiche richieste per la presentazione dei bilanci
Secondo la normativa azera, le seguenti persone giuridiche devono rispettare le norme di rendicontazione finanziaria:
- Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (MMC) — Società a responsabilità limitata
- Səhmdar Cəmiyyəti (ASC) — Società per azioni
- İctimai Birliklər — Associazioni pubbliche
- Kooperativlər — Cooperative
- Xeyriyyə Təşkilatları — Organizzazioni di beneficenza
- Dövlət Müəssisələri — Imprese statali
- Sahibkarlıq Subyektləri — Enti imprenditoriali (comprese le grandi e medie imprese)
Alcune piccole imprese e imprenditori individuali (Fərdi Sahibkarlar) sono esenti dall'obbligo di rendicontazione a meno che non superino determinate soglie finanziarie (ad esempio, fatturato o patrimonio) o operino in settori regolamentati come quello finanziario o delle telecomunicazioni. Gli enti soggetti ad accordi di condivisione della produzione (PSA), come le società straniere operanti nel settore petrolifero e del gas, possono essere esenti dai requisiti di rendicontazione standard.
3. Requisiti di revisione
La legge sulle attività di revisione contabile stabilisce che le revisioni contabili dipendono dalla forma giuridica e dalle soglie finanziarie.
| Forma giuridica (originale e traduzione) | Requisiti di revisione contabile | Criteri |
|---|---|---|
| Səhmdar Cəmiyyəti (ASC) — Società per azioni | Revisione obbligatoria | Tutte le società per azioni devono essere sottoposte a revisione contabile indipendentemente dalle loro dimensioni. |
| Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (MMC) — Società a responsabilità limitata | Revisione contabile condizionata | Revisione contabile se sono soddisfatti 2 dei 3 criteri seguenti: fatturato > 1 milione di AZN; patrimonio > 500.000 AZN; >50 dipendenti. |
| Kooperativlər — Cooperative | Revisione contabile condizionata | Audit se il fatturato annuo supera 1 milione di AZN. |
| İctimai Birliklər — Associazioni pubbliche | Audit condizionale o obbligatorio | Dipende dal fatturato e dalle soglie di adesione. |
| Xeyriyyə Təşkilatları — Organizzazioni di beneficenza | Revisione contabile condizionata | Soggetto a revisione contabile se soddisfa le soglie legali/finanziarie. |
| Fərdi Sahibkarlar (FS) — Imprenditori individuali | Nessuna revisione contabile richiesta | Esenti a meno che il fatturato non superi i 2,5 milioni di AZN. |
4. Requisiti per la quotazione in borsa
Le società quotate alla Bakı Fond Birjası (BFB), la Borsa di Baku, devono pubblicare i bilanci sulla piattaforma della borsa ( https://www.bfb.az ).
5. Scadenze per la presentazione
Tutte le entità devono presentare il bilancio annuale entro il 30 aprile dell'anno successivo al periodo di riferimento ( https://www.taxes.gov.az ).
6. Presentazione di bilanci parziali
Le società in liquidazione o ristrutturazione possono essere tenute a presentare bilanci intermedi ( https://sai.gov.az ).
7. Conseguenze della presentazione tardiva
- Multe (variabili in base alle dimensioni dell'azienda e alla durata del ritardo).
- Sanzioni legali e possibile cancellazione dal Registro dello Stato.
- Violazioni ripetute possono comportare misure più severe ( https://lta.global ).
8. Filiali di proprietà straniera e nuove società
Le filiali di proprietà straniera e le nuove società devono seguire le stesse regole delle imprese nazionali. Il primo bilancio deve essere presentato entro 12 mesi dalla registrazione o prima dell'inizio dell'attività commerciale. A seconda della struttura e del settore possono essere applicati ulteriori obblighi ( https://www.taxes.gov.az, https://sai.gov.az ).
Fonti
| Fonte | Link |
|---|---|
| Servizio fiscale statale del Ministero dell'Economia | https://www.taxes.gov.az |
| Borsa di Baku (BFB) | https://www.bfb.az |
| Hesablama Palatası (Istituzione suprema di controllo) | https://sai.gov.az |
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