Il registro delle imprese in Croazia è il “Sudski registar” (Registro giudiziario), tenuto dai tribunali commerciali che fungono da tribunali di registrazione e pubblicato in un’unica banca dati nazionale all’indirizzo sudreg.pravosudje.hr. È interamente pubblico e la consultazione è gratuita. Fanno eccezione le imprese individuali: le “obrt” (imprese artigiane) sono iscritte in un registro separato tenuto dal Ministero dell’Economia. I bilanci annuali sono pubblicati dall’agenzia finanziaria FINA in un registro dedicato.

Il registro delle imprese in Croazia

Il registro è disciplinato dalla Zakon o sudskom registru (Legge sul Registro Giudiziario) e dal relativo Pravilnik o načinu upisa u sudski registar (Regolamento sulle modalità di iscrizione nel Registro Giudiziario). Le decisioni relative alle iscrizioni sono prese dai trgovački sudovi (tribunali commerciali); la banca dati nazionale unificata è gestita dal Presidente dell’Alta Corte Commerciale, mentre il Ministero della Giustizia, dell’Amministrazione e della Trasformazione Digitale è proprietario e gestore del sistema informativo ed emana i regolamenti.

La presentazione delle domande può avvenire in diversi modi. Gli sportelli HITRO.hr della FINA presentano le domande di registrazione per via elettronica; il servizio START consente di costituire una società a responsabilità limitata, una società a responsabilità limitata semplificata o un’impresa artigiana mediante un’unica procedura online che comprende l’iscrizione nel registro giudiziario, la classificazione statistica, la registrazione fiscale e, facoltativamente, la registrazione ai fini IVA, l’apertura di un conto bancario, l’iscrizione al regime pensionistico e l’iscrizione nel registro dei titolari effettivi; infine, i servizi elettronici del registro giudiziario stesso consentono la presentazione elettronica bidirezionale delle pratiche e il rilascio di estratti. Ogni soggetto riceve l’identificativo nazionale OIB (numero di identificazione personale), assegnato dall’Amministrazione fiscale e riportato nel registro.

Registri separati

La Croazia mantiene le imprese individuali al di fuori del registro giudiziario. Un’«obrt» (impresa artigiana) viene iscritta nell’Obrtni registar (Registro dell’Artigianato), il cui portale e la cui funzione di ricerca pubblica sono gestiti dal Ministero dell’Economia, con registrazione online tramite il servizio e-Obrt; la ricerca copre le imprese artigiane attive e quelle cancellate dal registro e consente di scaricare gratuitamente un estratto. Le associazioni sono iscritte nel Registar udruga (Registro delle Associazioni), tenuto separatamente.

Forme giuridiche registrabili in Croazia

Le forme societarie sono disciplinate dallo Zakon o trgovačkim društvima (Legge sulle società). Da quando la Croazia ha adottato l’euro, i valori del capitale sociale sono espressi in euro:

  • Društvo s ograničenom odgovornostju — d.o.o. (Società a responsabilità limitata) — i soci non rispondono personalmente degli obblighi della società; il capitale sociale è pari ad almeno 2.500 euro, con una quota minima di partecipazione di 10 euro. La forma societaria predominante in Croazia.
  • Jednostavno društvo s ograničenom odgovornostju — j.d.o.o. (Società a responsabilità limitata semplificata) — una versione semplificata della d.o.o. con capitale sociale a partire da 1 euro interamente versato in contanti, un massimo di cinque soci e un amministratore, nonché l’obbligo di costituire riserve statutarie.
  • Dioničko društvo — d.d. (Società per azioni) — gli azionisti non rispondono degli obblighi della società; capitale sociale di almeno 25.000 EUR con un valore nominale minimo per azione pari a 1 EUR.
  • Javno trgovačko društvo — j.t.d. (Società in nome collettivo) — tutti i soci sono responsabili in solido e illimitatamente con tutto il proprio patrimonio.
  • Komanditno društvo — k.d. (Società in accomandita semplice) — almeno un socio accomandatario con responsabilità illimitata e almeno un socio accomandante responsabile solo fino a concorrenza del conferimento concordato.
  • Gospodarsko interesno udruženje — GIU (Gruppo di interesse economico) — persona giuridica costituita senza capitale sociale al fine di sostenere le attività dei propri membri piuttosto che realizzare un profitto proprio; i membri rispondono in via residuale.
  • Trgovac pojedinac — t.p. (Imprenditore individuale registrato) — persona fisica che esercita un’attività commerciale con una ragione sociale iscritta nel registro del tribunale, con responsabilità personale illimitata. Si tratta dell’unica forma di imprenditore individuale che figura nel registro del tribunale.
  • Podružnica inozemnog osnivača (Filiale di un fondatore straniero) — non costituisce una persona giuridica; il fondatore straniero detiene i diritti e gli obblighi.
  • Società europea — SE (European Company), raggruppamento europeo di interesse economico — EGIU (European Economic Interest Grouping) e società cooperativa europea — SCE (European Cooperative Society) — le forme giuridiche previste dal diritto dell’Unione Europea.
  • Zadruga (Cooperativa) e associazioni cooperative — ai sensi della Zakon o zadrugama (Legge sulle cooperative); la cooperativa risponde con il proprio patrimonio e la responsabilità dei soci è disciplinata dal proprio statuto.
  • Istituzione (Ustanova) e associazioni di istituzioni — ai sensi della Legge sulle istituzioni (Zakon o ustanovama); persona giuridica senza scopo di lucro la cui responsabilità del fondatore è disciplinata da tale legge.

L’elenco delle forme giuridiche del registro comprende inoltre le cooperative di credito, i fondi, le società per azioni sportive, i patrimoni fallimentari e di liquidazione, nonché qualsiasi altro soggetto la cui iscrizione sia prevista dalla legge.

Informazioni disponibili nel registro delle imprese croato

L’articolo 4 della Legge sul Registro del Tribunale enuncia chiaramente il principio: il registro è pubblico. Chiunque può, senza dover dimostrare un interesse giuridico, consultare i dati iscritti nella glavna knjiga (libro principale) e i dati pubblici contenuti nella zbirka isprava (raccolta di documenti), nonché richiedere un estratto, una copia autenticata o una trascrizione di tali dati. La ricerca online è gratuita. È possibile effettuare ricerche sulle persone fisiche tramite il codice OIB, che indica i soggetti in cui ricoprono cariche e i relativi periodi. Le iscrizioni al registro e gli avvisi societari sono pubblicati sul sito web stesso del Registro del Tribunale e producono effetti alla scadenza del giorno della pubblicazione — non, come talvolta si presume, nella Gazzetta Ufficiale, che rimane la fonte normativa.

I bilanci annuali sono pubblicati nel «Registar godišnjih financijskih izvještaja» — RGFI (Registro dei bilanci annuali), gestito dalla FINA ai sensi della «Zakon o računovodstvu» (Legge sulla contabilità). L’accesso al pubblico è gratuito e non è necessario fornire alcuna motivazione per la richiesta; i bilanci sono disponibili a partire dall’esercizio 2008. Il contenuto pubblicato dipende dalle dimensioni dell’impresa: le microimprese e le piccole imprese pubblicano un bilancio sintetico, il conto economico, la nota integrativa, la relazione di revisione (se sottoposte a revisione) e la proposta di destinazione degli utili, mentre le medie e grandi imprese pubblicano la relazione di revisione con il bilancio completo, la relazione annuale e la proposta di destinazione degli utili.

Cosa è soggetto a restrizioni

Il Registar stvarnih vlasnika (Registro dei titolari effettivi), gestito dalla FINA per conto dell’Ufficio antiriciclaggio del Ministero delle Finanze, è disciplinato dallo Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma (Legge sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo). La norma di legge in materia di accesso limita la consultazione ai funzionari dell’Ufficio, alle persone autorizzate degli enti statali, ai soggetti obbligati che effettuano l’adeguata verifica della clientela, nonché alle persone giuridiche e fisiche che dimostrino un interesse giuridico giustificato, definito in modo restrittivo con riferimento alla posizione giuridica del richiedente in procedimenti giudiziari o amministrativi connessi al riciclaggio di denaro o al finanziamento del terrorismo. Anche in tali casi, la divulgazione è limitata al nome e al cognome, al paese di residenza, al mese e all’anno di nascita, alla cittadinanza, nonché alla natura e all’entità della partecipazione azionaria. L’accesso può essere limitato caso per caso qualora la divulgazione esponga il titolare effettivo a frode, sequestro di persona, ricatto, violenza o intimidazione, oppure qualora il titolare sia minorenne o giuridicamente incapace. In pratica, la consultazione per singolo soggetto di tale insieme limitato di dati rimane disponibile gratuitamente previa autenticazione tramite il sistema nazionale di identificazione; non è previsto alcun accesso anonimo o in blocco.

I dati personali sono altrimenti protetti: il registro riporta i nomi e le funzioni delle persone fisiche, ma i numeri di identificazione personale e gli indirizzi di residenza degli individui non figurano nella visualizzazione pubblica, essendo ricavati elettronicamente dai registri ufficiali anziché depositati presso il tribunale.

Documenti ottenibili dal registro

  • Izvadak iz sudskog registra (Estratto dal registro del tribunale) — rilasciato come estratto aggiornato contenente i dati del registro generale validi alla data di emissione, come estratto storico che copre l’intero periodo dalla costituzione alla data di emissione, come estratto parziale o relativo a un periodo passato definito. Esso riporta la denominazione, la sede, i numeri di registrazione e di identificazione, il capitale, i soci, gli amministratori e i loro poteri di rappresentanza, nonché eventuali procedimenti di fallimento o liquidazione. L’estratto elettronico costituisce un documento legalmente valido, anche una volta stampato, e la sua autenticità può essere verificata online per un periodo limitato. Anche i notai possono rilasciare estratti e copie.
  • Rješenje o upisu (Decisione di iscrizione) — la decisione del tribunale relativa all’iscrizione, emessa insieme al numero di identificazione; prova dell’atto di iscrizione stesso ai fini dell’apertura di un conto corrente bancario, della classificazione statistica e della registrazione fiscale.
  • Ovjerena kopija ili ovjereni prijepis iz zbirke isprava (Copia autenticata o trascrizione autenticata dal registro dei documenti) — lo statuto, l’atto costitutivo, le delibere societarie e i campioni di firma, disponibili come dati pubblici senza necessità di dimostrare un interesse giuridico.
  • Bilanci annuali — il bilancio, il conto economico e la nota integrativa, con il rendiconto finanziario, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, la relazione sulla gestione e la relazione di revisione per le entità di maggiori dimensioni, consultabili gratuitamente presso l’RGFI.
  • Informazioni sul merito creditizio BON-1 (BON-1 creditworthiness information) — emesse dalla FINA; contengono dati generali sull’imprenditore, indicatori operativi relativi agli ultimi due anni, numero di dipendenti e retribuzioni medie, saldi di cassa dell’ultimo anno e la posizione dell’entità all’interno della propria classe di dimensione e del proprio settore, corredate di spiegazioni. Sono disponibili in croato, inglese e tedesco, e la versione elettronica è firmata digitalmente. I prodotti correlati della FINA aggiungono una valutazione del merito creditizio o riguardano entità straniere.
  • Izvadak iz Registra stvarnih vlasnika (Estratto dal Registro dei titolari effettivi) — scaricabile dal rappresentante autorizzato o dal procuratore dell’entità, oppure fornito a terzi come insieme limitato di dati descritto sopra. Utilizzato a fini di antiriciclaggio e di “know-your-customer” (KYC).
  • Izvadak iz Obrtnog registra (Estratto dal Registro delle imprese artigiane) — per le imprese individuali; è possibile scaricare gratuitamente un estratto non ufficiale o ufficiale dal portale del Registro delle imprese artigiane.

Domande frequenti

Come si chiama il registro delle imprese in Croazia?

Si tratta del Sudski registar (Registro giudiziario), tenuto dai tribunali commerciali e pubblicato in un’unica banca dati nazionale all’indirizzo sudreg.pravosudje.hr.

La consultazione del registro giudiziario croato è gratuita?

Sì. Chiunque può consultare il registro principale e i dati pubblici contenuti nella raccolta di documenti senza dover dimostrare un interesse giuridico, e la consultazione online è gratuita.

I lavoratori autonomi figurano nel registro giudiziario?

Le imprese artigiane non vi figurano: sono iscritte nel Registro dell’Artigianato, tenuto separatamente dal Ministero dell’Economia. Il «trgovac pojedinac», ovvero una persona fisica che esercita un’attività commerciale con una ragione sociale, è l’unica forma di imprenditore individuale iscritta nel registro giudiziario.

Qual è il capitale sociale minimo di una d.o.o. croata?

2.500 EUR, con una quota sociale minima di 10 EUR e almeno un quarto di ciascun conferimento in contanti versato prima della registrazione. La società a responsabilità limitata semplice può essere costituita con un capitale sociale a partire da 1 EUR, interamente versato in contanti.

Dove vengono pubblicati i bilanci annuali delle società croate?

Nel Registro dei bilanci annuali tenuto dalla FINA, dove l’accesso al pubblico è gratuito e non è necessario fornire alcuna motivazione per la richiesta.

È possibile verificare chi sia il titolare effettivo di una società croata?

Solo entro certi limiti. L’accesso è limitato per legge all’Ufficio antiriciclaggio, agli enti statali, ai soggetti obbligati e alle persone che dimostrino un interesse giuridico giustificato, e i dati divulgati si limitano al nome, al paese di residenza, al mese e all’anno di nascita, alla cittadinanza, nonché alla natura e all’entità della partecipazione.

Fonti

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