Ecuador

Obblighi di rendicontazione finanziaria per le società in Ecuador

1. Registro per la presentazione dei bilanci

In Ecuador, le società sono tenute a presentare i propri bilanci (relazioni annuali) alla Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (Superintendenza delle società, dei valori mobiliari e delle assicurazioni) (https://www.supercias.gob.ec/). La presentazione deve avvenire in formato elettronico attraverso il portale ufficiale della Superintendenza.

2. Persone giuridiche obbligate a pubblicare i bilanci

Le forme giuridiche in Ecuador che sono tenute a presentare e pubblicare i propri bilanci (relazioni annuali) includono:

  • Compañía Anónima (C.A.)
    Traduzione: Società per azioni
    Note: Deve presentare il bilancio annuale alla Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
  • Compañía de Responsabilidad Limitada (Cía. Ltda.)
    Traduzione: Società a responsabilità limitata
    Note: Deve presentare il bilancio annuale e, a seconda delle dimensioni, può essere richiesta una revisione contabile.
  • Sociedad Anónima (S.A.)
    Traduzione: Società per azioni
    Note: È necessario presentare il bilancio annuale ed è soggetta a revisione contabile.
  • Compañía de Economía Mixta (CEM)
    Traduzione: Società a economia mista
    Note: Obbligo di presentare il bilancio e di sottoporsi a revisione contabile.
  • Compañía en Comandita Simple (Cía. en Com. Simp.)
    Traduzione: Società in accomandita semplice
    Note: Obbligo di presentazione del bilancio annuale, soggetto a revisione contabile se vengono superate le soglie previste.
  • Compañía en Comandita por Acciones (Cía. en Com. por Acc.)
    Traduzione: Società in accomandita per azioni
    Note: Obbligo di presentare il bilancio e sottoporsi a revisione contabile se vengono raggiunte determinate soglie.
  • Cooperativa
    Traduzione: Cooperativa
    Note: È necessario presentare il bilancio e sottoporsi a revisione contabile se vengono superate soglie specifiche.
  • Compañía Holding (Società holding)
    Traduzione: Società holding
    Note: Obbligo di presentazione del bilancio consolidato e di revisione contabile.

Forme giuridiche non soggette all'obbligo di pubblicazione dei bilanci:

  • Empresario Individual (Imprenditore individuale)
    Traduzione: Imprenditore individuale
    Note: Esente dalla pubblicazione dei bilanci, ma deve conservare i registri contabili a fini fiscali.
  • Sociedad Civil (Società civile)
    Traduzione: Società civile
    Note: Esente dalla pubblicazione del bilancio, ma deve tenere registri finanziari a fini fiscali.
  • Sociedad de Hecho (Società di fatto)
    Traduzione: Società informale
    Note: Non è tenuta a presentare il bilancio, ma deve conservare i registri finanziari a fini fiscali.
  • Asociación
    Traduzione: Associazione
    Note: Esente a meno che non svolga attività economiche superiori a determinate soglie.
  • Fundación
    Traduzione: Fondazione
    Note: Esente a meno che non svolga attività commerciali che superano limiti specifici.
  • Consorcio
    Traduzione: Consorzio
    Note: Non è tenuto a presentare il bilancio annuale, ma deve conservare i registri a fini contrattuali e fiscali.
  • Sucursales de Compañías Extranjeras (Filiali di società straniere)
    Traduzione: Filiali di società straniere
    Note: Soggette a obblighi di rendicontazione secondo le normative ecuadoriane e i requisiti della società madre.

3. Società che richiedono bilanci certificati

In Ecuador, le società devono sottoporre i propri bilanci a revisione contabile se soddisfano le condizioni specifiche stabilite dalla Ley de Compañías (Legge sulle società) e dalle Normas Internacionales de Auditoría (Norme internazionali di revisione contabile). In genere, le società devono essere sottoposte a revisione contabile se soddisfano determinati requisiti relativi al fatturato, al totale delle attività o al numero di dipendenti.

Forma giuridica Regola di revisione Criteri
Compañía Anónima (C.A.) Revisione obbligatoria se vengono raggiunte le soglie Fatturato > 5 milioni di USD
Attività > 2,5 milioni di USD
Dipendenti > 50
Compañía de Responsabilidad Limitada (Cía. Ltda.) Revisione contabile obbligatoria se vengono raggiunte le soglie Fatturato > 5 milioni di USD
Attività > 2,5 milioni di USD
Dipendenti > 50
Sociedad Anónima (S.A.) Audit sempre richiesto Nessuna soglia
Compañía en Comandita Simple Revisione contabile richiesta se vengono raggiunte le soglie Fatturato > 5 milioni di dollari
Attività > 2,5 milioni di dollari
Dipendenti > 50
Compañía en Comandita por Acciones Audit richiesto se vengono raggiunte le soglie Fatturato > 5 milioni di USD
Attività > 2,5 milioni di USD
Dipendenti > 50
Cooperativa Audit richiesto se vengono raggiunte le soglie Fatturato > 5 milioni di USD
Attività > 2,5 milioni di USD
Dipendenti > 50
Compañía Holding Revisione obbligatoria Il bilancio consolidato deve essere sottoposto a revisione contabile
Sucursales de Compañías Extranjeras La revisione contabile dipende dagli obblighi della società madre Segue le regole della società madre + soglie locali

4. Borsa valori locale e pubblicazione dei bilanci

  • Bolsa de Valores de Quito (Borsa di Quito) (https://www.ccbvq.com.ec/): le società quotate devono pubblicare i bilanci secondo le regole della borsa.

5. Termine per la presentazione dei bilanci

Il termine è generalmente entro 3 mesi dalla fine dell'anno fiscale (31 marzo). Le società quotate in borsa possono avere scadenze più rigide.

6. Società che presentano bilanci parziali

Le società di dimensioni inferiori (micro e piccole imprese) al di sotto delle soglie possono presentare bilanci semplificati.

7. Conseguenze del ritardo nella presentazione dei bilanci

La mancata presentazione entro i termini previsti comporta multe comprese tra 200 e 5.000 dollari USA. Il mancato rispetto continuato può comportare la sospensione delle attività o la cancellazione dal registro.

8. Requisiti per le filiali di proprietà straniera e le società di nuova costituzione

Le filiali di proprietà straniera devono rispettare sia le norme ecuadoriane che quelle della società madre. Le società di nuova costituzione devono presentare la documentazione entro la fine del loro primo esercizio finanziario.

Fonti

Fonte Link
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros https://www.supercias.gob.ec/
Ley de Compañías (Legge sulle società) https://www.gob.ec/supercias/tramites/ley-companias
Bolsa de Valores de Quito (Borsa valori di Quito) https://www.ccbvq.com.ec/
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