L’India non dispone di un unico registro delle imprese. Le società e le società a responsabilità limitata sono registrate a livello nazionale dal Registro delle Imprese (कंपनी रजिस्ट्रार), un’autorità statutaria che opera sotto l’egida del Ministero degli Affari Societari (कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय) tramite il sistema di deposito elettronico MCA21. Le società di persone vengono registrate separatamente dal Registro delle Imprese di ciascuno Stato, mentre le imprese individuali non vengono iscritte in alcun registro delle imprese. I dati fondamentali delle società sono consultabili gratuitamente sul portale dell’MCA, mentre i documenti depositati sono accessibili tramite servizi a pagamento di consultazione e di rilascio di copie autenticate.

Il registro ufficiale delle società in India

Il registro delle società è tenuto dal Registro delle Imprese (RoC) — company registrar — un ufficio istituito ai sensi del Companies Act del 2013 e amministrato dal Ministero degli Affari Societari. Esiste un Registro delle Imprese per ogni Stato o gruppo di Stati e Territori dell’Unione, sotto la supervisione dei Direttori Regionali, ma tutti questi enti inseriscono i dati in un unico registro elettronico nazionale gestito tramite il sistema MCA21. L’attuale interfaccia pubblica è il portale MCA V3 all’indirizzo www.mca.gov.in.

La prenotazione della denominazione sociale e la costituzione della società sono centralizzate: il Centro di Registrazione Centrale (CRC) elabora le domande di costituzione per l’intero Paese, pertanto una nuova società viene costituita attraverso un unico canale nazionale e solo successivamente rientra nella giurisdizione del Registro competente per gli adempimenti successivi.

L’India dispone di un unico registro sia per le società che per le società a responsabilità limitata (LLP). Lo stesso Registro delle Imprese registra i soggetti ai sensi del Companies Act del 2013 e del Limited Liability Partnership Act del 2008, rilasciando un numero di identificazione aziendale (CIN) alle società, un numero di identificazione LLP (LLPIN) alle LLP, un numero di registrazione delle società straniere (FCRN) alle società straniere registrate e un FLLPIN alle LLP straniere. La ricerca gratuita dei dati anagrafici per entrambe le tipologie è disponibile su MCA Master Data.

Poiché l’India è una federazione, le forme societarie non costituite in società di capitali e le società mutualistiche figurano in altri registri:

  • Società di persone — registrate presso il Registro delle Imprese dello Stato competente ai sensi degli articoli 58–59 della Legge indiana sulle società di persone del 1932. La registrazione è facoltativa e ogni Stato gestisce il proprio registro e il proprio portale; non esiste un registro nazionale delle società di persone.
  • Imprenditori individuali (imprenditori autonomi) — non esiste un registro dei commercianti individuali. L’esistenza di un’impresa individuale è attestata dalle registrazioni fiscali e dalle licenze. Le micro, piccole e medie imprese, compresi gli imprenditori individuali, possono effettuare una registrazione gratuita «Udyam» presso il Ministero delle Micro, Piccole e Medie Imprese all’indirizzo udyamregistration.gov.in; si tratta tuttavia di una registrazione nell’ambito di un programma di sostegno e non di un registro delle imprese.
  • Società cooperative — registrate presso i Registri statali delle società cooperative o presso il Registro centrale ai sensi della Legge sulle società cooperative multistatali del 2002.
  • Associazioni e fondazioni pubbliche — registrate ai sensi della Legge sulla registrazione delle associazioni del 1860 o della legislazione statale in materia di fondazioni, presso autorità diverse dal Registro delle Imprese.

Forme giuridiche registrabili in India

Il Companies Act del 2013 e il Limited Liability Partnership Act del 2008 sono stati emanati in inglese, che è una lingua ufficiale dell’Unione; pertanto, le denominazioni ufficiali delle forme giuridiche indiane sono quelle inglesi riportate di seguito; gli equivalenti in hindi sono utilizzati sul portale in lingua hindi del Ministero. Il Companies Act del 1956 è stato abrogato, pertanto la sua terminologia (ad esempio «società per azioni presunta») non descrive più una forma giuridica attualmente disponibile.

Forme societarie costituite ai sensi della Legge sulle società del 2013:

  • Società a responsabilità limitata (Pvt. Ltd.) — sezione 2(68); responsabilità limitata, un minimo di due soci e un massimo di 200, trasferimenti di azioni soggetti a restrizioni previste dallo statuto. La forma giuridica standard per le imprese di proprietà nazionale ed estera.
  • Società per azioni (Ltd.) — sezione 2(71); un minimo di sette soci e tre amministratori; può offrire titoli al pubblico ed essere quotata in borsa.
  • Società unipersonale (OPC) — sezione 2(62); una società privata con un unico socio che nomina un successore. Conferisce a un imprenditore individuale la responsabilità limitata e lo status di persona giuridica.
  • Società per azioni — la responsabilità dei soci è limitata all’importo non versato sulle azioni detenute; la struttura patrimoniale usuale sia per le società private che per quelle pubbliche.
  • Società a responsabilità limitata per garanzia — sezione 2(21); i soci si impegnano a versare un importo fisso in caso di liquidazione. Può essere costituita con o senza capitale sociale ed è tipica di associazioni, club e organismi professionali.
  • Società a responsabilità illimitata — sezione 2(92); i soci rispondono in modo illimitato dei debiti della società. Si tratta di un soggetto giuridico, ma raramente utilizzato nella pratica.
  • Società ai sensi della sezione 8 — una società senza scopo di lucro che promuove il commercio, l’arte, la scienza, l’istruzione, la beneficenza o scopi simili; richiede una licenza da parte del Registro delle Imprese e non può distribuire utili ai soci.
  • Società «Nidhi» — sezione 406; una società per azioni costituita a beneficio reciproco dei propri soci, autorizzata a raccogliere depositi e a concedere prestiti esclusivamente ai soci.
  • Società di produttori — Parte XXI-A (sezioni 378A–378ZU); di proprietà e sotto il controllo di produttori primari quali agricoltori o artigiani, finalizzata alla produzione, alla raccolta, alla trasformazione e alla commercializzazione dei propri prodotti.
  • Società statale — sezione 2(45); una società in cui almeno il 51 per cento del capitale sociale versato è detenuto dal governo dell’Unione o da un governo statale.
  • Società straniera — sezione 2(42); un ente costituito al di fuori dell’India che dispone di una sede operativa in India. Essa registra i propri dati presso il Registro e riceve un FCRN, e nella pratica opera come ufficio di collegamento, filiale o ufficio di progetto con l’autorizzazione della Banca Centrale dell’India.

Forme giuridiche registrate ai sensi della Legge sulle società a responsabilità limitata (Limited Liability Partnership Act) del 2008:

  • Società a responsabilità limitata (LLP) — un ente giuridico in cui la responsabilità dei soci è limitata e i rapporti interni sono disciplinati dal contratto di LLP. Richiede almeno due soci designati, uno dei quali residente in India.
  • LLP straniera (FLLP) — una LLP costituita al di fuori dell’India che stabilisce una sede operativa in India; essa deposita i propri dati presso il Registro delle Imprese e riceve un codice FLLPIN.

Forme giuridiche non iscritte nel registro delle imprese:

  • Società di persone — Legge indiana sulle società di persone del 1932; due o più soci con responsabilità solidale illimitata. La registrazione presso il Registro statale delle società di persone è facoltativa, ma una società non registrata non può far valere in tribunale le proprie pretese contrattuali ai sensi dell’articolo 69 della legge.
  • Impresa individuale — priva di personalità giuridica distinta e di registrazione; il titolare è personalmente responsabile di tutti gli obblighi.
  • Impresa della famiglia indù indivisa (HUF) — una forma a carattere familiare riconosciuta principalmente a fini fiscali e gestita dal «karta»; non è registrata come società.
  • Società cooperativa, associazione e trust pubblico — enti mutualistici e senza scopo di lucro registrati presso autorità statali o centrali diverse dal Registro delle Imprese.

Informazioni disponibili nel registro

Il servizio «Master Data » consente una ricerca gratuita di società e LLP per denominazione, per CIN o LLPIN, nonché per ufficio del Registro delle Imprese o Stato. Per ciascuna entità vengono indicati la denominazione sociale, il CIN o l’LLPIN, la data di registrazione, l’ufficio del Registro delle Imprese, la classe, la categoria e la sottocategoria societaria, il capitale autorizzato e versato, l’indirizzo della sede legale e l’indirizzo e-mail, l’eventuale quotazione in borsa della società, le date dell’ultima assemblea generale annuale e dell’ultimo bilancio depositato, nonché lo stato attuale: attiva, inattiva, in fase di cancellazione, fusa o in liquidazione.

Una ricerca parallela riguarda gli amministratori e i soci designati, fornendo nomi, numeri di identificazione degli amministratori (DIN) o numeri di identificazione dei soci designati (DPIN), date di nomina e le altre società in cui la stessa persona ricopre una carica. Il portale pubblica inoltre l’indice dei gravami registrati a carico dei beni di una società ai sensi della sezione 77 del Companies Act del 2013, nonché i dati dei firmatari.

Ulteriori strumenti di verifica sono disponibili gratuitamente: la verifica della disponibilità della denominazione sociale di una società o di una LLP, la ricerca di un CIN o di un LLPIN, la richiesta di informazioni sullo stato di un DIN, la verifica della combinazione tra DIN e PAN di un amministratore e la consultazione dell’elenco delle società e degli amministratori oggetto di procedimento penale. I set di dati aggregati e i bollettini informativi mensili sono pubblicati nella sezione «Dati e relazioni» del Ministero.

Oltre ai dati gratuiti, tutti i documenti depositati da un soggetto giuridico fanno parte del fascicolo pubblico e possono essere consultati tramite il servizio «Visualizza documenti pubblici» previa registrazione sul portale: atti costitutivi, documenti statutari, bilanci annuali, rendiconti finanziari, registrazioni di gravami e avvisi di cambiamento degli amministratori o della sede legale.

Cosa non viene reso noto dal registro

La titolarità effettiva non è ricercabile pubblicamente. Ai sensi dell’articolo 90 del Companies Act del 2013 e delle Companies (Significant Beneficial Owners) Rules del 2018, un titolare effettivo rilevante dichiara la propria partecipazione alla società mediante il modulo BEN-1; la società la comunica al Conservatore del Registro mediante il modulo BEN-2 e tiene un registro dei titolari effettivi rilevanti, redatto secondo il modulo BEN-3, presso la propria sede legale, dove è accessibile alla consultazione da parte dei soci. Non esiste una ricerca pubblica gratuita sui titolari effettivi paragonabile alla visualizzazione dei dati anagrafici.

I bilanci e le relazioni annuali sono di dominio pubblico, ma solo tramite i servizi documentali descritti di seguito; essi non figurano nell’estratto gratuito dei dati anagrafici. I documenti di identità personali a corredo di una domanda di assegnazione del DIN e i registri interni che una società è tenuta a conservare autonomamente (come il registro dei soci ai sensi della sezione 88) non sono disponibili presso il Registro delle Imprese. Qualora un documento depositato non sia ancora stato digitalizzato, esso deve essere richiesto in formato scansionato anziché consultato online.

Documenti ottenibili dal registro

I documenti si richiedono tramite i servizi del Ministero relativi alla documentazione: “Visualizza documenti pubblici” per la consultazione, “Ottieni copie autenticate” per estratti certificati e “Richiesta di documenti digitalizzati” per i documenti cartacei più datati. Le copie autenticate rilasciate ai sensi dell’articolo 399 del Companies Act del 2013 sono ammissibili come prove.

  • Certificato di costituzione (Modulo INC-11) — prova dell’esistenza legale della società, in cui sono indicati la denominazione, il CIN e la data di costituzione. Utilizzato per operazioni bancarie, gare d’appalto, registrazione fiscale e transazioni transfrontaliere.
  • Certificato di costituzione a seguito di modifica della denominazione sociale (Modulo INC-25) — attesta la modifica della denominazione sociale e preserva la continuità identificativa per i contratti sottoscritti con la denominazione precedente.
  • Atto costitutivo e statuto — i documenti costitutivi che definiscono gli scopi, la struttura del capitale, la responsabilità dei soci e le norme di governance interna. Richiesti ai fini della due diligence e per verificare i poteri di firma.
  • Dichiarazione annuale (Modulo MGT-7, o MGT-7A per le società unipersonali e di piccole dimensioni) — una panoramica annuale relativa a soci, assetto azionario, amministratori, capitale e variazioni intervenute nel corso dell’anno.
  • Bilanci (moduli AOC-4, AOC-4 XBRL e AOC-4 CFS) — stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario, relazione del consiglio di amministrazione e relazione del revisore, compresi i conti consolidati qualora esista un gruppo. La fonte standard per la valutazione del merito creditizio e della controparte.
  • Dati relativi agli amministratori e alle variazioni (Modulo DIR-12) — nomine, dimissioni e cambiamenti nella designazione degli amministratori e del personale dirigenziale chiave.
  • Documenti relativi ai gravami e indice dei gravami (moduli CHG-1, CHG-4, CHG-9) — costituzione, modifica ed estinzione di garanzie reali sui beni della società, compresi i gravami a garanzia delle obbligazioni. Indispensabili per i finanziatori e gli acquirenti che verificano l’esistenza di gravami.
  • Documenti relativi alle LLP — l’atto costitutivo (FiLLiP), il contratto di LLP e le relative modifiche (Modulo 3), la dichiarazione annuale (Modulo 11) e il rendiconto finanziario e di solvibilità (Modulo 8), che insieme riportano i soci, i conferimenti e la situazione finanziaria.
  • Documenti relativi alle società straniere (Moduli FC-1, FC-2, FC-3 e FC-4) — i dati identificativi, i documenti modificati, i bilanci e la dichiarazione annuale di una società straniera con sede operativa in India.
  • Copie autenticate di delibere e altri moduli depositati — qualsiasi documento presente nel fascicolo pubblico può essere richiesto in forma autenticata, ad esempio le delibere relative all’aumento di capitale, al cambio di sede legale o alla nomina del revisore dei conti.

Domande frequenti

Qual è il registro delle imprese ufficiale in India?

Si tratta del registro delle società e delle LLP tenuto dal Registro delle Imprese (कंपनी रजिस्ट्रार) presso il Ministero degli Affari Societari, gestito elettronicamente tramite il sistema MCA21 e pubblicato sul portale MCA V3 all’indirizzo www.mca.gov.in.

La consultazione del registro delle imprese indiano è gratuita?

Sì, per i dati di base. Il servizio «Master Data» fornisce gratuitamente e senza necessità di effettuare il login i dettagli relativi alle società e alle LLP, i dati degli amministratori, l’indice dei gravami e i dati dei firmatari. Per consultare o ottenere i documenti depositati è necessario registrarsi al portale e versare la tariffa di servizio prevista.

I bilanci delle società indiane sono di dominio pubblico?

Sì. Le società depositano i propri bilanci presso il Registro delle Imprese utilizzando il modulo AOC-4 e la propria dichiarazione annuale utilizzando il modulo MGT-7; entrambi fanno parte del fascicolo pubblico che può essere consultato o ottenuto sotto forma di copie autenticate. Tali documenti non figurano nell’estratto gratuito dei dati anagrafici.

Le imprese individuali e le società di persone figurano nel registro?

No. Le imprese individuali non sono registrate in alcun registro come entità commerciali, mentre le società di persone sono registrate — facoltativamente — presso il Registro delle Imprese dello Stato competente ai sensi dell’Indian Partnership Act del 1932, e non presso il Registro delle Società.

È possibile individuare il titolare effettivo di una società indiana?

Non tramite una ricerca pubblica. Gli azionisti e gli amministratori registrati sono visibili, e i titolari effettivi rilevanti vengono dichiarati alla società e segnalati al Registro delle Imprese mediante il modulo BEN-2; tuttavia, il registro dei titolari effettivi rilevanti è conservato presso la sede legale della società ed è accessibile ai soci piuttosto che al pubblico in generale.

Dove deve registrarsi una società straniera in India?

Presso il Registro delle Imprese, presentando il modulo FC-1 entro trenta giorni dalla costituzione di una sede operativa in India; la società riceve quindi un numero di registrazione per le società straniere e presenta i bilanci annuali e le dichiarazioni utilizzando i moduli FC-3 e FC-4. L’istituzione di un ufficio di collegamento, di una filiale o di un ufficio di progetto richiede inoltre l’autorizzazione della Reserve Bank of India.

Fonti

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