カザフスタンでは、企業の中心的な登録簿として、「Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров（全国事業者識別番号登録簿）」が設けられており、これはカザフスタン共和国法務省（Министерство юстиции Республики Казахстан）によって管理されています。 登録手続き自体は区分されており、営利法人は「市民のための政府」国家公社（Государственная корпорация «Правительство для граждан»）が、非営利法人は司法機関が登録を行います。一方、個人事業主はどちらにも登録されず、税務当局に登録されます。さらに、アスタナ国際金融センター（Astana International Financial Centre）内の企業は、独自の公的登録簿を持つ別のコモン・ロー方式の登録機関によって登録されます。

カザフスタンの公式法人登記簿

法人の登録は、1995年4月17日付第2198号の「カザフスタン共和国法『法人の国家登録および支店・駐在事務所の記録登録について』」によって規定されています。 国家登録の手続きには、提出書類の法令に基づく審査、ビジネス識別番号（БИН、бизнес-сэйкестендиру нөмири、 BSN — ビジネス識別番号）を付与した「国家登録証明書（справка о государственной регистрации）」の発行、ならびに法務省が管理する「ビジネス識別番号国家登録簿（Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров）」への当該法人の登録から構成されます。

同法第4条に定められた管轄権の区分は特異なものであり、正確に述べる価値があります：

  • 営利法人およびその支店・駐在事務所の登記登録は、登録機関として機能する国営法人「市民のための政府」（Государственная корпорация «Правительство для граждан»）が担当します。
  • 非営利法人（財団、公共団体、機関、宗教団体など）およびその支店は、法務省の司法機関によって登録されます。
  • 支店および代表事務所は、記録登録（учетная регистрация）を経て独自の事業者識別番号を付与されますが、法人格は取得しません。

したがって、カザフスタンでは、法人と個人事業主について別々の登録簿が管理されています。 『カザフスタン共和国起業家法典』に基づき、個別事業主（дара кәсіпкер）の国家登録は、申告された所在地において、財務省国家歳入委員会（Комитет государственныхдоходов Министерства финансов （財務省国家歳入委員会）に、申告された所在地で記録されることを指します。登録は、常勤の従業員を雇用している個人、または個人事業からの年間所得が法定基準額を超える個人のみに義務付けられており、それ以外の個人は登録なしに事業を行うことができます。個人事業主は、BIN（事業者識別番号）ではなく、ИИН（個人識別番号）によって識別され、法人登記簿には記載されません。

これとは別に、「アスタナ国際金融センター（MFCА：Astana International Financial Centre, AIFC）」には、並行する別の制度が存在します。同センターに設立された企業は、英国法に基づく規制体系であるAIFC法に基づき、アスタナ金融サービス庁内のAIFC企業登録機関によって登録され、通常の国内登録簿ではなく、AIFC公的登録簿に記載されます。 カザフスタンの取引先を確認する際は、その企業がどちらの制度に属しているかを把握しておく必要があります。

カザフスタンで登録可能な法人形態

『カザフスタン共和国民法典』（Гражданский кодекс Республики Казахстан）第34条には、法人形態の限定的な一覧が定められており、第58条では事業組合が細分化されています。

商法上の法人：

  • 有限責任パートナーシップ（Товарищество с ограниченной ответственностью、ТОО）（жауапкершілігі шектеулі серіктестік、ЖШС）—カザフスタンの標準的な会社形態です。定款資本は持分に分割され、参加者は出資額の範囲内でのみ責任を負い、単独で設立することも可能です。1998年に制定された有限責任および追加責任パートナーシップに関する特別法によって規律されています。
  • 追加責任パートナーシップ（ТДО、косымша жауапкершілігі бар серіктестік）——構造は同様ですが、出資者は定款で定められた出資額の倍数に相当する範囲内で、自身の財産をもってパートナーシップの債務を弁済する責任を負います。稀な形態であり、取引相手がさらなる安心を求める場合に利用されます。
  • 完全合名会社（ПТ：толық серіктестік）は、構成員が全財産をもって合名会社の債務について責任を負う形態です。完全構成員となることができるのは個人のみです。
  • 有限責任組合（KT：командиттік серіктестік）——無制限の責任を負う一般組合員と、出資額のみをリスクとし、事業運営に関与しない出資者（командитисты）とが組み合わさった形態です。
  • 株式会社（АО、акционерлик қоғам、АҚ）—資本は株式に分割され、株主は保有株式の範囲内でのみ責任を負います。2003年の株式会社法に基づき運営されます。銀行、保険会社、その他の規制対象事業にはこの形態が義務付けられており、市場で資金を調達する際にも用いられる形態です。
  • 生産協同組合（ПК）（өндірістік кооператив — production cooperative）— 労働力や財産を拠出する個人の自発的な連合であり、構成員の責任は有限です。
  • Государственное предприятие, ГП（мемлекеттік кәсіпорын — 国有企業）— 国有財産を基盤とする営利法人であり、「предприятие на праве хозяйственного ведения（経済管理権を有する企業）」または「казенное предприятие（運営管理権を有する国有企業）」のいずれかの形態をとります。

非営利法人：

  • 機関（мекеме — institution）— 非営利的な機能を遂行するために設立者によって創設され、資金提供を受ける組織であり、国営または民間である場合があります。
  • Общественное объединение（қоғамдық бірлестік — 公共団体）— 共通の非営利目的を追求する会員制組織であり、独自の定款に基づく政党や労働組合などが含まれます。
  • Потребительский кооператив（тұтыну кооперативі — 消費者協同組合）—— 会員が自らの物質的ニーズを満たすために結成した任意の団体であり、住宅所有者組合などが含まれます。
  • Фонд (қор — 財団)— 社会、慈善、文化、教育、またはその他の公共の目的のために、財産の拠出によって設立された、会員制ではない組織です。
  • 宗教団体（діни бірлестік — religious association）—— 宗教活動に関する法令に基づき、司法機関に登録された団体です。
  • 協会または組合（қауымдаulukまたはодақ）— 活動を調整したり、共通の利益を代表したりする法人の自発的な集まりです。
  • 非営利組織としての株式会社— 民法は、非営利目的での株式会社形態の利用を明示的に認めており、そのため、一部の国営機関は、形式上は利益分配を行わない株式会社となっています。

法人格を持たない形態：

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство（個人事業主 — 個人事業）— 自身が所有する、または使用権を有する財産に基づいて営業を行う個人であり、фермерское хозяйство（農場経営）という形態をとる場合もあります。
  • 共同事業（Совместное предпринимательство）——共同所有の財産に基づいて活動する個人事業主のグループです。その法定形態としては、夫婦共同事業（предпринимательство супругов）、家族事業（семейное предпринимательство、農家経営または民営化された住居の共有財産に基づく）および単純組合（простое товарищество、共有所有に基づく）があります。
  • 支店および駐在事務所（branch and representative office）とは、カザフスタンまたは外国の法人の下部組織であり、登記登録の対象となり、事業者識別番号が割り当てられますが、法人格は有しません。

アスタナ国際金融センターで利用可能な形態には、私営会社、公開会社、限定範囲会社、特別目的会社、保護セル会社、投資会社、合名会社、合資会社、有限責任パートナーシップ、財団、非営利法人、および「認定」形態（認定会社、認定合名会社、認定合資会社、認定有限責任パートナーシップ）があり、これらを通じて外国法人が同センターに拠点を設立することができます。

登記簿から入手可能な情報

登記データは、デジタル政府ポータル「egov.kz」を通じて、単一の公開検索ではなく、個別のサービスとして提供されます：登録済み法人、支店、または駐在事務所に関する情報の提供、指定日時点における登録済み法人に関する情報の提供（指定日時点の情報であり、これにより過去の状況が確認されます）、法人の支店および駐在事務所の有無に関する情報の提供、ならびに国家データベース「法人」からの情報の提供。

このデータセットには、事業者識別番号、カザフ語およびロシア語による正式名称および略称、法人形態、国家登録日および再登録日、登録機関、登録住所、ОКЭД分類に基づく活動コード、定款資本金の額、法人代表者、法人の状況、ならびに支店および駐在事務所の有無が含まれます。

所有権情報は、継続的に更新される株主名簿を通じてではなく、再登録の仕組みを通じて登録簿に反映されます。 民法第42条に基づき、法人は、定款資本が減少した場合、名称が変更された場合、および事業パートナーシップの参加者の構成が変更された場合に、国家再登録を受けなければなりません。ただし、参加者の登録簿が認可を受けた証券市場登録機関によって管理されているパートナーシップは、この例外となります。これらの事由に基づき、再登録を行わずに設立文書に変更を加えた場合は無効となるため、ТОО（有限責任会社）にとって、この登録簿は参加者が誰であるかを示す権威ある記録となります。

この登記簿とは別に、いくつかの無料の公式データベースが存在します。 国家歳入委員会は、portal.kgd.gov.kzにて、識別番号による「納税者検索（Поиск налогоплательщика）」、無効と宣言された、破産状態にある、活動停止中、または登記抹消された事業体を含む「信頼できない納税者検索（Поиск неблагонадежных налогоплательщиков）」、および付加価値税（VAT）納税者検索を公開しており、これらは取引相手が適正な状態にあるかどうかを確認するための実用的な手段となります。オープンデータポータルでは、機械可読形式の政府データセットが公開されており、株式会社「情報・会計センター」が運営する「財務報告書保管庫（Депозитарий финансовой отчетности）」では、金融機関、すべての株式会社、地下資源利用者、穀物受入企業、国営企業および独占企業、ならびに国が資本参加している企業といった「公益組織（организации публичного интереса）」の監査済み年次財務諸表が公開されています。

登録簿で開示されない情報

ほとんどの企業の財務諸表は公開されていません。有限責任組合（ТОО）には財務諸表を公表する義務がないため、「財務報告保管庫」の対象となるのは株式会社およびその他の公益組織のみです。通常の有限責任組合については、公的情報源から財務データを入手することはできません。

一般に検索可能な実質所有者登録簿は存在しません。最終的な所有権情報は、銀行によって収集され、マネーロンダリング防止法に基づき金融監視当局に報告されますが、公開はされていません。TOOの参加者が登記機関が管理する参加者名簿に登録されている場合、直接的な所有権情報でさえ国家登録簿には含まれておらず、カザフスタンの公開データからは、外国持株会社の連鎖関係を解明することはできません。

また、この登記簿は自由に公開検索できる形式で運用されていません。 登録情報の抜粋は個別の電子政府サービスとして提供され、通常は電子署名による認証が必要となります。また、定款や設立決議といった設立文書自体は公開されておらず、当該法人および登記機関によって保管されています。個人事業主は法人登録簿の対象外であり、納税者検索サービスを通じてのみ確認が可能です。AIFCの参加者は、別途設けられたAIFCの公的登録簿で照会する必要があります。

登記簿から入手可能な書類

  • 「法人の国家登録（再登録）証明書（Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица）」——当該法人の存在を確認する文書であり、名称、事業者識別番号、登録日が記載されています。これは、従来の紙製の設立証明書に代わるものであり、法的な存在を証明する基本的な書類です。
  • 支店（代表事務所）の登録証明書（Справка об учетной регистрации филиала (представительства)） — 支店や代表事務所といった下部組織に関する同等の書類であり、当該組織独自の事業者識別番号および所属する法人名が記載されています。
  • 登録済み法人、支店、または駐在事務所に関する情報証明書（Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве）——デューデリジェンスに使用される標準的な抜粋書類です。これには、法人名、法人形態、登録日、住所、業種コード、定款資本金、代表者、および現状が記載されています。
  • 指定日時点における登録法人に関する情報（Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату）— 過去の取引時点で、誰が会社を代表していたか、あるいはその詳細がどのようなものであったかを証明するために使用される、履歴抜粋です。
  • 支店および駐在事務所の有無に関する情報（Information on branches and representative offices）— 法人の下部組織を確認するものです。これは、契約が支店によって締結された場合に重要となります。
  • 定款（Устав）— 事業目的、定款資本の額および配分、株主総会および執行機関の権限、ならびに出資持分の譲渡規則を定めた設立文書です。公開登記簿ではなく、当該法人から、または法令で定められた場合には登記機関から取得します。
  • 国家事業識別番号登録簿の抄本（National Register of Business Identification Numbers）——当該法人の登録および割り当てられた識別番号を確認するもので、銀行取引、税関手続き、調達手続きなどで使用されます。
  • 年次財務諸表および監査報告書（Annual financial statements and auditor’s report）— 公益企業の対象となる組織について、四半期報告書、関連者に関する情報、および企業イベントに関する情報とともに、財務報告保管機関を通じて公表されます。
  • 税金の滞納の有無に関する証明書（Statement on the absence or existence of tax arrears）— 国税当局によって発行され、入札や取引先から日常的に求められるものです。
  • 納税者の信用不備に関する情報（Unreliable taxpayer records）— 企業が裁判所により無効と宣言された、破産状態にある、活動停止中である、または登記抹消されたことを示す、無料で公開されている記録であり、多くの場合、決定的な確認材料となります。

よくある質問

カザフスタンの公式企業登録簿とは何ですか？

これは、法務省が管理する「全国事業者識別番号登録簿」のことです。すべての法人、支店、および駐在員事務所がこの登録簿に登録され、12桁の事業者識別番号が割り当てられます。また、登録データは、デジタル政府ポータルサイト「egov.kz」を通じて提供されます。

カザフスタンでは誰が会社の登録を行いますか？

営利法人の登録は、国営企業「市民のための政府（Government for Citizens）」が行います。非営利法人およびその支店の登録は、法務省の司法機関が行います。いずれのルートを経ても、同じ国家登録簿への登録が行われます。

BINとは何ですか？

「бизнес-идентификационный номер（BIN）」とは、登録時に法人、支店、または駐在員事務所に割り当てられる12桁の事業者識別番号のことです。これは、登記簿、税務・関税・銀行システム、および公共調達において、当該事業体を識別するためのキーとなります。

カザフスタンの企業の財務諸表は公開されていますか？

公益性のある組織（株式会社、金融機関、地下資源利用者、穀物受入企業、国営企業、および国が資本参加している企業）のみが、財務報告書保管庫に監査済みの年次財務諸表を公開しています。有限責任パートナーシップは、何も公開しません。

個人事業主は事業登録簿に登録されていますか？

いいえ。個人事業主は、「起業家法」に基づき、申告された所在地において国税当局に登録され、個人識別番号によって識別されますが、法人登記簿には記載されません。登録が義務付けられるのは、法定の所得基準額を超える場合、または従業員を雇用している場合に限られます。

AIFC（アスタナ国際金融センター）の企業はどのように登録されますか？

アスタナ金融サービス庁内のAIFC会社登記所により、カザフスタンの民法ではなくAIFC法に基づき、非公開会社、公開会社、有限責任パートナーシップ、保護セル会社などのコモン・ロー形式を用いて登録されます。これらは、別途設けられたAIFC公的登記簿に掲載されます。

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