ロシアでは、事業体を対象とした2つの別々の登録簿が設けられています。法人は「Единый государственный реестр юридических лиц — ЕГРЮЛ（統一国家法人登録簿）」に、個人事業主は「Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП（統一国家個人事業主登録簿）」に登録されます。 これらはいずれも、ロシア連邦税務局（Федеральная налоговая служба — ФНС России）によって管理されており、egrul.nalog.ru では、適格電子署名で署名された電子抄本が誰でも無料で入手可能です。

ロシアの企業登記

これらの登記簿は、2001年8月8日付連邦法第129-FZ号「法人および個人事業主の国家登録について」（Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»）によって規定されており、同法では各登記簿の記載内容が個別に定められています。 税務当局は、各検査局および中央データ処理部門を通じて登録を行います。2つのカテゴリーについては、最終的には同じ登録簿に記録されますが、特別な手続きを経ます。すなわち、信用機関はロシア中央銀行（Банк России）の関与のもとで登録され、非営利組織は法務省（Министерство юстиции）を通じて登録されますが、登録そのものは税務当局によって行われます。

識別子としては、法人の場合は「ОГРН（主要国家登録番号）」、個人事業主の場合は「ОГРНИП」、そして実質的な検索キーでもある「ИНН（納税者識別番号）」が用いられます。登録、変更、組織再編、清算の手続きは、税務当局の国家登録サービスを通じてオンラインで申請することができ、このサービスには個人事業主や有限責任会社の設立のための迅速な手続きルートも含まれています。

登録簿と並んで、もう一つの情報開示リソースとして、同法に基づき設立された「法人の活動に関する法的に重要な情報の統一連邦登録簿」（通称「フェドレソース」）があります。これは公開されており、一般に利用可能です。税務当局は、登録簿から得られた事実を、法で定められた短い期間内にこの登録簿に入力しなければなりません。

外国法人の支店および駐在員事務所は、法人登記簿には一切登録されません。これらは税務当局によって認可され、認可された支店および駐在員事務所専用の国家登録簿に記録されます。

ロシアで登録可能な法人形態

『ロシア連邦民法典』の第4章には、法人形態の限定的な一覧が記載されています。

商業組織：

  • 有限責任会社（ООО）——社員は、出資額を超えて会社の債務について責任を負いません。ロシアのほぼすべての企業における標準的な組織形態です。
  • 株式会社（Акционерное общество — АО、公開または非公開）— 株主が負うリスクは保有株式の価値に限られます。公開会社は、公募や上場を行う際に採用される形態です。
  • 完全合名会社（General partnership）—— パートナーは無限連帯責任を負います。実際にはほとんど見られません。
  • 有限責任組合（Limited partnership） —無限責任組合員は無限の責任を負いますが、出資者は出資額のみをリスクとします。これも実際には稀です。
  • 農民（農場）経営（Peasant or farm enterprise）――構成員が連帯責任を負う農業生産主体です。
  • 生産協同組合（Production cooperative）— 労働を基盤とする協同組合であり、構成員は定款で定められた範囲内で連帯責任を負います。
  • 国営または市営単一企業（ГУП、МУП）——資産を所有するのではなく、経済的管理権または運営管理権に基づいて資産を保有します。
  • 事業パートナーシップ（Business partnership）— 参加者がパートナーシップの債務について責任を負わない、独立した法定形態であり、ベンチャープロジェクト向けに設計されています。

非営利組織には、消費者協同組合、公共組織、協会または組合、不動産所有者協会、コサック協会、先住少数民族共同体、財団、国家・地方自治体・民間の各形態の機関、自律的な非営利組織、宗教団体、および公法上の法人が含まれます。会員は一般的に責任を負いませんが、消費者協同組合の会員および機関の所有者については、連帯責任が課される場合があります。

法人以外の分野では、индивидуальный предприниматель — ИП（個人事業主）とは、すべての個人財産をもって事業上の債務を負担し、個人事業主の別個の登録簿に登録されている自然人を指します。

廃止された形態

2014年の民法改正（2014年5月5日付連邦法第99-ФЗ号）により、2つのよく知られた形態が廃止されました。「追加責任会社（общество с дополнительной ответственностью）」はもはや設立できず、既存の会社には有限責任会社に関する規則が適用されます。「オープン株式会社（открытое акционерное общество）」と「クローズド株式会社（закрытое акционерное общество）」の区分は、「公開株式会社」と「非公開株式会社」の区別に置き換えられ、既存のクローズド株式会社には株式会社に関する一般規則が適用されることとなりました。再登録は不要であり、名称の統一は、次の定款改正時に実施されます。

ロシアの企業登記簿から入手可能な情報

登録法により、登記データおよび書類は公開され、一般に利用可能となっています。実際には、誰でも無料で、かつ特別な証明書を所持していなくても、いずれの登記簿からも、高度な適格電子署名で署名されたPDF形式の電子「выписка」（抄本）を入手できます。これは紙の抄本と法的に同等であり、データは毎日更新されます。

登記簿の内容には、名称および法人形態、住所および電子メールアドレス、設立者または出資者、法的承継、清算、破産および今後の除名、定款資本金、執行機関の長、企業間契約、ライセンス、支店に関するフラグ、納税者コードおよび登記事由コード、活動コード、組織再編、そしてデューデリジェンスにおいて重要な点として、特定の情報が「недостоверна（信頼できない）」と記録された記載が含まれます。 財務諸表は、会計報告書に関する国家情報リソースにおいて、別途、無料で公開されています。また、税務当局は、さまざまなオープンデータセットや、登記情報と税務情報を統合した集約型リスクプロファイルサービスも公開しています。

制限されている情報

いくつかのカテゴリーは非公開となっています。登記簿に記載されている身分証明書番号、日付、発行機関に関する情報は、国家機関、裁判所、予算外基金、および預金保険機関にのみ開示され、個人事業主の居住地については、本人確認済みの対面による請求があった場合にのみ開示されます。個人基金の設立決定書、定款、設立者に関するデータは、最近の改正により非公開とされており、活動コードの割合についても同様です。

最も重要な制限は、制裁対策です。2019年6月6日付ロシア連邦政府令第729号（2022年9月16日付ロシア連邦政府令第1625号により大幅に改訂され、2023年1月1日より施行）に基づき、 税務当局は、企業の申請に基づき、特定の登録項目（設立者および出資者、法的承継、清算および破産に関する記載、執行機関の長、企業協定のフラグ、ライセンス、支店、組織再編）について、当該法人が外国の制限措置の対象者リストに掲載されている場合、またはそのデータによってリストに掲載された法人や制裁対象の個人設立者が特定される場合、その開示を制限します。 当該リスト自体は財務省によって管理されており、明示的に公表されていません。また、同様の仕組みにより、財務諸表の公表が制限される場合もあります。名称、住所、登録番号、納税者番号、および定款資本金は引き続き閲覧可能です。

最後に、ロシアには公開された実質的所有者登録簿は存在しません。2001年8月7日付連邦法第115-ФЗ号に基づき、すべての法人は、資本の4分の1を超える所有権または支配権によって定義される実質的所有者に関する情報を保持し、少なくとも年1回更新して5年間保存しなければならず、また、金融監視機関、税務当局、または法務省からの要求に応じて、その情報を開示しなければなりません。

登記簿から取得可能な書類

  • ЕГРЮЛまたはЕГРИПからの抜粋（法人または個人事業主の登録簿からの抜粋）— 1つの法人または個人事業主に関する公開登録情報のすべてです。適格電子署名付きの電子PDF形式で無料で入手可能であり、または認定検査機関から紙媒体で入手可能です。法人の存在、取締役の権限、および所有権を証明する標準的な書類であり、顧客確認（KYC）の基本となる文書です。
  • 「照会された情報の不存在証明書（Справка об отсутствии запрашиваемой информации）」——特定の法人または個人事業主が登記簿に記載されていないことを確認するものです。
  • 登記簿に記載された文書の写し（Copy of a document held in the register）— 特に定款（устав）やその他の設立関連文書を指し、当該事業体の所在地を管轄する検査機関から取得され、デューデリジェンスやコーポレートガバナンスの確認に使用されます。
  • ЕГРЮЛまたはЕГРИПの登録記録シート（Register record sheet）——各登録手続きの結果として発行され、設立、変更、または解散といった具体的な登録事項を証明するものです。
  • 税務当局への登録証明書または通知（Tax registration certificate or notification）— 納税者識別番号および登録理由コードが記載されています。
  • 会計（財務）諸表（Accounting and financial statements）――該当する場合は監査報告書を含み、会計諸表に関する国家情報リソースから無料で入手可能です。
  • 連邦情報リソースからの情報（Information from the federal resource）——破産および清算の通知、動産担保権、リース、純資産額、ライセンスなど、法的に重要な事実。
  • 認定支店および駐在員事務所登録簿からの抜粋（Выписка из реестра аккредитованных филиалов и представительств）— ロシア国内における外国企業の拠点に関する同等の書類で、電子署名付きで電子的に発行されます。

よくある質問

ロシアの企業登録簿とは何ですか？

「法人統一国家登録簿」および「個人事業主統一国家登録簿」です。いずれも連邦税務局が管理しています。これらは単一の登録簿ではなく、別々の登録簿です。

ロシア企業の登記謄本は無料ですか？

はい。高度な適格電子署名で署名された電子抄本は、税務局の登記サービスを通じて誰でも無料で入手でき、紙の抄本と法的に同等の効力があります。

非公開株式会社は現在も存在しますか？

新たに設立されることはありません。2014年の民法改正により、公開株式会社と非公開株式会社の区別が「公開株式会社」と「非公開株式会社」に置き換えられ、追加責任を負う会社の設立はできなくなりました。

ロシアの企業記録から一部の情報が欠落しているのはなぜですか？

2023年1月1日から施行されている制裁関連の制限措置により、政府のリストに掲載されている企業については、設立者、取締役、免許、支店、および関連する記載事項が公的登記簿から非公開とされている場合がありますが、社名、住所、登録番号、資本金は引き続き閲覧可能です。

ロシアの財務諸表は公開されていますか？

はい。これらは、会計報告書に関する国家情報リソースにおいて無料で公開されていますが、同様の制限措置が適用されます。

ロシアには実質所有者登録制度はありますか？

公開されているものはありません。すべての法人は、実質的所有者に関する情報を保持・更新し、要請に応じて金融監視機関、税務当局、または法務省に開示しなければなりません。

出典

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