Moldova

Finansiell rapporteringsplikt for selskaper i Moldova

1. Register for innlevering av årsregnskap

I Moldova sender selskaper sine årsregnskap til Agenția Servicii Publice (Offentlig tjenesteytingsbyrå) (https://asp.gov.md), som driver Registrul de Stat al Unităților de Drept (Statlig register over juridiske enheter) (https://asp.gov.md). Innlevering skjer vanligvis online via byråets plattform.

2. Juridiske former som er forpliktet til å offentliggjøre regnskaper

Juridiske former som er forpliktet til å offentliggjøre årsregnskap:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – aksjeselskap: Må sende inn årsregnskap til det statlige registeret (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – aksjeselskap: Må sende inn årsregnskap og er underlagt obligatorisk revisjon uavhengig av størrelse.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Kommandittselskap: Må levere årsregnskap; revisjonskrav gjelder basert på terskler.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Generelt partnerskap: Må levere regnskap; revisjon hvis terskelverdiene overskrides.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Kommandittselskap: Må legge frem regnskap; revisjon hvis terskelverdiene overskrides.
  • Cooperativă (COOP) – Andelslag: Må levere årsregnskap; revisjon basert på terskelverdier.
  • Sucursala – Filial av et utenlandsk selskap: Må legge frem regnskap i henhold til moldoviske regler og i samsvar med morselskapets rapportering.

Juridiske former som ikke er forpliktet til å offentliggjøre regnskap:

  • Întreprindere Individuală (II) – Enkeltmannsforetak: Ikke pålagt å offentliggjøre; må føre regnskap for skatterapportering.
  • Întreprindere Familială (IF) – Familiebedrift: Unntatt fra publisering; må føre skatteregnskap.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Autorisert fysisk person: Ikke pålagt å levere regnskap; må føre regnskap for skattemessig etterlevelse.

3. Selskaper som krever revidert årsregnskap

Obligatoriske revisjonskrav er fastsatt i Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (lov nr. 271/2017 om revisjonsvirksomhet) (https://www.legis.md). Mellomstore og store enheter krever generelt revisjon; mindre enheter blir revidert hvis de overskrider terskelverdiene.

Juridisk form Regel Kriterier (oppfyll minst to av tre)
SRL – aksjeselskap Revisjon kreves hvis terskelverdiene overskrides Omsetning > 1 000 000 euro; Totale eiendeler > 500 000 euro; Ansatte > 15
SA – Aksjeselskap Krever alltid revisjon Ingen terskelverdier
SCA – Aksjeselskap Revisjon kreves hvis terskelverdiene overskrides Samme som SRL
SNC – Generelt partnerskap Revisjon kreves hvis terskelverdiene overskrides Samme som SRL
SCS – Kommandittselskap Revisjon kreves hvis terskelverdiene overskrides Samme som SRL
COOP – Andelslag Revisjon kreves hvis terskelverdiene overskrides Samme som SRL
Sucursala – Filial Revisjon avhenger av morselskapet og lokale regler Kan følge morselskapets forpliktelser; lokale terskler kan gjelde

4. Lokal børs og offentliggjøring av regnskaper

Børsnoterte selskaper må offentliggjøre reviderte årsregnskap via Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldovas børs (http://www.bvm.md).

5. Frist for innlevering av regnskap

Standardfristen er 120 kalenderdager etter utløpet av regnskapsåret for de fleste juridiske former. Børsnoterte selskaper kan ha kortere, børsspesifikke frister (se BVM) (http://www.bvm.md).

6. Selskaper som leverer delvise regnskaper

  • Små enheter (f.eks. omsetning under 700 000 euro og totale eiendeler under 350 000 euro) kan innlevere forenklede regnskaper.

7. Konsekvenser ved forsinket innlevering

  • Bøter på mellom 3000 og 5000 MDL.
  • Risiko for å bli slettet fra det statlige registeret etter gjentatte brudd på reglene.
  • Potensielle rettslige tiltak mot styremedlemmer/ledere.

8. Krav til utenlandsk eide filialer og nyetablerte selskaper

Utenlandske filialer må følge både moldoviske og morselskapets rapporteringskrav; generelt gjelder samme frist på 120 dager for innlevering. Nystartede selskaper leverer sine første regnskaper for det første regnskapsåret innen standardfristen.

Kilder

Kilde Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Lov nr. 271/2017 (revisjonsaktiviteter) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Start søk etter selskaper Bestill kredittrapport

Nøkkelord

innlevering av finansielle rapporter i Moldova; krav til finansielle rapporter for moldoviske selskaper; forpliktelser til finansiell rapportering i Moldova; krav til årsrapporter for moldoviske selskaper; moldoviske regler for innlevering av årsrapporter; frister for innlevering av årsrapporter i Moldova; moldoviske regnskapsstandarder for selskaper; revisjonskrav for moldoviske selskaper