Canada

Financiële rapportageverplichtingen voor bedrijven in Canada

1. Register voor het indienen van financiële overzichten

In Canada zijn bedrijven verplicht hun financiële overzichten (jaarverslagen) in te dienen bij het register van de Canada Business Corporations Act (CBCA) (https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/C-44/), dat wordt beheerd door Corporations Canada (https://ised-isde.canada.ca/site/corporations-canada/en). Provinciale en territoriale ondernemingen moeten hun jaarrekeningen mogelijk indienen bij hun respectieve registers, afhankelijk van het rechtsgebied. Indieningen gebeuren doorgaans elektronisch via het online indieningssysteem van Corporations Canada.

Openbare toegang tot financiële overzichten:

In Canada zijn de financiële overzichten van beursgenoteerde ondernemingen beschikbaar via het SEDAR+ openbaarmakingssysteem (https://www.sedarplus.ca/).

Financiële verslagen van particuliere ondernemingen (vennootschappen en andere niet-beursgenoteerde entiteiten) zijn echter niet openbaar toegankelijk. Dergelijke verslagen worden ingediend bij toezichthouders, maar worden niet openbaar gemaakt.

2. Rechtsvormen die verplicht zijn om financiële overzichten te publiceren

De volgende rechtsvormen in Canada zijn verplicht om hun financiële overzichten in te dienen bij en te publiceren in het betreffende register (federaal of provinciaal). De verplichtingen kunnen variëren, afhankelijk van of de onderneming federaal is opgericht onder de Canada Business Corporations Act (CBCA) of onder de gelijkwaardige provinciale/territoriale wetgeving.

Rechtsvormen die verplicht zijn om financiële overzichten in te dienen

  • Corporation (naamloze vennootschap)
    Vertaling: Corporation
    Opmerkingen: Vennootschappen die federaal zijn opgericht onder de Canada Business Corporations Act (CBCA) of provinciaal zijn opgericht (bijv. onder de Ontario Business Corporations Act of de British Columbia Business Corporations Act) moeten jaarlijks financiële overzichten indienen als ze aan specifieke vereisten voldoen.
  • Beursgenoteerde onderneming (Corporation publique)
    Vertaling: Beursgenoteerde onderneming
    Opmerkingen: Beursgenoteerde ondernemingen moeten gedetailleerde financiële overzichten indienen en worden gecontroleerd, ongeacht hun omvang.
  • Coöperatie (Coopérative)
    Vertaling: Coöperatie
    Opmerkingen: Coöperaties zijn verplicht om jaarlijkse financiële overzichten in te dienen. Grote coöperaties moeten ook een audit ondergaan als bepaalde drempels worden overschreden.
  • Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLP) / Société à responsabilité limitée (SRL)
    Vertaling: Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
    Opmerkingen: LLP's die zich bezighouden met professionele dienstverlening (advocatenkantoren, accountantskantoren) kunnen verplicht zijn om financiële overzichten in te dienen, afhankelijk van hun omzet en rechtsgebied.

Rechtsvormen die niet verplicht zijn om financiële overzichten te publiceren

Deze rechtsvormen zijn niet verplicht om financiële overzichten (jaarverslagen) openbaar te maken, maar kunnen wel verplicht zijn om een administratie bij te houden of belastingaangifte te doen:

  • Eenmanszaak (Propriétaire unique)
    Vertaling: Eenmanszaak
    Opmerkingen: Eenmanszaken zijn niet verplicht om jaarlijkse financiële overzichten in te dienen, maar moeten wel een nauwkeurige administratie bijhouden voor belastingdoeleinden.
  • Vennootschap onder firma (Société en nom collectif)
    Vertaling: Vennootschap onder firma
    Opmerkingen: Vennootschappen onder firma zijn niet verplicht om financiële overzichten te publiceren, maar moeten wel een financiële administratie bijhouden voor belastingaangifte.
  • Commanditaire vennootschap (Société en commandite)
    Vertaling: Commanditaire vennootschap
    Opmerkingen: Commanditaire vennootschappen zijn over het algemeen niet verplicht om hun jaarrekening te publiceren, maar moeten wel een financiële administratie bijhouden voor belastingdoeleinden.
  • Non-profitorganisatie (Organisme sans but lucratif)
    Vertaling: Non-profitorganisatie
    Opmerkingen: Non-profitorganisaties zijn over het algemeen niet verplicht om financiële overzichten te publiceren, tenzij ze belangrijke economische activiteiten ontplooien of overheidsfinanciering ontvangen. Bepaalde grote non-profitorganisaties moeten financiële verslagen indienen bij de relevante autoriteiten.
  • Professionele vennootschap (Société professionnelle)
    Vertaling: Professionele vennootschap
    Opmerkingen: Professionele vennootschappen (zoals medische of juridische praktijken) kunnen worden vrijgesteld van het indienen van financiële overzichten bij een openbaar register, afhankelijk van de voorschriften van hun provinciale bestuursorganen.
  • Buitenlandse vennootschap (Succursale d'une société étrangère)
    Vertaling: Filiaal van een buitenlandse vennootschap
    Opmerkingen: Buitenlandse bedrijven met filialen in Canada zijn niet verplicht om financiële overzichten te publiceren, maar moeten wel voldoen aan de rapportageverplichtingen die door de Canadese belastingdienst worden opgelegd.

Opmerkingen over niet-verplichte rechtsvormen

  • Joint ventures (Coentreprises) en trusts (Fiducies) zijn doorgaans ook vrijgesteld van het indienen van jaarrekeningen, tenzij de aard van hun activiteiten dit voor belastingdoeleinden vereist.
  • Verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid (Associations non constituées en société): Niet verplicht om financiële overzichten te publiceren, tenzij zij betrokken zijn bij economische activiteiten die de rapportagedrempels overschrijden.

3. Bedrijven die gecontroleerde jaarrekeningen moeten indienen

In Canada wordt de vereiste voor gecontroleerde jaarrekeningen geregeld door zowel de Canada Business Corporations Act (CBCA) (https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/C-44/) voor federaal geregistreerde bedrijven als door verschillende provinciale en territoriale wetten voor lokaal geregistreerde entiteiten. Beursgenoteerde bedrijven en grote particuliere bedrijven moeten over het algemeen worden gecontroleerd, terwijl kleine particuliere bedrijven kunnen worden vrijgesteld, tenzij ze specifieke financiële drempels overschrijden.

Hieronder vindt u een tabel met de rechtsvormen, auditregels en criteria die aanleiding geven tot de auditverplichting. In Canada is een bedrijf over het algemeen onderworpen aan een audit als het aan ten minste twee van de volgende drie voorwaarden voldoet: omzet, totale activa of aantal werknemers.

Rechtsvorm Auditregel Criteria (moet aan ten minste twee van de drie voldoen)
Vennootschap (Corporation) Verplichte audit indien drempels worden overschreden Omzet > CAD 10 miljoen
Totale activa > CAD 5 miljoen
Meer dan 50 werknemers
Openbare vennootschap (Corporation publique) Audit altijd vereist Geen minimumdrempels; controle is altijd verplicht voor openbare vennootschappen
Coöperatie (Coopérative) Verplichte audit indien drempels worden overschreden Omzet > CAD 10 miljoen
Totale activa > CAD 5 miljoen
Meer dan 50 werknemers
Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Société à responsabilité limitée, LLP) Audit vereist indien drempels worden overschreden Omzet > CAD 10 miljoen
Totale activa > CAD 5 miljoen
Meer dan 50 werknemers
Non-profit organisatie (Organisme sans but lucratif, NPO) Audit vereist voor grote non-profitorganisaties Omzet > CAD 10 miljoen
Totale activa > CAD 5 miljoen
Meer dan 50 werknemers
Buitenlandse onderneming (Succursale d'une société étrangère) Audit afhankelijk van verplichtingen moedermaatschappij Volgt de regels van het moederbedrijf, maar kan onderworpen zijn aan een Canadese audit als de drempels worden overschreden
Professionele onderneming (Société professionnelle) Audit vereist als drempels worden overschreden Omzet > CAD 10 miljoen
Totale activa > CAD 5 miljoen
Meer dan 50 werknemers

Belangrijkste criteria voor auditverplichting:

  • Omzetdrempel: bedrijven met een jaaromzet van meer dan CAD 10 miljoen moeten een audit ondergaan.
  • Totale activadrempel: bedrijven met een totaal vermogen van meer dan 5 miljoen CAD zijn onderworpen aan een audit.
  • Drempel voor het aantal werknemers: Bedrijven met meer dan 50 werknemers moeten hun jaarrekening laten controleren.

Speciale overwegingen:

  • Beursgenoteerde bedrijven: Alle bedrijven die genoteerd staan aan een Canadese effectenbeurs (zoals de Toronto Stock Exchange, TSX) https://www.tsx.com zijn verplicht om een audit te ondergaan, ongeacht hun omzet, activa of aantal werknemers.
  • Middelgrote en grote bedrijven: middelgrote en grote bedrijven moeten een audit ondergaan als ze aan ten minste twee van de drie belangrijkste criteria (omzet, totale activa en aantal werknemers) voldoen.
  • Kleine bedrijven: Kleine bedrijven die niet aan ten minste twee van de drie criteria voldoen, zijn over het algemeen vrijgesteld van verplichte controles. Ze kunnen echter kiezen voor een vrijwillige controle als aandeelhouders, investeerders of crediteuren dat eisen.
  • Non-profitorganisaties: Grote non-profitorganisaties die bepaalde drempels overschrijden, moeten een audit ondergaan. Kleinere non-profitorganisaties zijn vaak vrijgesteld, maar moeten wel een adequate administratie bijhouden voor belasting- en rapportagedoeleinden.
  • Buitenlandse vestigingen: Buitenlandse vestigingen die in Canada actief zijn, moeten zowel de Canadese auditvereisten als de auditverplichtingen van hun moedermaatschappij naleven. Afhankelijk van de omvang en de lokale activiteiten moeten zij mogelijk voldoen aan de Canadese drempels voor auditvereisten.

4. Lokale effectenbeurs en publicatie van financiële overzichten

Bedrijven die genoteerd staan aan de Toronto Stock Exchange (TSX) (https://www.tsx.com) moeten hun financiële overzichten publiceren in overeenstemming met de beursregels.

5. Deadline voor het indienen van financiële overzichten

Voor de meeste rechtsvormen is de deadline voor het indienen van financiële overzichten zes maanden na afloop van het boekjaar. Voor beursgenoteerde ondernemingen en ondernemingen die genoteerd staan aan de Toronto Stock Exchange gelden strengere deadlines die zijn afgestemd op de vereisten van de beurs.

6. Bedrijven die gedeeltelijke financiële overzichten indienen

Kleine bedrijven en bedrijven die de auditdrempels niet overschrijden, mogen vereenvoudigde financiële overzichten indienen. Dit zijn doorgaans kleine ondernemingen met minder dan 50 werknemers of bedrijven met een lagere omzet.

7. Gevolgen van te late indiening van financiële overzichten

Het niet tijdig indienen van financiële overzichten kan leiden tot boetes, sancties en mogelijke juridische stappen. Boetes variëren van CAD 5 000 tot CAD 100 000. Bedrijven die zich niet aan de verlengde deadline houden, lopen het risico te worden geschrapt uit het register van Corporations Canada (https://ised-isde.canada.ca/site/corporations-canada/en).

8. Vereisten voor buitenlandse filialen en nieuw opgerichte bedrijven

Buitenlandse filialen in Canada moeten financiële overzichten indienen in overeenstemming met zowel de Canadese wetgeving als de voorschriften van hun moedermaatschappij. Nieuw opgerichte bedrijven hebben tot het einde van hun eerste boekjaar de tijd om hun eerste financiële overzichten in te dienen. De auditvereisten voor deze entiteiten zijn afhankelijk van hun rechtsvorm en of ze bepaalde drempels overschrijden.

Bronnen

Bron Link
Canada Business Corporations Act (CBCA) https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/C-44/
Corporations Canada https://ised-isde.canada.ca/site/corporations-canada/en
Auditor General Act https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/A-17/
Toronto Stock Exchange (TSX) https://www.tsx.com
Bedrijven zoeken Kredietrapport bestellen

Sleutelwoorden

indienen van financiële verslagen in Canada; vereisten voor financiële overzichten voor Canadese bedrijven; verplichtingen inzake financiële verslaglegging in Canada; vereisten voor jaarverslagen voor Canadese bedrijven; Canadese regels voor het indienen van jaarverslagen; deadlines voor het indienen van jaarverslagen in Canada; Canadese boekhoudnormen voor bedrijven; auditvereisten voor Canadese bedrijven; Canada Business Corporations Act (CBCA); Corporations Canada; Toronto Stock Exchange (TSX)