Moldavië

Financiële rapportageverplichtingen voor bedrijven in Moldavië

1. Register voor het indienen van financiële overzichten

In Moldavië dienen bedrijven hun jaarrekening in bij de Agenția Servicii Publice (Agentschap voor openbare diensten) (https://asp.gov.md), dat het Registrul de Stat al Unităților de Drept (Staatsregister van rechtspersonen) (https://asp.gov.md) beheert. De indiening gebeurt doorgaans online via het platform van het agentschap.

2. Rechtsvormen die verplicht zijn tot publicatie van financiële overzichten

Rechtsvormen die verplicht zijn tot het publiceren van financiële overzichten:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid: moet jaarrekeningen indienen bij het staatsregister (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Naamloze vennootschap: moet jaarrekeningen indienen en is onderworpen aan een verplichte controle, ongeacht de omvang.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Commanditaire vennootschap op aandelen: moet jaarrekeningen indienen; auditvereisten zijn van toepassing op basis van drempels.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Vennootschap onder firma: moet jaarrekeningen indienen; audit indien drempels worden overschreden.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Commanditaire vennootschap: moet jaarrekeningen indienen; audit indien drempels worden overschreden.
  • Cooperativă (COOP) – Coöperatie: moet jaarrekeningen indienen; audit op basis van drempels.
  • Sucursala – Filiaal van een buitenlandse onderneming: moet financiële overzichten indienen volgens de Moldavische regels en in overeenstemming met de rapportage van de moedermaatschappij.

Rechtsvormen die niet verplicht zijn om financiële overzichten te publiceren:

  • Întreprindere Individuală (II) – Eenmanszaak: geen verplichting tot publicatie; moet boekhouding bijhouden voor belastingaangifte.
  • Întreprindere Familială (IF) – Familiebedrijf: Vrijgesteld van publicatie; moet een administratie bijhouden voor belastingdoeleinden.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Bevoegde natuurlijke persoon: Niet verplicht om financiële overzichten in te dienen; moet een administratie bijhouden voor belastingdoeleinden.

3. Bedrijven die gecontroleerde financiële overzichten moeten indienen

De verplichte auditvereisten zijn vastgelegd in Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Wet nr. 271/2017 inzake auditactiviteiten) (https://www.legis.md). Middelgrote en grote entiteiten moeten over het algemeen worden gecontroleerd; kleinere entiteiten worden gecontroleerd als ze bepaalde drempels overschrijden.

Rechtsvorm Regel Criteria (voldoen aan ten minste twee van de drie)
SRL – Vennootschap met beperkte aansprakelijkheid Audit vereist indien drempels worden overschreden Omzet > € 1.000.000; Totale activa > € 500.000; Werknemers > 15
SA – Naamloze vennootschap Audit altijd vereist Geen drempels
SCA – Vennootschap op aandelen Audit vereist indien drempels worden overschreden Hetzelfde als SRL
SNC – Vennootschap onder firma Audit vereist indien drempels worden overschreden Hetzelfde als SRL
SCS – Commanditaire vennootschap Audit vereist indien drempels overschreden worden Hetzelfde als SRL
COOP – Coöperatie Audit vereist indien drempels overschreden worden Hetzelfde als SRL
Sucursala – Filiaal Audit afhankelijk van moedermaatschappij en lokale regels Kan verplichtingen van moedermaatschappij volgen; lokale drempels kunnen van toepassing zijn

4. Lokale effectenbeurs en publicatie van financiële overzichten

Beursgenoteerde ondernemingen moeten gecontroleerde jaarrekeningen publiceren via de Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldavische effectenbeurs (http://www.bvm.md).

5. Deadline voor het indienen van financiële overzichten

De standaarddeadline is voor de meeste rechtsvormen 120 kalenderdagen na afloop van het boekjaar. Beursgenoteerde ondernemingen kunnen kortere, beursspecifieke deadlines hebben (zie BVM) (http://www.bvm.md).

6. Bedrijven die gedeeltelijke financiële overzichten indienen

  • Kleine entiteiten (bijvoorbeeld met een omzet van minder dan 700.000 euro en totale activa van minder dan 350.000 euro) mogen vereenvoudigde jaarrekeningen indienen.

7. Gevolgen van te late indiening

  • Boetes variërend van MDL 3.000 tot MDL 5.000.
  • Risico om uit het staatsregister te worden geschrapt na herhaaldelijke niet-naleving.
  • Mogelijke juridische stappen tegen bestuurders/functionarissen.

8. Vereisten voor buitenlandse filialen en nieuw opgerichte bedrijven

Buitenlandse filialen moeten zich houden aan zowel de Moldavische rapportagevoorschriften als die van het moederbedrijf; over het algemeen geldt dezelfde indieningstermijn van 120 dagen. Nieuw opgerichte bedrijven dienen hun eerste verklaringen voor het eerste boekjaar binnen de standaardtermijn in.

Bronnen

Bron Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Wet nr. 271/2017 (Auditactiviteiten) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Start zoeken naar bedrijven Kredietrapport bestellen

Sleutelwoorden

indienen van financiële verslagen in Moldavië; vereisten voor financiële overzichten voor Moldavische bedrijven; verplichtingen inzake financiële verslaglegging in Moldavië; vereisten voor jaarverslagen voor Moldavische bedrijven; regels voor het indienen van jaarverslagen in Moldavië; deadlines voor het indienen van jaarverslagen in Moldavië; Moldavische boekhoudnormen voor bedrijven; auditvereisten voor Moldavische bedrijven