Índia
Obrigações de divulgação financeira para empresas na Índia
1. Registo para apresentação de demonstrações financeiras
Na Índia, as empresas são obrigadas a apresentar as suas demonstrações financeiras e relatórios anuais ao Ministério dos Assuntos Corporativos (MCA) ( https://www.mca.gov.in ) através do portal MCA21. O registo onde esses documentos são arquivados é conhecido como Registro de Empresas (RoC).
2. Formas jurídicas obrigadas a publicar demonstrações financeiras
Formas jurídicas obrigadas a apresentar demonstrações financeiras
- Sociedade Limitada (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao Registro de Empresas (RoC).
- Sociedade Anónima (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC.
- Empresa unipessoal (वन पर्सन कंपनी): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC se exceder os limites de volume de negócios ou capital realizado.
- Sociedade de Responsabilidade Limitada (सीमित दायित्व साझेदारी): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC se o volume de negócios ou a contribuição de capital exceder os limites.
- Empresa da Secção 8 (अनुभाग 8 कंपनी) (Organização sem fins lucrativos): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC.
- Empresa produtora (उत्पादक कंपनी): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC.
- Empresa estrangeira (विदेशी कंपनी) (a operar na Índia): Deve apresentar demonstrações financeiras anualmente ao RoC para as suas operações na Índia.
Formas jurídicas que não são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras ao RoC
- Sociedades em nome coletivo (साझेदारी फर्म): Não são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras ao RoC, mas devem manter registos e apresentar declarações fiscais ao Departamento de Imposto de Renda ( https://incometaxindia.gov.in ).
- Empresas individuais (एकल स्वामित्व): Não são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras ao RoC, mas devem apresentar declarações fiscais.
Formulários adicionais reconhecidos, mas com diferentes obrigações de reporte:
- Sociedade Cooperativa (सहकारी समिति): Não apresenta demonstrações financeiras ao RoC, mas deve cumprir as leis cooperativas estaduais, e os relatórios financeiros são apresentados ao Registo de Sociedades Cooperativas.
- Família Hindu Indivisível (HUF) (हिंदू अविभाजित परिवार): Esta é uma estrutura única para famílias na Índia que não é obrigada a apresentar demonstrações financeiras ao RoC.
Em resumo, as principais formas jurídicas que devem apresentar demonstrações financeiras ao Registro de Empresas (RoC) são: sociedades limitadas privadas, sociedades limitadas públicas, sociedades unipessoais, LLPs, sociedades da Seção 8, sociedades produtoras e sociedades estrangeiras.
3. Empresas obrigadas a auditar demonstrações financeiras
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Forma jurídica (original, tradução para o inglês) |
Regra |
Critérios |
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प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (Sociedade Limitada) |
Auditoria obrigatória |
Todas as sociedades limitadas devem ser submetidas a uma auditoria, independentemente do volume de negócios, ativos ou funcionários. |
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पब्लिक लिमिटेड कंपनी (Sociedade Anónima) |
Auditoria obrigatória |
Todas as sociedades anónimas devem ser submetidas a uma auditoria, independentemente do volume de negócios, ativos ou número de funcionários. |
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वन पर्सन कंपनी (Empresa unipessoal) |
Auditoria obrigatória se determinadas condições forem cumpridas |
A auditoria é necessária se o volume de negócios exceder ₹2 crore (₹20 milhões) ou se o capital realizado exceder ₹50 lakh (₹5 milhões). |
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सीमित दायित्व साझेदारी (Sociedade de Responsabilidade Limitada) |
Auditoria obrigatória se determinadas condições forem cumpridas |
A auditoria é necessária se o volume de negócios exceder ₹40 lakh (₹4 milhões) ou se a contribuição de capital exceder ₹25 lakh (₹2,5 milhões). |
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अनुभाग 8 कंपनी (Empresa da Secção 8) |
Auditoria obrigatória |
Todas as empresas da Secção 8 (organizações sem fins lucrativos) devem ser submetidas a uma auditoria, independentemente dos indicadores financeiros. |
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उत्पादक कंपनी (Empresa produtora) |
Auditoria obrigatória |
Todas as empresas produtoras devem ser submetidas a uma auditoria, independentemente dos indicadores financeiros. |
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विदेशी कंपनी (Empresa estrangeira) |
Auditoria obrigatória |
Todas as empresas estrangeiras que operam na Índia devem ter as suas demonstrações financeiras auditadas, independentemente dos indicadores financeiros. |
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छोटी कंपनी (Pequena empresa) |
Auditoria obrigatória se determinadas condições forem cumpridas |
As pequenas empresas estão isentas de uma auditoria detalhada se o seu capital social realizado não exceder ₹50 lakh (₹5 milhões) e o volume de negócios anual não exceder ₹2 crore (₹20 milhões). No entanto, ainda podem ser necessárias demonstrações financeiras simplificadas e uma auditoria limitada. |
4. Bolsa de valores para empresas cotadas
Para empresas listadas na bolsa de valores local, as demonstrações financeiras devem ser publicadas na Bolsa de Valores de Bombaim (BSE) ( https://www.bseindia.com ) ou na Bolsa de Valores Nacional (NSE) ( https://www.nseindia.com ).
5. Prazo para apresentação das demonstrações financeiras
- Sociedade Limitada Privada (प्राइवेट लिमिटेड कंपनी): 30 dias a partir da Assembleia Geral Anual (AGM), que deve ser realizada no prazo de seis meses a partir do final do exercício financeiro.
- Sociedade anónima (पब्लिक लिमिटेड कंपनी): O mesmo que para as sociedades limitadas.
- Empresa unipessoal (वन पर्सन कंपनी): 180 dias a partir do final do exercício financeiro.
- Sociedade de responsabilidade limitada (सीमित दायित्व साझेदारी): 30 dias a partir do final do exercício financeiro para a declaração anual e 60 dias para as demonstrações financeiras.
- Empresa estrangeira (विदेशी कंपनी): 30 dias a partir da AGM ou conforme especificado pela legislação indiana.
6. Demonstrações financeiras parciais
Certas empresas, como pequenas empresas (छोटी कंपनियाँ) e empresas unipessoais (वन पर्सन कंपनी), podem apresentar demonstrações financeiras simplificadas ao abrigo da Lei das Sociedades de 2013. Estas demonstrações simplificadas são menos abrangentes, mas continuam a cumprir os requisitos legais.
7. Consequências da não apresentação atempada das demonstrações financeiras
- Multas: As penalidades variam de ₹1.000 por dia de inadimplência até um máximo de ₹10 lakh (₹1 milhão).
- Ação judicial: A empresa e os seus diretores podem enfrentar processo judicial.
- Exclusão: A inadimplência persistente pode levar à exclusão da empresa do registo de empresas.
8. Requisitos para filiais de propriedade estrangeira e empresas recém-criadas
As filiais de propriedade estrangeira que operam na Índia são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras, tal como as empresas indianas. Devem cumprir os mesmos prazos e requisitos de auditoria.
As empresas recém-criadas devem apresentar as suas primeiras demonstrações financeiras no prazo de 18 meses a partir da data de constituição ou no prazo de 9 meses a partir do final do exercício financeiro, consoante o que ocorrer primeiro.
Fontes
| Fonte | Link |
| Ministério dos Assuntos Corporativos (MCA) | https://www.mca.gov.in |
| Departamento de Imposto de Renda | https://incometaxindia.gov.in |
| Bolsa de Valores de Bombaim (BSE) | https://www.bseindia.com |
| Bolsa de Valores Nacional (NSE) | https://www.nseindia.com |
| Iniciar pesquisa de empresas | Solicitar relatório de crédito |
Palavras-chave
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