Moldávia

Obrigações de prestação de contas financeiras para empresas na Moldávia

1. Registo para apresentação de demonstrações financeiras

Na Moldávia, as empresas apresentam as suas demonstrações financeiras anuais à Agenția Servicii Publice (Agência de Serviços Públicos) (https://asp.gov.md), que opera o Registrul de Stat al Unităților de Drept (Registo Estatal de Pessoas Jurídicas) (https://asp.gov.md). As apresentações são normalmente feitas online através da plataforma da agência.

2. Formas jurídicas obrigadas a publicar demonstrações financeiras

Formas jurídicas obrigadas a publicar demonstrações financeiras:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Sociedade de Responsabilidade Limitada: Deve apresentar demonstrações financeiras anuais ao Registo Estatal (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Sociedade Anónima: Deve apresentar demonstrações financeiras anuais e está sujeita a auditoria obrigatória, independentemente da dimensão.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Sociedade em Comandita por Ações: Deve apresentar demonstrações financeiras anuais; os requisitos de auditoria aplicam-se com base em limites.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – Sociedade em nome coletivo: Deve apresentar demonstrações financeiras; auditoria se os limites forem excedidos.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Sociedade em Comandita Simples: Deve apresentar demonstrações financeiras; auditoria se os limites forem excedidos.
  • Cooperativă (COOP) – Cooperativa: Deve apresentar demonstrações financeiras; auditoria com base em limites.
  • Sucursala – Sucursal de uma empresa estrangeira: Deve apresentar demonstrações financeiras de acordo com as regras moldavas e alinhadas com os relatórios da empresa-mãe.

Formas jurídicas não obrigadas a publicar demonstrações financeiras:

  • Întreprindere Individuală (II) – Empresa individual: Não é obrigada a publicar; deve manter registos contabilísticos para efeitos de declaração fiscal.
  • Întreprindere Familială (IF) – Empresa familiar: Isenta de publicação; deve manter registos fiscais.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – Pessoa física autorizada: Não é obrigada a apresentar demonstrações financeiras; deve manter registos para fins de conformidade fiscal.

3. Empresas que exigem demonstrações financeiras auditadas

Os requisitos de auditoria obrigatória são definidos pela Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Lei n.º 271/2017 sobre Atividades de Auditoria) (https://www.legis.md). As entidades de média e grande dimensão geralmente exigem auditorias; as entidades de menor dimensão são auditadas se excederem os limites.

Forma jurídica Regra Critérios (cumprir pelo menos dois dos três)
SRL – Sociedade de Responsabilidade Limitada Auditoria exigida se os limites forem excedidos Volume de negócios > 1 000 000 €; Ativos totais > 500 000 €; Funcionários > 15
SA – Sociedade Anónima Sempre requer auditoria Sem limites
SCA – Sociedade em Comandita por Ações Auditoria exigida se os limites forem excedidos Igual à SRL
SNC – Sociedade em nome coletivo Auditoria necessária se os limites forem excedidos Igual à SRL
SCS – Sociedade em Comandita Simples Auditoria exigida se os limites forem excedidos Igual à SRL
COOP – Cooperativa Auditoria necessária se os limites forem excedidos Igual à SRL
Sucursala – Sucursal A auditoria depende da empresa-mãe e das regras locais Pode seguir as obrigações da empresa-mãe; podem ser aplicados limites locais

4. Bolsa de valores local e publicação de demonstrações financeiras

As empresas cotadas devem publicar demonstrações financeiras auditadas através da Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Bolsa de Valores da Moldávia (http://www.bvm.md).

5. Prazo para apresentação das demonstrações financeiras

O prazo padrão é de 120 dias corridos após o final do ano fiscal para a maioria das formas jurídicas. As empresas cotadas podem ter prazos mais curtos, específicos da bolsa (ver BVM) (http://www.bvm.md).

6. Empresas que apresentam demonstrações financeiras parciais

  • As pequenas entidades (por exemplo, com um volume de negócios inferior a 700 000 euros e ativos totais inferiores a 350 000 euros) podem apresentar demonstrações financeiras simplificadas.

7. Consequências da apresentação tardia

  • Multas que variam de MDL 3.000 a MDL 5.000.
  • Risco de ser eliminado do Registo Estatal após repetidas infrações.
  • Possível ação judicial contra diretores/executivos.

8. Requisitos para filiais de propriedade estrangeira e empresas recém-criadas

As filiais de propriedade estrangeira devem estar em conformidade com os relatórios da Moldávia e da empresa-mãe; geralmente, aplica-se o mesmo prazo de 120 dias para apresentação. As empresas recém-criadas apresentam as suas primeiras declarações para o ano fiscal inicial dentro do prazo padrão.

Fontes

Fonte Link
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Lei n.º 271/2017 (Atividades de Auditoria) https://www.legis.md
Bolsa de Valores da Moldávia (BVM) http://www.bvm.md
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Palavras-chave

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