Реестром юридических лиц в Азербайджане является «Хюкуки шехсlerin довлет рейестри» (Государственный реестр юридических лиц) — единый уставной реестр, ведущийся в соответствии с унифицированными правилами, однако управление которым осуществляют два органа: Государственная налоговая служба (Dövlät Vergi Xidméti) при Министерстве экономики регистрирует коммерческие юридические лица, а Министерство юстиции (Ədliyyé Nazirliyi) — некоммерческие. По результатам регистрации выдаётся свидетельство и присваивается идентификационный номер налогоплательщика (VÖEN). Что является необычным для данного региона, индивидуальные предприниматели вообще не вносятся в этот реестр, а личности учредителей компаний не раскрываются общественности.

Реестр компаний в Азербайджане

Деятельность реестра регулируется Законом Азербайджанской Республики «О государственной регистрации юридических лиц и государственном реестре юридических лиц» (Hüquqi şéxslérin dövlét qeydiyyatı vé dövlét reyestri haqqında), № 560-IIQ от 12 декабря 2003 года с внесенными в него поправками. Реестр ведётся в единой форме и по единой методике как на электронных, так и на бумажных носителях.

Два регистрирующих органа ведут один и тот же установленный законом реестр. Государственная налоговая служба (Dövlét Vergi Xidméti) осуществляет регистрацию коммерческих юридических лиц, общественных юридических лиц, а также филиалов и представительств иностранных коммерческих юридических лиц; электронная регистрация обществ с ограниченной ответственностью с местными и иностранными инвестициями доступна через портал налоговой службы. Министерство юстиции (Ədliyyé Nazirliyi) осуществляет регистрацию некоммерческих юридических лиц, политических партий, а также филиалов и представительств иностранных некоммерческих юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели регистрируются отдельно

Важный структурный момент: статус «ферди сахибкар» (индивидуальный предприниматель) не создаёт юридического лица и не фиксируется в Государственном реестре юридических лиц. Индивидуальный предприниматель регистрируется исключительно в налоговых целях и получает «верги учотуна алынылыга хакканда шехадетнаме» (свидетельство о налоговой регистрации) с идентификационным номером налогоплательщика. Таким образом, любой, кто проверяет данные об азербайджанском индивидуальном предпринимателе, обращается к налоговому реестру, а не к реестру компаний.

Свободная экономическая зона «Алат»

В Азербайджане действует одно исключение из общенационального реестра. Свободная экономическая зона «Алат» (Ələt azad iqtisadi zonası), созданная в соответствии с Законом от 18 мая 2018 года, применяет собственную правовую базу на территории зоны: администрация зоны уполномочена определять в соответствии со своими внутренними правилами организационно-правовые формы создаваемых в ней субъектов, вести собственный реестр и устанавливать собственную процедуру регистрации. Таким образом, юридические лица, зарегистрированные регистратором зоны, не входят в Государственный реестр юридических лиц.

Организационно-правовые формы, которые могут быть зарегистрированы в Азербайджане

Правовые формы определены Гражданским кодексом Азербайджанской Республики, который делит юридические лица на коммерческие, некоммерческие и публичные юридические лица.

  • Полное товарищество (общее товарищество) — статья 69 Гражданского кодекса. Участники действуют от имени товарищества и отвечают по его обязательствам собственным имуществом; участниками могут быть только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, при этом одно лицо может входить только в одно такое товарищество.
  • Командитное товарищество — статья 82.Полные партнеры несут неограниченную ответственность наряду с вкладчиками, которые рискуют лишь своим вкладом и не принимают участия в управлении.
  • Общество с ограниченной ответственностью — ООО (Общество с ограниченной ответственностью) — статья 87. Учреждается одним или несколькими лицами; уставный капитал разделен на долевые вклады, и участники не несут ответственности по обязательствам общества сверх размера своих вкладов. Это доминирующая форма ведения бизнеса в Азербайджане.
  • Əlavé mésuliyyétli cémiyyét — ƏMC (Общество с дополнительной ответственностью) — статья 97. Имеет структуру, аналогичную структуре общества с ограниченной ответственностью, однако участники несут дополнительную ответственность собственным имуществом в размере, кратном их вкладам, установленному в уставе.
  • Открытое акционерное общество (Açıq séhmdar cémiyyéti) — статьи 98 и 99. Акции свободно передаются и могут размещаться путем открытой подписки; открытые акционерные общества обязаны публиковать годовую финансовую отчётность, за исключением микро- и малых предприятий.
  • Qapalı séhmdar cémiyyéti (Закрытое акционерное общество) — статья 100. Акции распределяются исключительно среди учредителей или заранее определенного круга лиц без проведения открытой подписки. Только акционерные общества вправе выпускать акции.
  • Кооператив — статьи 109 и последующие. Добровольное объединение физических или юридических лиц, объединяющих вклады в виде долей для достижения общей экономической цели.
  • Публичный юридический лицо — статья 43.7 и Закон о публичных юридических лицах. Организация, учреждённая государством или муниципалитетом для выполнения публичных функций, зарегистрированная Государственной налоговой службой.
  • Общественное объединение (İctimai birlik), фонд (fond) и союз юридических лиц (hüquqi şéxslérin ittifaqı) — статья 43.6. Некоммерческие юридические лица, зарегистрированные Министерством юстиции, которые не преследуют цели распределения прибыли между участниками.
  • Филиал (Filial) и представительство (nümayéndélik) — статья 53. Не являются юридическими лицами; действуют на основании положения, утвержденного головной организацией, и доверенности. Филиалы и представительства иностранных юридических лиц подлежат государственной регистрации; филиалы и представительства азербайджанских юридических лиц заносятся в реестр без отдельной регистрации.

Информация, доступная в Азербайджанском реестре предприятий

Общее правило — открытый доступ. Статья 18.1 Закона предусматривает, что любое лицо вправе ознакомиться с записями государственного реестра, потребовать выписку и получить копии документов, представленных для регистрации; регистрирующий орган также обязан по запросу подтвердить, зарегистрировано ли данное юридическое лицо или нет.

Набор зарегистрированных данных включает название юридического лица, юридический адрес, организационно-правовую форму, финансовый год, идентификационный номер налогоплательщика, его законных представителей с указанием их фамилий, гражданства и места жительства, его дочерние предприятия, а также сведения о любой несостоятельности, ликвидации или ограничениях, наложенных судом. В отношении обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ в реестре дополнительно указываются размер уставного капитала, вклад каждого учредителя и состав наблюдательного совета.

Что подпадает под ограничения

В Азербайджане установлены более строгие ограничения на раскрытие информации, чем в большинстве европейских реестров. В соответствии со статьями 15.7, 15.8 и 18.2 Закона из выписок, выдаваемых третьим лицам, из копий и из официальных публикаций исключаются три категории сведений: учредители и участники коммерческих юридических лиц и их доли в уставном капитале, бенефициарные владельцы, а также реестр членов политических партий. Данные о владельцах раскрываются исключительно закрытому, установленному законом кругу получателей: судам, следственным и расследовательским органам, органам по вопросам конкуренции и государственных закупок, органу финансового мониторинга и надзорным органам, организациям, на которые распространяются обязательства по противодействию отмыванию денег, Центральному банку в целях лицензирования и надзора, судебным приставам, адвокатам, нотариусам, другим учредителям того же юридического лица, наследникам учредителей, а также третьим лицам, действующим с согласия субъекта данных.

Фактическое владение определено в статье 5-1 Закона как доля в размере десяти процентов капитала или голосов, прямая или косвенная; в случае отсутствия такой доли — как контроль, осуществляемый в иной форме, либо как управление со стороны физического лица. Данные хранятся в реестре и передаются в орган финансового мониторинга в соответствии с законодательством о противодействии отмыванию денег, однако публичный поиск сведений о фактических владельцах отсутствует.

Финансовая отчётность не подаётся в реестр предприятий. В соответствии с Законом «О бухгалтерском учёте» (Qanun «Mühasibat uçotu haqqında») организации, представляющие общественный интерес, коммерческие организации, составляющие консолидированную отчётность (за исключением микро- и малых предприятий), а также организации, получающие государственную поддержку, обязаны публиковать свою годовую отчётность вместе с аудиторским заключением на собственном веб-сайте или в печатном виде, а также предоставлять её копию бесплатно любому лицу по запросу.

Документы, которые можно получить из реестра

  • «Dövlét qeydiyyatı haqqında şéhadétnamé» (Свидетельство о государственной регистрации) — статья 13 Закона. Подтверждает факт регистрации и указывает идентификационный номер налогоплательщика; служит средством идентификации юридического лица и его филиалов и является основным доказательством существования для банков, контрагентов и государственных органов.
  • Выписка из государственного реестра — статьи 13.2 и 15. Подтверждает данные, внесенные в реестр; выдается при регистрации и повторно в течение трёх дней после внесения любого зарегистрированного изменения. В выписках, выдаваемых третьим лицам, не указываются учредители, их доли участия и бенефициарные владельцы. Используется для проверки юридических лиц, участия в тендерах, оформления нотариальных актов и ведения судебных споров.
  • Копии устава и поданных документов (Nizamnamé vé sénédlérin surétléri) — статьи 15.8 и 18.1. Копии устава, изменений в устав и других документов, поданных на регистрацию; предоставляются бесплатно государственным органам и учредителям, в остальных случаях — при уплате государственной пошлины.
  • Elektron kabinet vasitésilé verilmiş sénédlér (Документы, предоставленные через электронный кабинет) — при регистрации или при внесении любых зарегистрированных изменений коммерческие организации и публично-правовые лица получают свидетельство, выписку и устав или его поправку в свой электронный кабинет в тот же день.
  • Проверка уникальности наименования (Adın unikallığının yoxlanılması) — онлайн-услуга Государственной налоговой службы, позволяющая подтвердить доступность предлагаемого коммерческого наименования до регистрации.
  • Хронология изменений в регистрационных данных — онлайн-услуга, отображающая хронологию изменений, внесённых в регистрационные данные коммерческой организации, используемая для проведения комплексной проверки.

Часто задаваемые вопросы

Как называется реестр юридических лиц в Азербайджане?

Это «Государственный реестр юридических лиц» (Hüquqi şéxslérin dövlét reyestri), который ведётся Государственной налоговой службой для коммерческих организаций и Министерством юстиции — для некоммерческих.

Включены ли индивидуальные предприниматели в реестр юридических лиц Азербайджана?

Нет. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а не юридическим лицом, и регистрируется исключительно в налоговом реестре, получая свидетельство о налоговой регистрации с идентификационным номером налогоплательщика.

Можно ли узнать, кому принадлежит азербайджанская компания?

Как правило, из реестра это узнать невозможно. Сведения об учредителях, участниках и их долях в уставном капитале явно исключены из выписок, выдаваемых третьим лицам, и предоставляются только ограниченному кругу уполномоченных органов и специалистов либо с согласия самого заинтересованного лица.

Является ли информация о бенефициарных владельцах общедоступной в Азербайджане?

Нет. Данные о бенефициарных владельцах хранятся в реестре и передаются в орган финансового мониторинга в соответствии с правилами борьбы с отмыванием денег, однако они исключаются из публичных выписок, и публичного поиска информации о бенефициарных владельцах не существует.

Что такое VÖEN?

Vergi ödéyicisinin eyni léşdirmé nömrési — VÖEN (идентификационный номер налогоплательщика) присваивается при регистрации и указывается в свидетельстве о государственной регистрации. Это идентификатор, используемый для поиска юридического лица в официальных базах данных.

Включены ли компании, расположенные в Свободной экономической зоне «Алат», в национальный реестр?

Нет. Зона функционирует в рамках собственной правовой системы и ведёт собственный реестр, а органы управления зоной определяют организационно-правовые формы и порядок регистрации, применимые на её территории.

Источники

Ключевые слова

регистр предприятий Азербайджана, реестр компаний Азербайджана, Государственный реестр юридических лиц, Государственная налоговая служба Азербайджана, организационно-правовые формы Азербайджана, ММК Азербайджана, АСК Азербайджана, ВОЕН Азербайджана, выписка из реестра компаний Азербайджана, документы компании Азербайджана, бенефициарные владельцы Азербайджана, индивидуальный предприниматель Азербайджана