В Канаде отсутствует единый национальный реестр компаний. Компания может быть зарегистрирована на федеральном уровне в соответствии с Законом Канады о коммерческих корпорациях (CBCA) в органе «Corporations Canada» или на основании одного из тринадцати провинциальных и территориальных законов о корпорациях; оба способа являются равноправными, при этом компания, зарегистрированная на федеральном уровне, обязана пройти регистрацию в каждой провинции, где она ведёт свою деятельность. Данные о федеральных корпорациях доступны для поиска бесплатно, а с 2024 года публикуются фамилии физических лиц, обладающих значительным контролем над корпорациями, зарегистрированными в соответствии с CBCA.

Реестры компаний в Канаде

Организация «Corporations Canada», входящая в состав Министерства инноваций, науки и экономического развития Канады, обеспечивает исполнение Закона о канадских коммерческих корпорациях (CBCA), Закона о канадских некоммерческих корпорациях (CNCA) и Закона о канадских кооперативах. Её сервис «Federal Corporation Search» (Поиск федеральных корпораций) является бесплатным и предоставляет информацию о каждой корпорации. Наряду с этим каждая провинция и территория ведёт собственный реестр — Реестр предприятий Онтарио (Ontario Business Registry), Реестр предприятий Квебека (Registraire des entreprises du Québec), Реестры и онлайн-сервисы Британской Колумбии (BC Registries and Online Services), Реестр корпораций Альберты (Alberta Corporate Registry), Реестр акционерных обществ Новой Шотландии (Nova Scotia Registry of Joint Stock Companies) и аналогичные реестры — каждый из которых имеет собственную систему поиска. Федеральная служба межюрисдикционного поиска объединяет несколько реестров в едином интерфейсе.

Регистрация на федеральном уровне обеспечивает защиту названия на национальном уровне, однако не заменяет провинциальную регистрацию: корпорация, осуществляющая деятельность за пределами своей юрисдикции, проходит межпровинциальную регистрацию в каждой соответствующей провинции. Кроме того, Налоговое агентство Канады (Canada Revenue Agency) присваивает девятизначный бизнес-номер (Business Number), который отличается от регистрационного номера корпорации и указывается в федеральной регистрационной записи корпорации.

Где фигурируют индивидуальные предприниматели и полные товарищества

Индивидуальные предприниматели и полные товарищества не регистрируются как юридические лица и не подлежат регистрации на федеральном уровне. Они регистрируют фирменное наименование в провинции или территории, на территории которой ведут деятельность. Таким образом, в Канаде отсутствует аналог национального реестра индивидуальных предпринимателей, и для проверки канадского предприятия, не зарегистрированного как юридическое лицо, необходимо провести поиск в соответствующем провинциальном реестре фирменных наименований.

Организационные формы, которые могут быть зарегистрированы в Канаде

  • Индивидуальное предпринимательство — один владелец, отсутствие отдельного правосубъектного статуса, неограниченная личная ответственность; регистрация осуществляется посредством внесения названия предприятия в провинциальный реестр.
  • Полное товарищество — два или более партнеров в соответствии с провинциальными законами о товариществах, с солидарной и неограниченной ответственностью.
  • Коммандитное товарищество — как минимум один полный партнер с неограниченной ответственностью наряду с коммандитными партнерами, ответственность которых ограничена размером их вклада; регистрация осуществляется на провинциальном уровне.
  • Партнерство с ограниченной ответственностью — провинциальная форма, как правило, ограниченная определенными профессиями, защищающая партнеров от ответственности за халатность соучредителя. Федерального LLP не существует.
  • Коммерческая корпорация, федеральная (CBCA) — отдельное юридическое лицо, зарегистрированное в Corporations Canada; ответственность акционеров ограничивается внесенным капиталом.
  • Коммерческая корпорация, провинциальная — аналогичная структура с ограниченной ответственностью, действующая в соответствии с провинциальным законом о коммерческих корпорациях.
  • Компания с неограниченной ответственностью (ULC) — доступна в Британской Колумбии, Альберте и Новой Шотландии; корпорация, акционеры которой несут неограниченную ответственность, используется главным образом для трансграничного налогового планирования.
  • Некоммерческая корпорация — зарегистрирована на федеральном уровне в соответствии с Законом о некоммерческих корпорациях Канады (CNCA) или на провинциальном уровне; не имеет акционерного капитала, а члены не несут личной ответственности.
  • Кооператив — зарегистрирован на федеральном уровне в соответствии с Законом Канады о кооперативах или на провинциальном уровне; принадлежит членам, при этом ответственность членов ограничивается долями или членством.
  • Межпровинциальная корпорация — корпорация другой канадской юрисдикции, зарегистрированная для ведения деятельности в конкретной провинции; такая регистрация представляет собой обязательство по раскрытию информации и получению лицензии, а не создание нового юридического лица.
  • Зарегистрированная иностранная корпорация (филиал) — неканадская корпорация, зарегистрированная на межпровинциальном уровне в каждой провинции, где она осуществляет деятельность; иностранный головной офис сохраняет полную ответственность.

Информация, доступная в канадских реестрах

Федеральный поиск по корпорациям бесплатно предоставляет следующие сведения: название корпорации и историю его изменения, регистрационный номер корпорации, бизнес-номер CRA, статус корпорации, регулирующее законодательство и дату его вступления в силу, тип корпорации, адрес зарегистрированного офиса, минимальное и максимальное количество директоров, а также фамилии и адреса каждого директора, дату годовщины и период подачи годовой отчетности, статус годовых отчетов по годам, дату последнего годового собрания и дату выдачи свидетельства о регистрации. Корпорации Канады также публикуют ежемесячные данные о сделках и предоставляют интерфейс прикладного программирования для массового доступа. Об изменениях в составе директоров необходимо уведомлять в течение пятнадцати дней, а исторические отчеты остаются общедоступными.

Лица, обладающие значительным контролем

Реформа в области прозрачности в Канаде вступила в силу на федеральном уровне. В соответствии с Законом о корпорациях Канады (CBCA) корпорация обязана вести реестр физических лиц, обладающих значительным контролем (ISC), в котором фиксируются фамилия и имя каждого лица, дата рождения, гражданство, налоговое резидентство, адрес проживания, любой адрес для вручения судебных документов, даты приобретения и утраты статуса ISC, а также характер и степень осуществляемого контроля. Реестр подается в Дирекцию ежегодно вместе с годовым отчетом, а также в течение пятнадцати дней после любого изменения; обязательная подача началась 22 января 2024 года.

Организация «Corporations Canada» публикует определённый поднабор данных: полное юридическое имя физического лица, его адрес для получения судебных уведомлений или, в случае его отсутствия, адрес проживания, описание характера и объёма значительного контроля, а также даты приобретения и утраты статуса лица, обладающего значительным контролем (ISC). Дата рождения, гражданство и налоговое резидентство не публикуются; публикация не осуществляется в отношении лиц моложе восемнадцати лет, недееспособных лиц, определённых лиц, занимающих государственные должности, а также в случаях, когда публикация может создать серьёзную угрозу безопасности. Правоохранительные органы и подразделение финансовой разведки сохраняют доступ к данным независимо от вышеуказанных ограничений. Реестр охватывает исключительно корпорации, зарегистрированные в соответствии с Законом о корпорациях Канады (CBCA), и поиск по имени физического лица в нём невозможен.

Правила в провинциях различаются. В Квебеке с 31 марта 2023 года конечные бенефициары подлежат декларированию в реестре предприятий, и эти данные являются общедоступными: в них указываются имя, даты приобретения и утраты статуса, служебный адрес и квалификационное условие с указанием доли голосов, но никогда не указывается дата рождения. В Британской Колумбии реестр значимых лиц, обеспечивающий прозрачность, является обязательным с 2020 года, однако он не является общедоступным: доступ к нему ограничен директорами, полицией, налоговыми органами, органами регулирования рынка ценных бумаг и финансового сектора, подразделением финансовой разведки и коллегией адвокатов. Законодательно предусмотрено создание общедоступного реестра в Британской Колумбии, однако дату его запуска подтвердить не удалось.

Финансовая отчётность

Финансовая отчетность в Канаде, как правило, не является общедоступной. Большинство корпораций не подают её в Corporations Canada; она предоставляется акционерам до проведения годового собрания. Исключения составляют дивидендные (публично торгуемые) корпорации и некоммерческие организации, привлекающие средства. Протоколы заседаний совета директоров, решения и бухгалтерская документация не доступны для общественности.

Документы, которые можно получить из реестра

  • Свидетельство о регистрации — учредительный документ, подтверждающий создание корпорации и дату её учреждения; копии можно заказать.
  • Свидетельство о соответствии — подтверждает, что корпорация существует, не была ликвидирована, не подвергалась слиянию и не прекратила свою деятельность, а также своевременно представляет годовые отчеты, документы в ISC и уплачивает сборы. Это канадский федеральный эквивалент свидетельства о хорошем финансовом положении, используемый при финансировании, заключении контрактов на поставку и проведении сделок.
  • Свидетельство о существовании — подтверждает, что корпорация существовала на указанную дату или в течение указанного периода, не подтверждая при этом текущее соответствие требованиям. Для организаций, ранее подпадавших под действие старого Закона о корпорациях Канады, вместо этого выдаётся письмо о существовании.
  • Копии корпоративных документов, заверенные или незаверенные — учредительные документы, акты о внесении изменений, уведомления об изменении состава директоров и юридического адреса, а также, для некоммерческих корпораций, устав и финансовая отчётность. К заверенной копии прилагается письмо, подтверждающее, что она является точной копией документа, хранящегося в Corporations Canada, для использования в суде и аналогичных разбирательствах.
  • Профиль корпорации и данные годовой отчётности — сводная публичная информация об идентификационных данных, статусе, юридическом адресе, директорах, сведениях ISC и истории подачи документов, доступная на странице с подробной информацией о корпорации, а также в массовом порядке через ежемесячные файлы транзакций и интерфейс для корпораций.
  • Отчет о поиске названия по системе NUANS — федеральный или провинциальный отчет, в котором предлагаемое название корпорации сравнивается с существующими названиями и товарными знаками. Он больше не требуется для обычной регистрации в соответствии с Законом о корпорациях Канады (CBCA) или для предварительного утверждения названия, поскольку поиск в таких случаях встроен в форму заявки, однако по-прежнему необходим при подаче документов о возобновлении деятельности, слиянии и преемственности, а также при оказании услуг кооперативам.
  • Провинциальные свидетельства и поиск по реестрам — каждый провинциальный реестр выдает собственные свидетельства о статусе, результаты поиска по корпоративному реестру и копии поданных документов.

Часто задаваемые вопросы

Существует ли в Канаде единый реестр компаний?

Нет. Корпорации Канады ведут федеральный реестр в соответствии с Законом Канады о коммерческих корпорациях, а каждая провинция и территория ведет свой собственный. Федеральный поиск по нескольким юрисдикциям объединяет данные нескольких реестров, однако сама регистрация по-прежнему осуществляется в рамках конкретной юрисдикции.

Включены ли индивидуальные предприниматели в канадский реестр компаний?

Нет, в реестре юридических лиц они не фигурируют. Индивидуальные предприниматели и полные товарищества регистрируют название своей деятельности на провинциальном уровне; федеральной регистрации для них не существует.

Является ли информация о бенефициарных владельцах канадских компаний общедоступной?

В отношении федеральных корпораций, действующих в соответствии с Законом о канадских коммерческих корпорациях (CBCA), да, частично: с января 2024 года публикуются фамилия, имя и отчество, адрес для получения корреспонденции, характер и степень контроля, а также соответствующие даты лиц, обладающих значительным контролем, в то время как дата рождения, гражданство и налоговое резидентство не раскрываются. Провинция Квебек публикует информацию о конечных бенефициарах; реестр прозрачности провинции Британская Колумбия не является общедоступным.

Что такое сертификат соответствия?

Это сертификат, выдаваемый Corporations Canada, подтверждающий, что федеральная корпорация существует, не была ликвидирована, не подвергалась слиянию или прекращению деятельности и своевременно подает отчетность. В канадской практике он используется вместо свидетельства о хорошем финансовом состоянии.

Являются ли канадские финансовые отчёты общедоступными?

Как правило, нет. Большинство корпораций предоставляют финансовую отчётность акционерам, а не публикуют её; основными исключениями являются корпорации, распределяющие прибыль, и некоммерческие корпорации, занимающиеся сбором пожертвований.

Что такое «бизнес-номер»?

Это девятизначный идентификатор, выдаваемый Канадским налоговым агентством для целей налогообложения и участия в государственных программах. Он отличается от регистрационного номера корпорации, но указывается в реестре федеральных корпораций.

Источники

Ключевые слова

реестр предприятий Канады, реестр компаний Канады, Corporations Canada, поиск федеральных корпораций, Закон о корпорациях Канады (CBCA), провинциальный реестр компаний, лица, обладающие значительным контролем, свидетельство о соответствии требованиям Канады, отчет NUANS, регистрационный номер предприятия в Канаде, документы компании в Канаде, межпровинциальная регистрация