Регистрация компаний в Ирландии осуществляется Управлением по регистрации компаний (на ирландском языке — An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO), которое входит в состав Министерства предпринимательства, туризма и занятости и является уполномоченным хранилищем публичной информации об ирландских компаниях, названиях предприятий и товариществах с ограниченной ответственностью. Подача документов и поиск информации осуществляются через его онлайн-портал CORE. Данные о бенефициарных владельцах хранятся в отдельном реестре — Реестре бенефициарных владельцев (RBO), информация из которого — в отличие от реестра компаний — больше не доступна для открытого поиска широкой общественностью.

Официальный реестр компаний в Ирландии

Реестр компаний ведётся Управлением по регистрации компаний (An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO) в соответствии с Законом о компаниях 2014 года и функционирует под эгидой Министерства предпринимательства, туризма и занятости. Документы о регистрации, годовые отчёты и все предусмотренные законом уведомления подаются в электронном виде через систему CORE (Companies Online Registration Environment), а поиск по реестру доступен на сайте cro.ie.

Фактически CRO ведёт три отдельных реестра, что является ключом к пониманию того, как регистрируются ирландские компании:

  • Реестр компаний — все юридические лица, учрежденные в соответствии с Законом о компаниях 2014 года, а также иностранные компании, имеющие филиал в стране.
  • Реестр торговых наименований — ведётся в соответствии с Законом о регистрации торговых наименований 1963 года. Индивидуальный предприниматель, товарищество или компания, осуществляющие деятельность под наименованием, отличным от своего собственного, обязаны зарегистрировать данное наименование. Это наиболее близкий к реестру индивидуальных предпринимателей документ в Ирландии: в нём фиксируются торговое наименование и лицо, стоящее за ним, однако он не присваивает юридического статуса и не обеспечивает защиты наименования.
  • Реестр коммандитных товариществ — товарищества, созданные в соответствии с Закономо коммандитных товариществах 1907 года.

Наряду с CRO действуют ещё два регистратора. Регистратор бенефициарного владения (RBO) на сайте rbo.gov.ie ведёт центральный реестр физических лиц, которые в конечном счёте владеют или контролируют ирландские компании, а также промышленные и сберегательные общества. Регистратор обществ взаимопомощи (Cláraitheoir na gCara-Chumann) на сайте rfs.gov.ie ведет реестры промышленных и сберегательных обществ (кооперативов), обществ взаимопомощи и профсоюзов. Некоторые регулируемые инвестиционные структуры — Ирландская структура коллективного управления активами и инвестиционное ограниченное товарищество — получают разрешение и регистрируются Центральным банком Ирландии, а не CRO.

Обычное товарищество, созданное в соответствии с Законом о товариществах 1890 года, нигде не регистрируется, а индивидуальный предприниматель, использующий только свою фамилию, вообще не обязан проходить регистрацию; однако оба должны зарегистрироваться в Налоговой службе в целях налогообложения.

Организационно-правовые формы, которые могут быть зарегистрированы в Ирландии

Английский язык является официальным языком государства, и в Законе о компаниях 2014 года названия организационно-правовых форм указаны на английском языке, поэтому перевод не требуется; эквиваленты на ирландском языке могут использоваться в названии компании, если это предусмотрено уставом.

Типы компаний, зарегистрированные в Реестре компаний (CRO):

  • Частная компания с ограниченной ответственностью по акциям (LTD) — стандартная ирландская компания с 2014 года: устав, состоящий из одного документа; неограниченная дееспособность вместо положения о целях деятельности; от одного до 149 участников; единственный тип компании, в которой допускается наличие одного директора при условии наличия отдельного секретаря. Ответственность участников ограничена суммой, не внесенной в счет их акций.
  • Компания с ограниченной ответственностью, занимающаяся определенной деятельностью, с акционерным капиталом (DAC) — компания с ограниченной ответственностью, в уставе которой содержится перечень конкретных целей; используется в случаях, когда необходимо, чтобы компания ограничивалась определенной деятельностью, например, в случае совместных предприятий и некоторых видов регулируемой или доверительной деятельности. Требуется наличие не менее двух директоров.
  • Компания с ограниченной ответственностью по гарантии и акционерным капиталом, занимающаяся определенной деятельностью (DAC) — та же структура с ограниченной сферой деятельности, но при этом участники вносят как акционерный капитал, так и гарантию.
  • Компания с ограниченной ответственностью по гарантии (CLG) — не имеет акционерного капитала; участники гарантируют выплату номинальной суммы в случае ликвидации. Стандартная организационно-правовая форма для благотворительных организаций, клубов, управляющих компаний и других некоммерческих организаций. Требуется наличие как минимум двух директоров.
  • Публичная акционерная компания (PLC) — может размещать ценные бумаги среди широкой публики и быть зарегистрированной на бирже; подлежит установленному законом минимальному размеру выпущенного акционерного капитала и наличию не менее двух директоров. Данная форма используется крупными и котирующимися на бирже предприятиями.
  • Частная компания с неограниченной ответственностью (ULC) — имеет акционерный капитал, однако её участники несут неограниченную ответственность; используется в случаях, когда требуется конфиденциальность структуры группы или предоставление неограниченной гарантии кредиторам.
  • Публичная компания с неограниченной ответственностью (PUC) — компания с неограниченной ответственностью и уставным капиталом, которая может размещать ценные бумаги среди широкой публики.
  • Публичная компания с неограниченной ответственностью без акционерного капитала (PULC) — публичная компания с неограниченной ответственностью, участники которой несут неограниченную ответственность и которая не имеет акционерного капитала.
  • Инвестиционная компания — публичная компания с ограниченной ответственностью и переменным капиталом, учреждённая в соответствии с частью 24 Закона о компаниях 2014 года для целей коллективного инвестирования и уполномоченная Центральным банком Ирландии.
  • Societas Europaea (SE) — европейская публичная компания с ограниченной ответственностью, зарегистрированная в стране в соответствии с Регламентом ЕС о SE и имеющая право перенести свою штаб-квартиру в другое государство-член.
  • Иностранная компания (филиал) — компания, зарегистрированная за пределами государства, которая открывает филиал в Ирландии, обязана зарегистрировать данный филиал в Реестре компаний (CRO) в соответствии с частью 21 Закона о компаниях 2014 года и предоставлять финансовую отчетность материнской компании.
  • Европейское объединение экономических интересов (EEIG) — механизм трансграничного сотрудничества с неограниченной ответственностью участников, зарегистрированный в Регистрационной палате (CRO), если его официальный адрес находится на территории государства.

Другие формы организации бизнеса и места их регистрации:

  • Коммандитное товарищество — одно или несколько полных партнеров с неограниченной ответственностью и коммандитные партнеры, ответственность которых ограничена размером их вклада; регистрируется в CRO в соответствии с Законом о коммандитных товариществах 1907 года.
  • Инвестиционное коммандитное товарищество — регулируемое фондовое товарищество, уполномоченное и зарегистрированное Центральным банком Ирландии.
  • Ирландская структура коллективного управления активами (ICAV) — корпоративная фондовая структура, зарегистрированная и уполномоченная Центральным банком Ирландии, а не Регистрационным советом (CRO).
  • Полное товарищество — регулируется Законом о товариществах 1890 года, с солидарной и неограниченной ответственностью; не регистрируется в качестве юридического лица, хотя его торговое наименование может фигурировать в Реестре торговых наименований.
  • Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность самостоятельно с неограниченной ответственностью; регистрация юридического лица отсутствует, осуществляется лишь регистрация торгового наименования в том случае, если оно отличается от собственного имени данного лица.
  • Промышленное и сберегательное общество (кооператив) — общество, принадлежащее его членам, зарегистрированное в Реестре дружественных обществ в соответствии с Законами о промышленных и сберегательных обществах.
  • Общество взаимопомощи и профсоюз — взаимопомощные и представительные органы, зарегистрированные в Регистратуре обществ взаимопомощи в соответствии с их собственным законодательством.

Лицам, работающим с материалами, относящимися к периоду до 2015 года, следует учитывать, что Закон о компаниях 2014 года заменил прежнюю форму «частной компании с ограниченной ответственностью по акциям»: существующие компании были преобразованы либо в новую форму LTD, либо в DAC, учредительный договор и устав были заменены единым уставом для компаний типа LTD, а компания с ограниченной ответственностью по гарантии с акционерным капиталом перестала существовать как самостоятельная организационно-правовая форма, превратившись в компанию с определённой деятельностью (DAC).

Информация, доступная в реестре

Бесплатный поиск компаний в системе CORE позволяет найти любую зарегистрированную организацию и получить её основные уставные данные: зарегистрированное наименование и регистрационный номер компании, адрес зарегистрированного офиса, тип компании, дату регистрации, текущий статус — например, «нормальный», «включена в список исключенных из реестра», «ликвидирована» или «находится в процессе ликвидации» — дату подачи годового отчёта компании, а также перечень всех документов, поданных ею в реестр. Поскольку сам список поданных документов является общедоступным, он позволяет сразу увидеть, своевременно ли компания подает годовые отчеты, а также какие изменения произошли и когда.

Подробная информация содержится в поданных документах, которые являются общедоступными. На их основании реестр раскрывает устав компании и любые внесенные в него изменения, личные данные директоров и секретарей с указанием дат их назначения и ухода в отставку, их обычных адресов проживания, дат рождения, гражданства и других должностей в ирландских компаниях, выпущенный акционерный капитал и его распределение, участников и их доли участия, указанные в годовом отчёте, решения участников, а также реестр обременений — ипотеки и обременения, установленные на активы компании, и информацию об их погашении.

Финансовая отчётность в Ирландии является общедоступной, что отличает эту страну от многих неевропейских регистров. Ирландские компании обязаны приложить финансовую отчётность к годовому отчёту по форме B1, и эти отчёты доступны для всех желающих. Малые и микропредприятия могут подавать сокращённую финансовую отчётность, и большинство из них может претендовать на освобождение от аудита, если их годовые отчёты подаются своевременно, в то время как компании с ограниченной ответственностью по гарантии и публичные акционерные компании подпадают под более строгие требования — таким образом, степень детализации представленной отчётности зависит от размера и типа компании, а не от какого-либо выбора в отношении раскрытия информации.

Что не раскрывается в реестре

Информация о бенефициарных владельцах фактически закрыта для общественности. Ирландские компании, а также промышленные и сберегательные общества обязаны предоставлять в Реестр бенефициарных владельцев (RBO) имена, даты рождения, гражданство, адреса, а также характер и объем доли участия своих бенефициарных владельцев, однако возможности поиска ограничены: доступ предоставляется компетентным органам и, в ограниченном объеме, уполномоченным лицам в соответствии с законодательством о противодействии отмыванию денег. Обычный гражданин может увидеть лишь крайне ограниченные данные, такие как инициалы бенефициарного владельца и год рождения. Отдельный Центральный реестр бенефициарных владельцев трастов ведётся Налоговой службой и также не открыт для общего доступа.

Идентификационные данные, используемые для проверки, никогда не публикуются. Директор, подающий годовой отчет, должен указать номер PPS или, при отсутствии номера PPS, номер идентифицированного лица, выданный Регистрационным управлением (CRO); при этом CRO заявляет, что его сотрудники не имеют доступа к самому номеру PPS — его проверка осуществляется на основании данных Министерства социальной защиты, и он не сохраняется в общедоступном файле.

Реестр также не содержит информации о налогах, трудоустройстве или лицензировании: налоговая регистрация и отчетность находятся в ведении Налоговой службы, а отраслевые разрешения выдаются соответствующим регулирующим органом. Обычные товарищества и незарегистрированные индивидуальные предприниматели не оставляют в реестре никаких данных о юридических лицах, поэтому их существование невозможно подтвердить по данным CRO.

Документы, которые можно получить из реестра

Запрос на получение документов и свидетельств осуществляется через систему CORE, и большинство поданных документов доступны в виде отсканированных или цифровых изображений.

  • Свидетельство о регистрации — неопровержимое доказательство того, что компания зарегистрирована, с указанием её названия, регистрационного номера и даты регистрации. Выдаётся в электронном виде при регистрации и впоследствии доступно в качестве дубликата; требуется для работы с банками, участия в тендерах, совершения сделок с недвижимостью и подачи заявлений в регулирующие органы.
  • Свидетельство о регистрации с указанием изменения названия — подтверждает изменение названия компании при сохранении преемственности регистрационного номера, что позволяет отслеживать контракты, заключенные под прежним названием.
  • Устав (или учредительный договор и уставные положения для компаний, созданных ранее) — руководящий документ компании, в котором указаны правоспособность, права, связанные с акциями, полномочия директоров и порядок проведения собраний. Необходим для подтверждения полномочий на подписание документов.
  • Распечатка сведений о компании — сводная выписка из реестра: должностные лица, зарегистрированный офис, уставный капитал, история подачи годовых отчетов и статус. Обычно это первый документ, запрашиваемый в рамках ирландской процедуры комплексной проверки.
  • Годовой отчет (форма B1) с финансовой отчетностью — ежегодный отчет, требуемый законодательством, содержащий сведения о должностных лицах, акционерном капитале, акционерах и долях владения, с приложенными балансом, отчётом о прибылях и убытках, а также отчётами директоров и аудитора.
  • Уведомления о должностных лицах (формы B10, B69 и связанные с ними документы) — назначения, отставки и изменения в данных о директорах и секретарях, используемые для установления лиц, имевших право представлять компанию на определенную дату.
  • Документы по акциям и капиталу (формы B5, B4 и сопутствующие) — распределение акций, увеличение капитала и изменения в данных об акциях, отражающие динамику изменения структуры собственности с течением времени.
  • Документы об обременениях (формы C1, C6 и C7) — сведения об ипотеке или обременении, установленном компанией, а также уведомления о его погашении или снятии. Имеют ключевое значение для кредитования, проверки обеспечения и приобретения активов.
  • Решения (формы G1 и G2) — специальные и обычные решения участников, которые должны быть представлены в реестр, например, об изменении названия, внесении изменений в устав или перерегистрации в качестве компании другого типа.
  • Внешняя отчетность компании — учредительные документы, сведения о директорах и финансовая отчетность материнской компании, поданные при регистрации ирландского филиала иностранной компании.
  • Свидетельство о регистрации торгового наименования — свидетельство, выдаваемое на каждое зарегистрированное торговое наименование, которое должно быть вывешено в главном месте ведения деятельности; в соответствующей регистрации указано физическое лицо или компания, стоящая за данным торговым наименованием.
  • Документы, связанные с ликвидацией, назначением внешнего управляющего и списанием из реестра — назначения ликвидаторов и внешних управляющих, отчёты о финансовом положении и уведомления, ведущие к роспуску, которые показывают, продолжает ли организация вести деятельность в соответствии с законом.

Часто задаваемые вопросы

Что представляет собой официальный реестр предприятий в Ирландии?

Это реестр, который ведётся Управлением по регистрации компаний (An Oifig um Chlárú Cuideachtaí, CRO) — подразделением Министерства предпринимательства, туризма и занятости, в ведении которого находятся реестры компаний, торговых наименований и товариществ с ограниченной ответственностью. Подача документов и поиск информации осуществляются на портале CORE.

Является ли поиск в ирландском реестре компаний бесплатным?

Базовые данные о компаниях — название, регистрационный номер, юридический адрес, организационно-правовая форма, статус, даты регистрации и подачи годовой отчётности, а также перечень поданных документов — доступны для бесплатного поиска на портале CORE. Распечатки сведений о компаниях, сертификаты и копии поданных документов являются платными услугами.

Являются ли финансовые отчеты ирландских компаний общедоступными?

Да. Финансовая отчетность прилагается к годовой отчетности по форме B1 и доступна для ознакомления любому лицу. Малые и микропредприятия могут подавать сокращённую отчетность, а многие из них имеют право на освобождение от аудита при своевременной подаче отчетности, поэтому степень детализации зависит от размера и типа компании.

Могу ли я узнать, кто является бенефициарным владельцем ирландской компании?

Нет, если вы не являетесь представителем общественности. Данные о бенефициарных владельцах подаются в Реестр бенефициарных владельцев, однако доступ к поиску имеют только уполномоченные органы, а также, в ограниченном объеме, лица, указанные в законодательстве о противодействии отмыванию денег; общественности доступны лишь весьма ограниченные данные, такие как инициалы и год рождения.

Включены ли в реестр индивидуальные предприниматели и партнерства?

Только косвенно. Индивидуальный предприниматель или партнерство, осуществляющие деятельность под названием, отличным от своего настоящего названия, должны зарегистрировать это название в Реестре коммерческих наименований, в котором раскрывается информация о лицах, стоящих за данным названием. Обычное партнерство как таковое, а также индивидуальный предприниматель, использующий исключительно свою фамилию, не регистрируются в качестве юридических лиц.

Где иностранная компания регистрирует филиал в Ирландии?

В Регистрационной палате (CRO) в соответствии с частью 21 Закона о компаниях 2014 года. Иностранная компания, открывающая филиал, обязана зарегистрировать данный филиал, подать его учредительные документы и сведения о директорах, а впоследствии предоставить отчетность материнской компании в ирландский реестр.

Источники

Ключевые слова

Реестр предприятий Ирландии, реестр компаний Ирландии, Управление по регистрации компаний, CRO Ирландии, поиск компаний в системе CORE, Реестр бенефициарных владельцев Ирландии, организационно-правовые формы Ирландии, частная компания с ограниченной ответственностью по акциям, компания с ограниченной сферой деятельности, документы компании в Ирландии, свидетельство о регистрации компании в Ирландии, реестр торговых наименований Ирландии