В Казахстане централизованный реестр предприятий ведётся в «Национальном реестре бизнес-идентификационных номеров», который находится в ведении Министерства юстиции Республики Казахстан. Сама процедура регистрации разделена: коммерческие юридические лица регистрируются Государственной корпорацией «Правительство для граждан», некоммерческие — органами юстиции, а индивидуальные предприниматели не подпадают ни под одну из этих категорий — они регистрируются в налоговых органах. Кроме того, компании, расположенные в Астанинском международном финансовом центре, регистрируются отдельным регистратором по системе общего права, располагающим собственным публичным реестром.

Официальный реестр компаний в Казахстане

Регистрация юридических лиц регулируется Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» от 17 апреля 1995 года № 2198. Государственная регистрация включает в себя проверку документов на соответствие законодательству, выдачу справки о государственной регистрации с присвоением бизнес-идентификационного номера (БИН ) (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, БСН — бизнес-идентификационный номер) и внесения юридического лица в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров, который ведётся Министерством юстиции.

Распределение полномочий, изложенное в статье 4 указанного Закона, является необычным и заслуживает точного изложения:

  • Вопросы, касающиесякоммерческих юридических лиц, а также регистрация их филиалов и представительств, находятся в ведении Государственной корпорации «Правительство для граждан», выступающей в качестве регистрирующего органа.
  • Некоммерческие юридические лица — фонды, общественные объединения, учреждения, религиозные объединения и т. п. — а также их филиалы регистрируются органами юстиции Министерства юстиции.
  • Филиалы и представительства проходят учетную регистрацию и получают собственный идентификационный номер предприятия, но не приобретают правосубъектности.

Таким образом, в Казахстане ведутся отдельные реестры для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с «Предпринимательским кодексом Республики Казахстан» государственная регистрация индивидуального предпринимателя (дара кәсіпкер) заключается в постановке на учет в органе государственных доходов Комитета государственных доходов Министерства финансов по заявленному месту нахождения. Регистрация является обязательной только для физических лиц, нанимающих работников на постоянной основе или годовой доход которых от частной предпринимательской деятельности превышает установленный законом порог; остальные могут вести предпринимательскую деятельность без нее. Индивидуальный предприниматель идентифицируется по ИИН (индивидуальному идентификационному номеру), а не по БИН, и не фигурирует в реестре юридических лиц.

Существует вторая, параллельная система для Международного финансового центра «Астана» (МФЦА). Компании , учреждённые в этом центре, регистрируются Регистратором компаний МФЦА при Управлении финансовых услуг Астаны в соответствии с Законами МФЦА — нормативной базой, основанной на английском праве, — и включаются в Публичный реестр МФЦА, а не в обычные национальные реестры. Любой, кто проверяет казахстанского контрагента, должен знать, к какой из этих двух систем он относится.

Организационно-правовые формы, которые могут быть зарегистрированы в Казахстане

Статья 34 Гражданского кодекса Республики Казахстан устанавливает исчерпывающий перечень организационно-правовых форм, а статья 58 содержит подразделение форм хозяйственных товариществ.

Коммерческие юридические лица:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершилиги шектеули сериктестік, ЖШС — товарищество с ограниченной ответственностью) — стандартная казахстанская компания. Уставный капитал разделен на доли участия, участники несут ответственность только в пределах внесенного вклада, и оно может быть образовано одним лицом. Регулируется специальным законом 1998 года о товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — товарищество с дополнительной ответственностью) — аналогичная структура, однако участники отвечают за долги товарищества своим имуществом в пределах кратного размера своих вкладов, установленного в уставе. Встречается редко и используется в тех случаях, когда контрагенты желают дополнительных гарантий.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — участники несут ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом; полноправными участниками могут быть только физические лица.
  • Коммандитное товарищество, КТ (командиттік серіктестік — limited partnership) — объединяет полноправных участников с неограниченной ответственностью и вкладчиков (командитистов), которые рискуют только своим вкладом и не участвуют в управлении делами.
  • Акционерное общество, АО (акционерлик когам, АК — joint stock company) — капитал разделен на акции, акционеры несут ответственность только в пределах своих акций; деятельность регулируется законом 2003 года «Об акционерных обществах». Такая организационно-правовая форма обязательна для банков, страховых компаний и других предприятий, подлежащих регулированию, а также используется для привлечения капитала на рынке.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — производственный кооператив) — добровольное объединение физических лиц, объединяющих свои трудовые и имущественные вклады, с субсидиарной ответственностью членов.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — государственное предприятие) — хозяйствующий субъект, основанный на государственной собственности, существующий либо в форме предприятия на праве хозяйственного ведения, либо в форме казенного предприятия на праве оперативного управления.

Некоммерческие юридические лица:

  • Учреждение (мекеме — institution) — создаётся и финансируется учредителем для выполнения некоммерческих функций; может быть государственным или частным.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — общественное объединение) — членская организация, преследующая общие некоммерческие цели, включая политические партии и профсоюзы, действующие в соответствии со своими уставами.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі) — добровольное объединение членов, удовлетворяющее собственные материальные потребности, включая товарищества собственников жилья.
  • Фонд (қор — foundation) — организация без членства, созданная на основе имущественных взносов для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных или иных общественных целей.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — religious association) — зарегистрированное органами юстиции в соответствии с законодательством о религиозной деятельности.
  • Ассоциация или союз (қауымдастықまたはодақ — association or union) — добровольное объединение юридических лиц, координирующее свою деятельность или представляющее общие интересы.
  • Акционерное общество как некоммерческая организация — Гражданский кодекс прямо разрешает использование формы акционерного общества в некоммерческих целях, в связи с чем некоторые организации, связанные с государством, формально являются акционерными обществами без распределения прибыли.

Формы, не являющиеся юридическими лицами:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individual entrepreneur — personal entrepreneurship) — одно физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на основе имущества, которым оно владеет или которое оно вправе использовать; оно может принимать форму фермерского хозяйства (farming enterprise).
  • Совместное предпринимательство — группа индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе совместно принадлежащего имущества. Его установленными законом формами являются предпринимательство супругов, семейное предпринимательство (на основе совместного имущества фермерского хозяйства или приватизированного жилья) и простое товарищество (на основе долевого владения).
  • Филиал и представительство — подразделения казахстанского или иностранного юридического лица, подлежащие регистрационному учету и получающие идентификационный номер предприятия, но не обладающие правосубъектностью.

Формы, доступные в Астанинском международном финансовом центре: частная компания, публичная компания, компания с ограниченным кругом деятельности, компания специального назначения, компания с защищёнными ячейками, инвестиционная компания, полное товарищество, коммандитное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью, фонд, некоммерческая зарегистрированная организация, а также «признанные» варианты — признанная компания, признанное полное товарищество, признанное коммандитное товарищество и признанное товарищество с ограниченной ответственностью — посредством которых иностранное юридическое лицо осуществляет свою деятельность в Центре.

Информация, доступная в реестре

Данные реестра предоставляются через портал электронного правительства egov.kz в виде набора отдельных услуг, а не в рамках единого открытого поиска: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (информация о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (информация на определенную дату, что позволяет установить историческое положение), Предоставление сведений о наличии филиалов и представительств юридического лица и Предоставление сведений из государственной базы данных «Юридические лица ».

Данные включают идентификационный номер предприятия, полное и сокращённое наименование на казахском и русском языках, организационно-правовую форму, дату государственной регистрации и любой перерегистрации, регистрирующий орган, юридический адрес, код вида деятельности по классификации ОКЭД, размер уставного капитала, руководителя юридического лица, статус юридического лица, а также наличие филиалов и представительств.

Сведения о владельцах поступают в реестр посредством механизма перерегистрации, а не через постоянно обновляемый список акционеров. В соответствии со статьёй 42 Гражданского кодекса юридическое лицо обязано пройти государственную перерегистрацию в случае уменьшения его уставного капитала, изменения его наименования, а также изменения состава участников хозяйственного товарищества — при этом последнее исключение касается товариществ, реестр участников которых ведётся лицензированным регистратором ценных бумаг. Изменения, внесённые в учредительные документы по указанным основаниям без перерегистрации, являются недействительными, поэтому для ТОО реестр является авторитетным источником информации о том, кто является его участниками.

Наряду с реестром существует несколько бесплатных официальных баз данных. Государственный комитет по доходам публикует на сайте portal.kgd.gov.kz «Поиск налогоплательщика» по идентификационному номеру, «Поиск неблагонадёжных налогоплательщиков» (охватывающий организации, признанные недействительными, находящиеся в состоянии банкротства, недействующие или исключённые из реестра) и «Поиск плательщиков НДС» — это практичный способ проверить, находится ли контрагент в надлежащем правовом положении. На портале открытых данных публикуются машиночитаемые наборы данных государственных органов, а «Депозитарий финансовой отчетности», управляемый акционерным обществом «Информационно-бухгалтерский центр», публикует прошедшую аудиторскую проверку годовую финансовую отчетность организаций, представляющих общественный интерес, — финансовых учреждений, всех акционерных обществ, пользователей недр, зерноприемных предприятий, государственных предприятий и монополий, а также компаний с государственным участием.

Что не раскрывается в реестре

Финансовая отчетность большинства компаний не является общедоступной. ТОО не обязано публиковать финансовую отчетность, поэтому Депозитарий финансовой отчетности охватывает только акционерные общества и другие организации, представляющие общественный интерес. В отношении обычного товарищества с ограниченной ответственностью финансовые данные из официальных источников получить невозможно.

Открытого для поиска реестра бенефициарных владельцев не существует. Данные о конечных владельцах собираются банками и передаются органам финансового мониторинга в соответствии с законодательством о противодействии отмыванию денег, однако они не публикуются. В тех случаях, когда участники ТОО занесены в реестр участников, ведение которого осуществляет регистратор, даже информация о прямом владении не попадает в государственный реестр, и по открытым данным Казахстана невозможно установить цепочку иностранных холдинговых компаний.

Кроме того, доступ к реестру не осуществляется в режиме свободного открытого поиска. Выписки предоставляются в рамках отдельных электронных государственных услуг, для доступа к которым, как правило, требуется аутентификация с помощью электронной цифровой подписи, а сами учредительные документы — устав и учредительное решение — не публикуются: они хранятся у самой организации и в регистрирующем органе. Индивидуальные предприниматели полностью исключены из реестра юридических лиц, и их данные можно проверить только с помощью сервисов поиска налогоплательщиков. Участников АИФЦ необходимо искать в отдельном публичном реестре АИФЦ.

Документы, которые можно получить из реестра

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица — документ, подтверждающий существование организации, с указанием её наименования, идентификационного номера и даты регистрации. Она заменила прежнее бумажное свидетельство о регистрации и является основным доказательством юридического существования.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) — аналогичный документ для подразделения, вкотором указаны его собственный идентификационный номер и юридическое лицо, к которому оно относится.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве — стандартная справка, используемая для проведенияюридической экспертизы: идентификационные данные, организационно-правовая форма, даты регистрации, адрес, код вида деятельности, уставный капитал, руководитель и статус.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату — историческая справка, используемая для подтверждения того, кто представлял компанию или каковы были её реквизиты на момент совершения сделки в прошлом.
  • Сведения о наличии филиалов и представительств — подтверждают наличие подразделений юридического лица, что имеет значение в случае, если договор был подписан филиалом.
  • Устав — учредительный документ, в котором определяются цели деятельности, размер и распределение уставного капитала, полномочия общего собрания и исполнительного органа, а также правила передачи долей участия. Получается непосредственно от организации или, в установленных законом случаях, от регистрационного органа, а не из открытого реестра.
  • Выписка из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров — подтверждение регистрации организации и присвоенного ей идентификационного номера, используемого в банковских, таможенных и закупочных процедурах.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет — для организаций, представляющих общественный интерес, публикуются через Депозитарий финансовой отчетности вместе с квартальными отчетами, информацией об аффилированных лицах и корпоративных событиях.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности — выдаются органами государственных доходов и регулярно запрашиваются в рамках тендеров и контрагентами.
  • Данные о неблагонадежности налогоплательщика — бесплатно публикуемые сведения, свидетельствующие о том, что организация признана судом недействительной, находится в состоянии банкротства, не ведет деятельность или была исключена из реестра, что зачастую является решающим фактором при проверке.

Часто задаваемые вопросы

Что представляет собой официальный реестр юридических лиц в Казахстане?

Это Национальный реестр идентификационных номеров юридических лиц, который ведётся Министерством юстиции. В него заносится каждое юридическое лицо, филиал и представительство, которым присваивается двенадцатизначный идентификационный номер юридического лица, а данные реестра предоставляются через портал электронного правительства egov.kz.

Кто осуществляет регистрацию компаний в Казахстане?

Коммерческие юридические лица регистрируются Государственной корпорацией «Правительство для граждан»; некоммерческие юридические лица и их филиалы регистрируются органами юстиции Министерства юстиции. Оба способа приводят к внесению записи в один и тот же национальный реестр.

Что такое БИН?

Бизнес-идентификационный номер (БИН) — это двенадцатизначный идентификационный номер, присваиваемый юридическому лицу, филиалу или представительству при регистрации. Он служит ключом, по которому организация идентифицируется в реестре, в налоговых, таможенных и банковских системах, а также в сфере государственных закупок.

Являются ли финансовые отчеты казахстанских компаний общедоступными?

Только для организаций, представляющих общественный интерес — акционерных обществ, финансовых учреждений, пользователей недр, зерноприемных предприятий, государственных предприятий и компаний с государственным участием, — которые публикуют аудированную годовую отчетность в Депозитарии финансовой отчетности. Товарищество с ограниченной ответственностью ничего не публикует.

Включены ли индивидуальные предприниматели в реестр субъектов предпринимательской деятельности?

Нет. Индивидуальный предприниматель регистрируется в органе государственных доходов по заявленному месту нахождения в соответствии с Кодексом о предпринимательской деятельности, идентифицируется индивидуальным идентификационным номером и не фигурирует в реестре юридических лиц. Регистрация является обязательной только при превышении установленного законом порога дохода или в случае найма работников.

Как осуществляется регистрация компаний в АИФЦ?

Регистратором компаний АИФК при Управлении финансовых услуг Астаны в соответствии с законами об АИФК, а не гражданским законодательством Казахстана, с использованием форм общего права, таких как частные и публичные компании, товарищества с ограниченной ответственностью и компании с защищёнными ячейками. Они заносятся в отдельный публичный реестр АИФК.

Источники

  • ИПС «Әділет», Министерство юстиции Республики Казахстан — Закон «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» от 17 апреля 1995 года № 2198 — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z950002198_
  • ИПС «Әділет» — Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K940001000_
  • ИПС «Әділет» — Предпринимательский кодекс Республики Казахстан — https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375
  • ИПС «Әділет» — Закон «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z980000220_
  • ИПС «Әділет» — Закон «Об акционерных обществах» — https://adilet.zan.kz/rus/docs/Z030000415_
  • Электронное правительство Республики Казахстан — сведения о юридических лицах, филиалах и представительствах — https://egov.kz/cms/ru/categories/facts_on_legal_persons
  • egov.kz — Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве — https://egov.kz/cms/ru/services/e_032
  • egov.kz — Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату — https://egov.kz/cms/ru/services/e_081
  • Комитет по государственным доходам Министерства финансов — информационные услуги (поиск налогоплательщиков, недобросовестные налогоплательщики) — https://portal.kgd.gov.kz/ru/pages/info-services
  • Депозитарий финансовой отчетности (Financial Reporting Depository) — https://opi.dfo.kz/
  • Открытые данные Республики Казахстан (портал Open Data) — https://data.egov.kz/
  • Управление по финансовым услугам Астаны — категории участников AIFC — https://afsa.aifc.kz/registration/types-of-participants/
  • Публичный реестр АИФЦ (Управление по финансовым услугам Астаны) — https://publicreg.myafsa.com/

Ключевые слова

регистр предприятий Казахстана, реестр компаний Казахстана, БИН Казахстана, Национальный реестр идентификационных номеров предприятий, Министерство юстиции Казахстана, «Правительство для граждан», организационно-правовые формы Казахстана, ТОО Казахстана, акционерное общество Казахстана, документы компании Казахстана, реестр компаний AIFC, индивидуальный предприниматель Казахстана