Kazakstan för sitt centrala företagsregister i Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Nationella registret över företagsidentifikationsnummer), som sköts av Министерство юстиции Республики Казахстан (Justitieministeriet). Själva registreringen är uppdelad: kommersiella juridiska personer registreras av Государственная корпорация «Правительство для граждан» (statliga bolaget ”Regeringen för medborgarna”), icke-kommersiella av rättsliga organ, och enskilda företagare registreras inte av någon av dessa – de registreras istället hos skattemyndigheterna. Utöver detta registreras företag i Astana International Financial Centre av en separat registreringsmyndighet enligt common law med ett eget offentligt register.

Det officiella företagsregistret i Kazakstan

Registreringen av juridiska personer regleras av Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Republiken Kazakstans lag ”Om statlig registrering av juridiska personer och bokföringsmässig registrering av filialer och representationskontor”) av den 17 april 1995 nr 2198. Statlig registrering består av att kontrollera att dokumenten överensstämmer med lagen, utfärda ett справка о государственной регистрации (intyg om statlig registrering) med tilldelning av ett бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — företagsidentifikationsnummer), samt införande av enheten i Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Nationella registret över företagsidentifikationsnummer), som förs av justitieministeriet.

Den behörighetsfördelning som anges i artikel 4 i den lagen är ovanlig och värd att preciseras:

  • Kommersiella juridiska personer samt registreringen av deras filialer och representationskontor sköts av Государственная корпорация «Правительство для граждан» (statliga bolaget ”Regeringen för medborgarna”), som fungerar som registreringsorgan.
  • Icke-kommersiella juridiska personer – stiftelser, allmännyttiga föreningar, institutioner, religiösa föreningar och liknande – samt deras filialer registreras av justitieministeriets rättsliga organ (органы юстиции).
  • Филиалы и представительства (filialer och representationskontor) genomgår учетная регистрация (registrering) och tilldelas ett eget organisationsnummer, men förvärvar inte juridisk personlighet.

Kazakstan för därför separata register för juridiska personer och för enskilda företagare. Enligt Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (Företagarkoden för Republiken Kazakstan) innebär statlig registrering av en индивидуальный предприниматель (дара кәсіпкер – enskild näringsidkare) att denne registreras hos орган государственных доходов (statlig skatte- och avgiftsmyndighet) vid Комитет государственных доходов Министерства финансов (Statens inkomstkommitté vid finansministeriet) på den angivna platsen. Registrering är obligatorisk endast för personer som sysselsätter arbetstagare på permanent basis eller vars årliga inkomst från privat verksamhet överskrider den lagstadgade tröskeln; övriga får bedriva verksamhet utan registrering. En enskild företagare identifieras med ett ИИН (individuellt identifikationsnummer), inte med ett BIN, och förekommer inte i registret över juridiska personer.

Ett andra, parallellt system finns för det internationella finanscentret ”Astana”, MFCI (Astana International Financial Centre, AIFC). Företag som etableras där registreras av AIFC:s bolagsregisterförare inom Astana Financial Services Authority enligt AIFC-lagarna, ett regelverk baserat på engelsk rätt, och finns upptagna i AIFC:s offentliga register snarare än i de vanliga nationella registren. Den som kontrollerar en kazakisk motpart måste veta vilket av de två systemen den tillhör.

Rättsliga former som kan registreras i Kazakstan

Artikel 34 i Гражданский кодекс Республики Казахстан (Republiken Kazakstans civillag) fastställer en uttömmande förteckning över juridiska former, och artikel 58 indelar handelsföretagen i underkategorier.

Kommersiella juridiska personer:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС – bolag med begränsat ansvar) – det vanliga kazakstanska bolaget. Stiftelsekapitalet är uppdelat i andelar, delägarna ansvarar endast upp till sitt inskott, och bolaget kan bildas av en enda person. Regleras av en särskild lag från 1998 om bolag med begränsat och ytterligare ansvar.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — bolag med tilläggsansvar) — samma struktur, men delägarna svarar för bolagets skulder med sin egen egendom upp till en multipel av sina insatser som fastställs i bolagsordningen. Sällsynt och används när motparterna önskar extra trygghet.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — allmän handelsförening) — deltagarna svarar för föreningens förpliktelser med hela sin egendom; endast fysiska personer kan vara fullvärdiga deltagare.
  • Kommanditbolag, KT (командиттік серіктестік – limited partnership) – kombinerar delägare med obegränsat ansvar och kapitalinvesterare (командитисты) som endast riskerar sitt inskott och inte deltar i företagsledningen.
  • Aktiebolag, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — kapitalet är uppdelat i aktier, aktieägarna ansvarar endast för sina aktier, regleras av lagen från 2003 om aktiebolag. Krävs för banker, försäkringsbolag och andra reglerade verksamheter, och är den form som används för att anskaffa kapital på marknaden.
  • Производственный кооператив, ПК (өндірістік кооператив — produktionskooperativ) — en frivillig sammanslutning av individer som förenar sina arbets- och egendomsinsatser, där medlemmarna har subsidiärt ansvar.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — statligt företag) — en kommersiell enhet baserad på statlig egendom, som existerar antingen som ett предприятие на праве хозяйственного ведения (företag med rätt till ekonomisk förvaltning) eller som ett казенное предприятие (statligt företag med rätt till operativ förvaltning).

Icke-kommersiella juridiska personer:

  • Учреждение (мекеме — institution) — inrättad och finansierad av sin grundare för att utföra icke-kommersiella uppgifter; den kan vara statlig eller privat.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — allmän förening) — en medlemsorganisation som strävar efter gemensamma icke-kommersiella mål, inklusive politiska partier och fackföreningar enligt sina egna stadgar.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — konsumentkooperativ) — en frivillig sammanslutning av medlemmar som tillgodoser sina egna materiella behov, inklusive bostadsrättsföreningar.
  • Фонд (қор — stiftelse) — en organisation utan medlemskap som bildats genom egendomsbidrag för sociala, välgörenhetsmässiga, kulturella, utbildningsmässiga eller andra allmännyttiga ändamål.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — religiös sammanslutning) — registrerad av rättsliga organ enligt lagstiftningen om religiös verksamhet.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық hoặc одақ — förening eller förbund) — en frivillig sammanslutning av juridiska personer som samordnar sin verksamhet eller företräder gemensamma intressen.
  • Акционерное общество som icke-kommersiell organisation — civillagen tillåter uttryckligen att aktiebolagsformen används för icke-kommersiella ändamål, vilket är anledningen till att vissa statligt knutna organ formellt är aktiebolag utan vinstutdelning.

Organisationsformer som inte är juridiska personer:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (enskild näringsidkare — personligt företagande) — en enskild person som bedriver näringsverksamhet på grundval av egendom som han äger eller har rätt att använda; detta kan ta formen av ett фермерское хозяйство (jordbruksföretag).
  • Совместное предпринимательство (gemensamt företagande) — en grupp enskilda företagare som bedriver verksamhet med gemensamt ägd egendom. De lagstadgade formerna är предпринимательство супругов (makars företagande), семейное предпринимательство (familjeföretagande, på gemensam egendom i form av ett jordbruksföretag eller en privatiserad bostad) och простое товарищество (enkelt partnerskap, på delat ägande).
  • Филиал и представительство (filial och representationskontor) — underavdelningar till en kazakisk eller utländsk juridisk person, som är registreringspliktiga och tilldelas ett företagsidentifikationsnummer, men som saknar juridisk personlighet.

Bolagsformer som är tillgängliga i Astana International Financial Centre: privatbolag, aktiebolag, bolag med begränsad verksamhetsomfattning, specialbolag, bolag med skyddade celler, investeringsbolag, öppet handelsbolag, kommanditbolag, kommanditbolag med begränsat ansvar, stiftelse, ideell organisation samt de ”erkända” varianterna – erkänt bolag, erkänt öppet handelsbolag, erkänt kommanditbolag och erkänt kommanditbolag med begränsat ansvar – genom vilka en utländsk enhet etablerar sig i centret.

Information som finns tillgänglig i registret

Registeruppgifterna tillhandahålls via den digitala myndighetsportalen egov.kz som en uppsättning separata tjänster snarare än som en enda öppen sökning: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (information om en registrerad juridisk person, filial eller representationskontor), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (information per ett angivet datum, vilket är hur den historiska situationen fastställs), Предоставление сведений о наличии филиалов и представительств юридического лица (uppgifter om huruvida en juridisk person har filialer eller representationskontor) samt Предоставление сведений из государственной базы данных «Юридические лица» (uppgifter från den statliga databasen över juridiska personer).

Datauppsättningen omfattar företagsidentifikationsnummer, det fullständiga och förkortade namnet på kazakiska och ryska, den juridiska formen, datum för statlig registrering och eventuella omregistreringar, registreringsmyndigheten, den registrerade adressen, verksamhetskoden enligt ОКЭД-klassificeringen, storleken på det stadgeenliga kapitalet, företagets chef, företagets status samt förekomsten av filialer och representationskontor.

Uppgifter om ägarförhållanden förs in i registret via omregistreringsmekanismen snarare än genom en kontinuerligt uppdaterad aktieägarförteckning. Enligt artikel 42 i civillagen måste en juridisk person genomgå omregistrering hos staten när dess grundkapital minskas, när dess namn ändras och när sammansättningen av deltagarna i ett affärspartnerskap ändras – det sista undantaget gäller partnerskap vars deltagarregister förs av en licensierad värdepappersmarknadsregistrator. Ändringar som görs i de konstituerande handlingarna på dessa grunder utan omregistrering är ogiltiga, så för ett ТОО är registret den auktoritativa källan för vem deltagarna är.

Vid sidan av registret finns flera kostnadsfria officiella databaser. Statens skatte- och intäktskommitté publicerar på portal.kgd.gov.kz en Поиск налогоплательщика (sökning efter skattebetalare) efter identifikationsnummer, en Поиск неблагонадежных налогоплательщиков (sökning efter opålitliga skattebetalare, som omfattar enheter som förklarats ogiltiga, befinner sig i konkurs, är inaktiva eller har avregistrerats) samt en sökning efter momsbetalare – det praktiska sättet att kontrollera om en motpart är i god ställning. Portalen för öppna data publicerar maskinläsbara datamängder från myndigheter, och Депозитарий финансовой отчетности (arkivet för finansiell rapportering), som drivs av aktiebolaget ”Information-Accounting Center”, publicerar de reviderade årsredovisningarna för организации публичного интереса (organisationer av allmänt intresse) – finansinstitut, alla aktiebolag, utnyttjare av naturresurser, spannmålsmottagningsföretag, statliga företag och monopol samt företag med statligt ägande.

Vad registret inte offentliggör

De flesta företags räkenskaper är inte offentliga. Ett ТОО har ingen skyldighet att offentliggöra årsredovisningar, så Depositariet för finansiell rapportering omfattar endast aktiebolag och andra organisationer av allmänt intresse. För ett vanligt kommanditbolag kan inga finansiella uppgifter erhållas från officiella källor.

Det finns inget offentligt sökbart register över verkliga ägare. Uppgifter om slutliga ägare samlas in av banker och rapporteras till de finansiella tillsynsmyndigheterna enligt lagstiftningen om bekämpning av penningtvätt, men dessa uppgifter offentliggörs inte. När delägarna i ett TOO finns upptagna i ett delägarregister som förs av en registrator, ingår inte ens det direkta ägandet i det statliga registret, och det går inte att spåra en kedja av utländska holdingbolag utifrån offentliga uppgifter i Kazakstan.

Registret fungerar inte heller som en fritt tillgänglig söktjänst. Utdrag tillhandahålls som enskilda e-förvaltningstjänster, vilket vanligtvis kräver autentisering med en elektronisk digital signatur, och de konstituerande handlingarna i sig – bolagsordningen och beslutet om bildande – offentliggörs inte: de förvaras av företaget och av registreringsmyndigheten. Enskilda företagare ingår inte alls i registret över juridiska personer och kan endast verifieras via tjänsterna för sökning efter skattebetalare. AIFC-deltagare måste sökas upp i det separata offentliga AIFC-registret.

Dokument som kan erhållas från registret

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Intyg om statlig registrering eller omregistrering av en juridisk person) – dokumentet som bekräftar att enheten existerar, med dess namn, organisationsnummer och registreringsdatum. Det ersatte det tidigare pappersintyget om bildande och utgör det grundläggande beviset på juridisk existens.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Intyg om registrering av en filial eller ett representationskontor) – motsvarande dokument för en underenhet, som visar dess eget organisationsnummer och den juridiska person den tillhör.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Informationsutdrag om en registrerad juridisk person, filial eller representationskontor) — det standardutdrag som används för due diligence: identitet, juridisk form, registreringsdatum, adress, verksamhetskod, aktiekapital, verkställande direktör och status.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Uppgifter om en registrerad juridisk person per ett angivet datum) — ett historiskt utdrag som används för att bevisa vem som representerade ett företag eller vilka uppgifter som gällde vid tidpunkten för en tidigare transaktion.
  • Сведения о наличии филиалов и представительств (Uppgifter om filialer och representationskontor) — bekräftar en enhets underavdelningar, vilket är viktigt när ett avtal har undertecknats av en filial.
  • Устав (Stadgar) — det konstituerande dokumentet som fastställer verksamhetsområden, storleken på och fördelningen av aktiekapitalet, befogenheterna för bolagsstämman och det verkställande organet samt reglerna för överlåtelse av ägarandelar. Inhämtas från enheten eller, i de fall där lagen så föreskriver, från registreringsmyndigheten snarare än från ett öppet register.
  • Utdrag ur det nationella registret över företagsidentifikationsnummer (Utdrag ur det nationella registret över företagsidentifikationsnummer) — bekräftelse på att företaget är registrerat och på det identifikationsnummer som tilldelats det, vilket används vid bank-, tull- och upphandlingsförfaranden.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (Årsredovisning och revisionsberättelse) — för organisationer av allmänt intresse, offentliggörs via Financial Reporting Depository tillsammans med kvartalsrapporter, information om närstående personer och bolagshändelser.
  • Uppgifter om avsaknad (förekomst) av skatteskulder (Statement on the absence or existence of tax arrears) — utfärdas av de statliga skattemyndigheterna och krävs rutinmässigt vid anbudsförfaranden och av motparter.
  • Uppgifter om opålitlighet hos skattebetalaren — de fritt tillgängliga uppgifternasom visar att en enhet har förklarats ogiltig av en domstol, är i konkurs, inaktiv eller har avregistrerats, vilket ofta är den avgörande kontrollen.

Vanliga frågor

Vad är det officiella företagsregistret i Kazakstan?

Det är det nationella registret över företagsidentifikationsnummer, som förvaltas av justitieministeriet. Varje juridisk person, filial och representationskontor registreras där och tilldelas ett tolvsiffrigt företagsidentifikationsnummer, och registeruppgifterna tillhandahålls via den digitala myndighetsportalen egov.kz.

Vem registrerar ett företag i Kazakstan?

Kommersiella juridiska personer registreras av det statliga bolaget ”Government for Citizens”; icke-kommersiella juridiska personer och deras filialer registreras av justitieministeriets rättsliga organ. Båda sätten leder till en registrering i samma nationella register.

Vad är ett BIN?

Бизнес-идентификационный номер är det tolvsiffriga företagsidentifikationsnumret som tilldelas en juridisk person, filial eller ett representationskontor vid registreringen. Det är den nyckel med vilken enheten identifieras i registret, i skatte-, tull- och banksystem samt vid offentlig upphandling.

Är kazakiska företags årsredovisningar offentliga?

Endast för organisationer av allmänt intresse – aktiebolag, finansinstitut, utvinnare av naturresurser, spannmålsmottagningsföretag, statliga företag och företag med statligt ägande – som offentliggör reviderade årsredovisningar i Financial Reporting Depository. Ett kommanditbolag offentliggör ingenting.

Finns enskilda företagare i företagsregistret?

Nej. En enskild näringsidkare registreras hos den statliga skattemyndigheten på den angivna platsen enligt näringslagstiftningen, identifieras med ett individuellt identifikationsnummer och finns inte med i registret över juridiska personer. Registrering är obligatorisk endast om en viss lagstadgad inkomstgräns överskrids eller om företaget har anställda.

Hur registreras AIFC-företag?

Av AIFC:s bolagsregistrator inom Astana Financial Services Authority, enligt AIFC-lagarna snarare än kazakisk civilrätt, med hjälp av common law-former såsom privata och offentliga bolag, kommanditbolag och skyddade cellbolag. De är upptagna i det separata offentliga AIFC-registret.

Källor

Nyckelord

företagsregistret i Kazakstan, bolagsregistret i Kazakstan, BIN i Kazakstan, det nationella registret över företagsidentifikationsnummer, justitieministeriet i Kazakstan, myndigheter för medborgare, bolagsformer i Kazakstan, TOO i Kazakstan, aktiebolag i Kazakstan, bolagsdokument i Kazakstan, AIFC:s bolagsregistrator, enskild näringsidkare i Kazakstan