Moldavien

Finansiella rapporteringsskyldigheter för företag i Moldavien

1. Register för inlämning av finansiella rapporter

I Moldavien lämnar företag in sina årsredovisningar till Agenția Servicii Publice (myndigheten för offentliga tjänster) (https://asp.gov.md), som driver Registrul de Stat al Unităților de Drept (statligt register över juridiska personer) (https://asp.gov.md). Inlämningen sker vanligtvis online via myndighetens plattform.

2. Juridiska former som är skyldiga att offentliggöra finansiella rapporter

Juridiska former som är skyldiga att offentliggöra finansiella rapporter:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) – Aktiebolag: Måste lämna in årsredovisningar till det statliga registret (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) – Aktiebolag: Måste lämna in årsredovisningar och är skyldigt att genomgå obligatorisk revision oavsett storlek.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) – Kommanditbolag: Måste lämna in årsredovisningar; revisionskrav gäller baserat på tröskelvärden.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) – handelsbolag: Måste lämna in finansiella rapporter; revision om tröskelvärden överskrids.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) – Kommanditbolag: Måste lämna in årsredovisning; revision krävs om tröskelvärden överskrids.
  • Cooperativă (COOP) – Kooperativ: Måste lämna in finansiella rapporter; revision baseras på tröskelvärden.
  • Sucursala – Filial till ett utländskt företag: Måste lämna in finansiella rapporter enligt moldaviska regler och i enlighet med moderbolagets rapportering.

Juridiska former som inte är skyldiga att offentliggöra finansiella rapporter:

  • Întreprindere Individuală (II) – Enmansföretag: Behöver inte offentliggöra; måste föra bokföring för skatterapportering.
  • Întreprindere Familială (IF) – Familjeföretag: Undantaget från publicering; måste föra skatteregister.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – auktoriserad fysisk person: Behöver inte lämna in finansiella rapporter, men måste föra bokföring för skatteändamål.

3. Företag som kräver reviderade finansiella rapporter

Obligatoriska revisionskrav fastställs i Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (lag nr 271/2017 om revisionsverksamhet) (https://www.legis.md). Medelstora och stora företag kräver i allmänhet revision; mindre företag revideras om de överskrider tröskelvärdena.

Juridisk form Regel Kriterier (uppfylla minst två av tre)
SRL – Aktiebolag Revision krävs om tröskelvärdena överskrids Omsättning > 1 000 000 euro; Totala tillgångar > 500 000 euro; Antal anställda > 15
SA – Aktiebolag Revision krävs alltid Inga tröskelvärden
SCA – Aktiebolag Revision krävs om tröskelvärden överskrids Samma som SRL
SNC – Allmänt partnerskap Revision krävs om tröskelvärden överskrids Samma som SRL
SCS – Kommanditbolag Revision krävs om tröskelvärden överskrids Samma som SRL
COOP – Kooperativ Revision krävs om tröskelvärden överskrids Samma som SRL
Sucursala – Filial Revision beror på moderbolaget och lokala regler Kan följa moderbolagets skyldigheter; lokala tröskelvärden kan tillämpas

4. Lokal börs och offentliggörande av finansiella rapporter

Noterade företag måste offentliggöra reviderade finansiella rapporter via Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Moldaviens börs (http://www.bvm.md).

5. Tidsfrist för inlämning av finansiella rapporter

Standardfristen är 120 kalenderdagar efter räkenskapsårets slut för de flesta juridiska former. Noterade företag kan ha kortare, börsspecifika frister (se BVM) (http://www.bvm.md).

6. Företag som lämnar in partiella finansiella rapporter

  • Små företag (t.ex. med en omsättning under 700 000 euro och totala tillgångar under 350 000 euro) kan lämna in förenklade finansiella rapporter.

7. Konsekvenser av försenad inlämning

  • Böter på mellan 3 000 och 5 000 MDL.
  • Risk för att strykas ur det statliga registret efter upprepade överträdelser.
  • Möjliga rättsliga åtgärder mot styrelseledamöter/tjänstemän.

8. Krav för utländska filialer och nyetablerade företag

Utländska filialer måste följa både moldaviska och moderbolagets rapporteringskrav; i allmänhet gäller samma 120-dagarsfrist för inlämning. Nystartade företag lämnar in sina första redovisningar för det första räkenskapsåret inom den vanliga tidsfristen.

Källor

Källa Länk
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Lag nr 271/2017 (revisionsverksamhet) https://www.legis.md
Bursa de Valori a Moldovei (BVM) http://www.bvm.md
Starta företagssökning Beställ kreditrapport

Nyckelord

Inlämning av finansiella rapporter i Moldavien; krav på finansiella rapporter för moldaviska företag; skyldigheter avseende finansiell rapportering i Moldavien; krav på årsredovisningar för moldaviska företag; moldaviska regler för inlämning av årsredovisningar; tidsfrister för inlämning av årsredovisningar i Moldavien; moldaviska redovisningsstandarder för företag; revisionskrav för moldaviska företag