Kazakhstan lưu trữ hồ sơ trung ương về các doanh nghiệp trong “Sổ đăng ký quốc gia về mã số nhận dạng doanh nghiệp” (National Register of Business Identification Numbers), do Bộ Tư pháp Cộng hòa Kazakhstan (Ministry of Justice) quản lý. Việc đăng ký được chia thành các nhóm: các pháp nhân thương mại được đăng ký bởi Tập đoàn Nhà nước “Chính phủ vì Công dân” (State Corporation “Government for Citizens”), các pháp nhân phi thương mại do các cơ quan tư pháp phụ trách, còn các doanh nghiệp cá nhân không thuộc nhóm nào trong số này — họ được đăng ký tại cơ quan thuế. Ngoài ra, các công ty tại Trung tâm Tài chính Quốc tế Astana được đăng ký bởi một cơ quan đăng ký theo luật thông thường riêng biệt với sổ đăng ký công khai của riêng mình.

Sổ đăng ký doanh nghiệp chính thức tại Kazakhstan

Việc đăng ký pháp nhân được điều chỉnh bởi Luật Cộng hòa Kazakhstan “Về Đăng ký Nhà nước đối với Pháp nhân và Đăng ký Kế toán đối với Chi nhánh và Văn phòng Đại diện” ngày 17 tháng 4 năm 1995, số 2198. Đăng ký nhà nước bao gồm việc kiểm tra tính hợp pháp của các tài liệu, cấp giấy chứng nhận đăng ký nhà nước (справка о государственной регистрации) kèm theo việc cấp số nhận dạng doanh nghiệp (бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — số nhận dạng doanh nghiệp), và đưa pháp nhân vào “Sổ đăng ký quốc gia về số nhận dạng doanh nghiệp” (National Register of Business Identification Numbers), do Bộ Tư pháp quản lý.

Việc phân chia thẩm quyền được quy định tại Điều 4 của Luật này là khá đặc biệt và cần được nêu rõ:

  • Các pháp nhân thương mại và việc đăng ký chi nhánh, văn phòng đại diện của họ do Tập đoàn Nhà nước “Chính phủ vì Công dân” (State Corporation “Government for Citizens”) phụ trách, đơn vị này đóng vai trò là cơ quan đăng ký.
  • Các pháp nhân phi thương mại — quỹ, hiệp hội công cộng, tổ chức, hiệp hội tôn giáo và các tổ chức tương tự — cùng các chi nhánh của chúng được đăng ký bởi các cơ quan tư pháp (organy yustitsii) thuộc Bộ Tư pháp.
  • Các chi nhánh và văn phòng đại diện phải thực hiện đăng ký hồ sơ và được cấp mã số nhận dạng doanh nghiệp riêng, nhưng không có tư cách pháp nhân.

Do đó, Kazakhstan duy trì các sổ đăng ký riêng biệt cho các pháp nhân và các doanh nhân cá nhân. Theo Bộ luật Doanh nghiệp Cộng hòa Kazakhstan, việc đăng ký nhà nước đối với một doanh nhân cá thể (dar kәsipker — doanh nhân cá thể) bao gồm việc được ghi danh tại Cơ quan Thu nhập Nhà nước thuộc Ủy ban Thu nhập Nhà nước của Bộ Tài chính tại địa điểm đã khai báo. Việc đăng ký chỉ bắt buộc đối với những cá nhân thuê lao động thường xuyên hoặc có thu nhập hàng năm từ kinh doanh tư nhân vượt quá ngưỡng quy định; những người khác có thể kinh doanh mà không cần đăng ký. Một doanh nhân cá nhân được xác định bằng số nhận dạng cá nhân (ИИН), không phải bằng số nhận dạng doanh nghiệp (BIN), và không xuất hiện trong sổ đăng ký pháp nhân.

Có một hệ thống thứ hai song song dành cho Trung tâm Tài chính Quốc tế «Astana», MFCА (Astana International Financial Centre, AIFC). Các công ty được thành lập tại đây được đăng ký bởi Cơ quan Đăng ký Doanh nghiệp AIFC thuộc Cơ quan Dịch vụ Tài chính Astana theo các Đạo luật AIFC — một hệ thống quy định dựa trên luật Anh — và được ghi danh trong Sổ đăng ký Công khai AIFC thay vì trong các danh sách quốc gia thông thường. Bất kỳ ai kiểm tra đối tác Kazakhstan đều phải biết đối tác đó thuộc hệ thống nào trong hai hệ thống trên.

Các hình thức pháp lý có thể đăng ký tại Kazakhstan

Điều 34 của Bộ luật Dân sự Cộng hòa Kazakhstan (Гражданский кодекс Республики Казахстан) quy định một danh sách khép kín các hình thức pháp lý, và Điều 58 phân loại chi tiết các hình thức hợp tác kinh doanh.

Các pháp nhân thương mại:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn) — hình thức công ty tiêu chuẩn tại Kazakhstan. Vốn điều lệ được chia thành các phần góp vốn, các thành viên chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn góp của mình, và có thể được thành lập bởi một cá nhân duy nhất. Hoạt động theo Luật năm 1998 về các công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn và trách nhiệm bổ sung.
  • Hợp danh có trách nhiệm bổ sung, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — hợp danh có trách nhiệm bổ sung) — có cấu trúc tương tự, nhưng các thành viên phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ của hợp danh bằng tài sản cá nhân của mình, tối đa là một bội số của khoản góp vốn được quy định trong điều lệ. Loại hình này hiếm gặp và được sử dụng khi các bên đối tác mong muốn sự an tâm thêm.
  • Hợp danh toàn phần, PT (толық серіктестік — general partnership) — các thành viên chịu trách nhiệm đối với các nghĩa vụ của hợp danh bằng toàn bộ tài sản của mình; chỉ cá nhân mới có thể là thành viên toàn phần.
  • Hợp danh có trách nhiệm hữu hạn, KT (hợp danh có trách nhiệm hữu hạn — limited partnership) — kết hợp giữa các thành viên hợp danh chịu trách nhiệm vô hạn và các nhà đầu tư (командитисты) chỉ chịu rủi ro trong phạm vi vốn góp và không tham gia quản lý hoạt động kinh doanh.
  • Công ty cổ phần, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — vốn được chia thành cổ phần, cổ đông chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số cổ phần của mình, tuân theo Luật năm 2003 về các công ty cổ phần. Đây là hình thức bắt buộc đối với các ngân hàng, công ty bảo hiểm và các doanh nghiệp chịu sự quản lý khác, đồng thời là hình thức được sử dụng để huy động vốn trên thị trường.
  • Hợp tác xã sản xuất, PK (өндірістік кооператив — production cooperative) — là một tổ chức tự nguyện của các cá nhân góp sức lao động và tài sản, với trách nhiệm hữu hạn của các thành viên.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — doanh nghiệp nhà nước) — một thực thể thương mại dựa trên tài sản nhà nước, tồn tại dưới hình thức hoặc là предприятие на праве хозяйственного ведения (doanh nghiệp có quyền quản lý kinh tế) hoặc là казенное предприятие (doanh nghiệp nhà nước có quyền quản lý điều hành).

Các pháp nhân phi thương mại:

  • Учреждение (мекеме — tổ chức) — được thành lập và tài trợ bởi người sáng lập để thực hiện các chức năng phi thương mại; tổ chức này có thể thuộc nhà nước hoặc tư nhân.
  • Общественное объединение (қоғамдық birleştik — hiệp hội công cộng) — một tổ chức thành viên theo đuổi các mục tiêu phi thương mại chung, bao gồm các đảng chính trị và công đoàn theo điều lệ riêng của họ.
  • Hợp tác xã tiêu dùng (тұтыну кооперативі) — một hiệp hội tự nguyện của các thành viên nhằm đáp ứng nhu cầu vật chất của chính họ, bao gồm các hiệp hội chủ sở hữu bất động sản trong lĩnh vực nhà ở.
  • Фонд (қор — quỹ) — một tổ chức không có thành viên được thành lập dựa trên các khoản đóng góp tài sản nhằm mục đích xã hội, từ thiện, văn hóa, giáo dục hoặc các mục đích công cộng khác.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — hiệp hội tôn giáo) — được cơ quan tư pháp đăng ký theo luật về hoạt động tôn giáo.
  • Hiệp hội hoặc liên đoàn (қауымдаuluk hoặc одақ — association or union) — một nhóm tự nguyện gồm các pháp nhân phối hợp hoạt động hoặc đại diện cho lợi ích chung.
  • Акционерное общество với tư cách là một tổ chức phi thương mại — Bộ luật Dân sự cho phép rõ ràng hình thức công ty cổ phần được sử dụng cho các mục đích phi thương mại, đó là lý do tại sao một số cơ quan liên quan đến nhà nước về mặt hình thức là các công ty cổ phần không phân phối lợi nhuận.

Các hình thức không phải là pháp nhân:

  • Doanh nhân cá nhân — kinh doanh cá nhân (individual entrepreneur — personal entrepreneurship) — một cá nhân kinh doanh dựa trên tài sản mà họ sở hữu hoặc có quyền sử dụng; hình thức này có thể là một doanh nghiệp nông nghiệp (farming enterprise).
  • Совместное предпринимательство (doanh nghiệp hợp tác) — một nhóm các doanh nghiệp cá nhân hoạt động trên cơ sở tài sản sở hữu chung. Các hình thức pháp lý của nó bao gồm предпринимательство супругов (doanh nghiệp của vợ chồng), семейное предпринимательство (doanh nghiệp gia đình, trên cơ sở tài sản chung của một trang trại nông dân hoặc một căn nhà đã được tư nhân hóa) và простое товарищество (hợp tác xã đơn giản, trên cơ sở sở hữu chung).
  • Chi nhánh và văn phòng đại diện (branch and representative office) — là các đơn vị trực thuộc của một pháp nhân Kazakhstan hoặc nước ngoài, phải đăng ký và được cấp mã số doanh nghiệp, nhưng không có tư cách pháp nhân.

Các hình thức có sẵn tại Trung tâm Tài chính Quốc tế Astana: Công ty tư nhân, Công ty cổ phần, Công ty phạm vi hạn chế, Công ty mục đích đặc biệt, Công ty ô bảo vệ, Công ty đầu tư, Hợp danh thông thường, Hợp danh hữu hạn, Hợp danh trách nhiệm hữu hạn, Quỹ, Tổ chức phi lợi nhuận có tư cách pháp nhân, và các biến thể “Được công nhận” — Công ty được công nhận, Hợp danh thông thường được công nhận, Hợp danh hữu hạn được công nhận và Hợp danh trách nhiệm hữu hạn được công nhận — thông qua đó một thực thể nước ngoài thành lập hoạt động tại Trung tâm.

Thông tin có sẵn từ sổ đăng ký

Dữ liệu đăng ký được cung cấp thông qua cổng thông tin chính phủ điện tử egov.kz dưới dạng một tập hợp các dịch vụ riêng biệt thay vì một công cụ tìm kiếm mở duy nhất: Cung cấp thông tin về pháp nhân đã đăng ký, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện (thông tin về pháp nhân đã đăng ký, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện), Cung cấp thông tin về pháp nhân đã đăng ký tại một ngày cụ thể (thông tin tại một ngày cụ thể, đây là cách xác định tình trạng lịch sử), Cung cấp thông tin về việc pháp nhân có chi nhánh và văn phòng đại diện hay không (whether an entity has branches or representative offices) và Cung cấp thông tin từ cơ sở dữ liệu nhà nước “Pháp nhân” (information from the state database of legal entities).

Bộ dữ liệu bao gồm mã số doanh nghiệp, tên đầy đủ và tên viết tắt bằng tiếng Kazakh và tiếng Nga, hình thức pháp lý, ngày đăng ký nhà nước và ngày đăng ký lại (nếu có), cơ quan đăng ký, địa chỉ đăng ký, mã ngành theo phân loại ОКЭД, quy mô vốn điều lệ, người đứng đầu pháp nhân, tình trạng pháp lý của pháp nhân, và sự tồn tại của các chi nhánh và văn phòng đại diện.

Thông tin về sở hữu được cập nhật vào sổ đăng ký thông qua cơ chế đăng ký lại chứ không phải thông qua danh sách cổ đông được cập nhật liên tục. Theo Điều 42 của Bộ luật Dân sự, một pháp nhân phải thực hiện đăng ký lại với nhà nước khi vốn điều lệ bị giảm, khi tên gọi thay đổi, và khi thành phần các thành viên trong hợp tác xã kinh doanh thay đổi — trường hợp ngoại lệ cuối cùng là các hợp tác xã mà sổ đăng ký thành viên được quản lý bởi một cơ quan đăng ký thị trường chứng khoán được cấp phép. Các thay đổi được thực hiện đối với các văn bản thành lập trên cơ sở đó mà không đăng ký lại là vô hiệu, do đó đối với một ТОО, sổ đăng ký là hồ sơ chính thức xác định danh tính các thành viên.

Có một số cơ sở dữ liệu chính thức miễn phí song song với sổ đăng ký này. Ủy ban Thu nhập Nhà nước công bố trên trang portal.kgd.gov.kz công cụ “Tìm kiếm người nộp thuế ” ( Поиск налогоплательщика ) theo số định danh, công cụ “Tìm kiếm người nộp thuế không đáng tin cậy” ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков — bao gồm các thực thể bị tuyên bố vô hiệu, đang phá sản, ngừng hoạt động hoặc bị xóa tên) và công cụ tìm kiếm người nộp thuế GTGT — đây là cách thực tế để kiểm tra xem đối tác có tình trạng pháp lý tốt hay không. Cổng thông tin dữ liệu mở công bố các bộ dữ liệu chính phủ có thể đọc được bằng máy, còn “Kho lưu trữ báo cáo tài chính” (Financial Reporting Depository), do Công ty Cổ phần “Trung tâm Thông tin-Kế toán” vận hành, công bố các báo cáo tài chính hàng năm đã được kiểm toán của các tổ chức thuộc phạm vi công cộng — bao gồm các tổ chức tài chính, tất cả các công ty cổ phần, các đơn vị khai thác tài nguyên dưới lòng đất, các doanh nghiệp thu mua ngũ cốc, các doanh nghiệp nhà nước và các doanh nghiệp độc quyền, cũng như các công ty có vốn nhà nước tham gia.

Những thông tin mà sổ đăng ký không công bố

Hầu hết các báo cáo tài chính của doanh nghiệp không được công khai. Một Công ty TNHH (ТОО) không có nghĩa vụ công bố báo cáo tài chính, do đó Kho lưu trữ Báo cáo Tài chính chỉ bao gồm các công ty cổ phần và các tổ chức vì lợi ích công cộng khác. Đối với một Công ty TNHH thông thường, không thể thu thập dữ liệu tài chính từ các nguồn chính thức.

Không có sổ đăng ký chủ sở hữu thực sự nào có thể tra cứu công khai. Thông tin về chủ sở hữu cuối cùng được các ngân hàng thu thập và báo cáo cho cơ quan giám sát tài chính theo luật chống rửa tiền, nhưng không được công bố. Trong trường hợp các thành viên của một công ty ТОО được ghi danh trong sổ đăng ký thành viên do cơ quan đăng ký quản lý, ngay cả quyền sở hữu trực tiếp cũng nằm ngoài phạm vi sổ đăng ký nhà nước, và không thể xác định chuỗi các công ty mẹ nước ngoài từ dữ liệu công khai của Kazakhstan.

Sổ đăng ký này cũng không hoạt động dưới dạng tra cứu mở miễn phí. Các trích lục được cung cấp dưới dạng các dịch vụ chính phủ điện tử riêng lẻ, thường yêu cầu xác thực bằng chữ ký số điện tử, và các văn bản thành lập — điều lệ và quyết định thành lập — không được công bố: chúng được lưu giữ bởi chính thực thể và cơ quan đăng ký. Các doanh nghiệp cá nhân hoàn toàn nằm ngoài sổ đăng ký pháp nhân và chỉ có thể được xác minh thông qua các dịch vụ tra cứu người nộp thuế. Các thành viên của AIFC phải được tra cứu trong sổ đăng ký công khai riêng của AIFC.

Các tài liệu có thể lấy từ sổ đăng ký

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Giấy chứng nhận đăng ký nhà nước hoặc đăng ký lại của pháp nhân) — tài liệu xác nhận sự tồn tại của pháp nhân, bao gồm tên, mã số doanh nghiệp và ngày đăng ký. Tài liệu này thay thế cho giấy chứng nhận thành lập trước đây dưới dạng giấy và là bằng chứng cơ bản về sự tồn tại hợp pháp.
  • Giấy chứng nhận đăng ký hồ sơ chi nhánh (văn phòng đại diện) — tài liệu tương đương dành cho đơn vị trực thuộc, thể hiện mã số doanh nghiệp riêng và pháp nhân mà đơn vị đó thuộc về.
  • Giấy xác nhận về pháp nhân, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện đã đăng ký (Information statement on a registered legal entity, branch or representative office) — bản trích lục tiêu chuẩn được sử dụng cho quá trình thẩm định: danh tính, hình thức pháp lý, ngày đăng ký, địa chỉ, mã ngành nghề, vốn điều lệ, người đứng đầu và tình trạng pháp lý.
  • Thông tin về pháp nhân đã đăng ký tại một ngày cụ thể (Information on a registered legal entity as at a given date) — trích lục lịch sử, được sử dụng để chứng minh ai là người đại diện cho công ty hoặc thông tin chi tiết của công ty tại thời điểm giao dịch trong quá khứ.
  • Thông tin về sự tồn tại của các chi nhánh và văn phòng đại diện — xác nhận các đơn vị trực thuộc của một pháp nhân, điều này rất quan trọng khi hợp đồng được ký kết bởi một chi nhánh.
  • Điều lệ (Charter) — văn bản thành lập quy định mục đích hoạt động, quy mô và cơ cấu vốn điều lệ, quyền hạn của Đại hội đồng cổ đông và cơ quan điều hành, cũng như các quy định về chuyển nhượng cổ phần. Văn bản này được cung cấp bởi chính pháp nhân hoặc, trong các trường hợp theo quy định pháp luật, từ cơ quan đăng ký thay vì từ sổ đăng ký công khai.
  • Trích lục từ Sổ đăng ký quốc gia về mã số nhận dạng doanh nghiệp (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — xác nhận việc đăng ký của tổ chức và mã số nhận dạng được cấp cho tổ chức đó, được sử dụng trong các thủ tục ngân hàng, hải quan và mua sắm.
  • Báo cáo tài chính hàng năm và báo cáo kiểm toán (Annual financial statements and auditor’s report) — đối với các tổ chức thuộc phạm vi công cộng, được công bố thông qua Kho lưu trữ Báo cáo Tài chính cùng với các báo cáo quý, thông tin về các bên liên quan và các sự kiện doanh nghiệp.
  • Thông tin về việc không có (hoặc có) nợ thuế (Statement on the absence or existence of tax arrears) — do các cơ quan thu ngân sách nhà nước cấp và thường được yêu cầu trong các cuộc đấu thầu cũng như bởi các đối tác.
  • Thông tin về tình trạng không đáng tin cậy của người nộp thuế (Unreliable taxpayer records) — các hồ sơ công khai miễn phí cho thấy một thực thể đã bị tòa án tuyên bố vô hiệu, phá sản, ngừng hoạt động hoặc bị xóa tên, đây thường là yếu tố kiểm tra quyết định.

Câu hỏi thường gặp

Đăng ký kinh doanh chính thức ở Kazakhstan là gì?

Đó là Sổ đăng ký quốc gia về số nhận dạng doanh nghiệp, do Bộ Tư pháp quản lý. Mọi pháp nhân, chi nhánh và văn phòng đại diện đều được đăng ký vào sổ này và nhận được một số nhận dạng doanh nghiệp gồm 12 chữ số, và dữ liệu đăng ký được cung cấp thông qua cổng thông tin chính phủ điện tử egov.kz.

Ai là cơ quan đăng ký doanh nghiệp tại Kazakhstan?

Các pháp nhân thương mại được đăng ký bởi Tổng công ty Nhà nước “Chính phủ vì Công dân”; các pháp nhân phi thương mại và chi nhánh của họ được đăng ký bởi các cơ quan tư pháp thuộc Bộ Tư pháp. Cả hai cách này đều dẫn đến việc được ghi vào cùng một sổ đăng ký quốc gia.

BIN là gì?

Бизнес-идентификационный номер là số nhận dạng doanh nghiệp gồm 12 chữ số được cấp cho pháp nhân, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện khi đăng ký. Đây là mã số dùng để nhận dạng pháp nhân trong sổ đăng ký, trong các hệ thống thuế, hải quan và ngân hàng, cũng như trong các hoạt động mua sắm công.

Báo cáo tài chính của các công ty Kazakhstan có được công khai không?

Chỉ các tổ chức thuộc phạm vi lợi ích công cộng — công ty cổ phần, tổ chức tài chính, đơn vị khai thác tài nguyên dưới lòng đất, doanh nghiệp thu mua ngũ cốc, doanh nghiệp nhà nước và các công ty có sự tham gia của nhà nước — mới công bố báo cáo tài chính hàng năm đã được kiểm toán trên Kho lưu trữ Báo cáo Tài chính. Các công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn không công bố bất kỳ thông tin nào.

Các doanh nghiệp cá nhân có được đăng ký trong sổ đăng ký kinh doanh không?

Không. Doanh nghiệp tư nhân được đăng ký tại cơ quan thu thuế nhà nước tại địa điểm đã khai báo theo Bộ luật Doanh nghiệp, được xác định bằng số nhận dạng cá nhân và không xuất hiện trong sổ đăng ký pháp nhân. Việc đăng ký chỉ bắt buộc khi thu nhập vượt quá ngưỡng quy định của pháp luật hoặc khi có thuê nhân viên.

Các công ty AIFC được đăng ký như thế nào?

Bởi Cơ quan Đăng ký Doanh nghiệp AIFC thuộc Cơ quan Dịch vụ Tài chính Astana, theo Luật AIFC thay vì luật dân sự Kazakhstan, sử dụng các hình thức theo luật thông thường như công ty tư nhân và công ty đại chúng, hợp danh trách nhiệm hữu hạn và công ty ô bảo vệ. Các công ty này được liệt kê trong Sổ đăng ký công khai AIFC riêng biệt.

Nguồn

Từ khóa

Đăng ký kinh doanh tại Kazakhstan, Cơ quan đăng ký doanh nghiệp tại Kazakhstan, Mã số doanh nghiệp (BIN) tại Kazakhstan, Cơ sở dữ liệu quốc gia về mã số doanh nghiệp, Bộ Tư pháp Kazakhstan, Chính phủ vì người dân, Các hình thức pháp lý tại Kazakhstan, TOO tại Kazakhstan, Công ty cổ phần tại Kazakhstan, Hồ sơ doanh nghiệp tại Kazakhstan, Cơ quan đăng ký doanh nghiệp AIFC, Doanh nghiệp tư nhân tại Kazakhstan