https://www.infoproff.com/en/companies/search
Kazajistán
Obligaciones de información financiera para las empresas de Kazajistán
1. Registro para la presentación de estados financieros
En Kazajistán, las empresas deben presentar sus estados financieros en el Registro Nacional de Empresas («Ұлттық Бизнес Реестрі») (https://egov.kz/cms/en/).
Acceso público a los estados financieros:
En Kazajistán, los estados financieros de las empresas que cotizan en bolsa y de las sociedades anónimas públicas están a disposición del público a través del sitio web de la Bolsa de Valores de Kazajistán (KASE) (https://kase.kz/en/).
Sin embargo, los informes financieros de las empresas privadas (sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas y otras entidades no cotizadas) no suelen ser accesibles al público. Dichos informes se presentan ante las autoridades fiscales y reguladoras, pero no se divulgan a menos que la empresa decida publicarlos voluntariamente.
2. Formas jurídicas obligadas a publicar estados financieros
En Kazajistán, la obligación de publicar estados financieros depende de la forma jurídica:
- Акционерлік қоғам (sociedad anónima): debe publicar los estados financieros.
- Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (sociedad de responsabilidad limitada - LLP): debe publicar si se cumplen los umbrales.
- Өндірістік кооператив (cooperativa de producción): debe publicar los estados financieros.
- Шетелдік заңды тұлға филиалы (sucursal de una entidad jurídica extranjera): debe publicar estados financieros.
- Толық серіктестік (Sociedad colectiva): no es obligatorio, a menos que el volumen de negocios supere los umbrales.
- Коммандиттік серіктестік (Sociedad en comandita): no es obligatorio, a menos que se superen los umbrales.
- Жеке кәсіпкер (Empresario individual) – No es necesario publicar.
- Мемлекеттік кәсіпорын (Empresa estatal): debe publicar estados financieros.
- Жалғыз мүшесі бар шаруашылық серіктестік (Empresa unipersonal): no es obligatorio, a menos que el volumen de negocios supere los umbrales establecidos.
- Қоғамдық бірлестік (Asociación pública): por lo general, no es obligatorio, a menos que reciba fondos públicos.
- Тұтынушылық кооператив (Cooperativa de consumo): no es obligatorio.
- Кәсіптік одақ (Sindicato profesional): no es necesario a menos que se realicen actividades comerciales.
3. Empresas obligadas a auditar sus estados financieros
Ciertas empresas de Kazajistán están obligadas a someter sus estados financieros a auditoría según los criterios establecidos en la «Аудиторлық қызмет туралы заң» (Ley de actividades de los auditores):
| Forma jurídica | Requisito de auditoría | Criterios |
| Акционерлік қоғам (Sociedad anónima) | Auditoría obligatoria | Todas las sociedades anónimas deben someterse a auditoría. |
| Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (LLP) | Auditoría obligatoria si se cumplen los umbrales | Volumen de negocios (más de) 4000 millones de KZT, activos (más de) 3000 millones de KZT, empleados (más de) 250 |
| Өндірістік кооператив (Cooperativa de producción) | Se requiere auditoría si se cumplen los umbrales | Los mismos umbrales que para las LLP |
| Шетелдік заңды тұлға филиалы (Sucursal de una entidad extranjera) | Auditoría obligatoria | Depende de la escala de las actividades |
| Толық серіктестік (Sociedad colectiva) | Auditoría obligatoria si se cumplen los umbrales | Volumen de negocios (más de) 4000 millones de KZT, activos (más de) 3000 millones de KZT, empleados (más de) 250 |
| Коммандиттік серіктестік (sociedad comanditaria) | Se requiere auditoría si se cumplen los umbrales | Mismos umbrales que la LLP |
| Мемлекеттік кәсіпорын (empresa estatal) | Auditoría obligatoria | Todas las empresas estatales |
| Жеке кәсіпкер (Empresario individual) | No se requiere auditoría | A menos que se dediquen a actividades a gran escala |
4. Empresas que cotizan en la bolsa de valores local
Las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Kazajistán (KASE) están obligadas a publicar sus estados financieros en la plataforma de la bolsa.
5. Plazo para la presentación de los estados financieros
La fecha límite suele ser el 30 de marzo del año siguiente, pero puede variar en función del tipo de empresa y del cierre del ejercicio fiscal.
6. Presentación de estados financieros parciales
Las sucursales de entidades extranjeras y las pequeñas empresas pueden presentar informes simplificados (balance + cuenta de resultados).
7. Consecuencias de no presentar los estados financieros
- Multas: entre 100 000 y 500 000 KZT, dependiendo del retraso.
- Acciones legales: el incumplimiento continuado puede dar lugar a restricciones.
- Cancelación: el incumplimiento persistente puede dar lugar a la eliminación del registro.
8. Condiciones específicas para sucursales de propiedad extranjera y nuevas empresas
Las sucursales de propiedad extranjera y las nuevas empresas suelen tener que presentar sus primeros estados financieros en un plazo de 90 días tras el cierre del ejercicio fiscal.
Fuentes
| Fuente | Enlace |
| Ұлттық Бизнес Реестрі (Registro Nacional de Empresas) | https://stat.gov.kz/ |
| Аудиторлық қызмет туралы заң (Ley de Actividades de Auditoría) | https://adilet.zan.kz/eng/docs/Z97000000089 |
| Қазақстан қор биржасы (Bolsa de Valores de Kazajistán) | https://kase.kz/en/ |
| Iniciar búsqueda de empresas | Solicitar informe crediticio |
Palabras clave
Presentación de informes financieros en Kazajistán; requisitos de los estados financieros para las empresas kazajas; obligaciones de información financiera en Kazajistán; requisitos de los informes anuales para las empresas kazajas; normas de presentación de informes anuales en Kazajistán; plazos de presentación de informes anuales en Kazajistán; normas contables kazajas para empresas; requisitos de auditoría para empresas kazajas; Ұлттық Бизнес Реестрі (Registro Nacional de Empresas / Registro Estadístico de Empresas); Аудиторлық қызмет туралы заң (Ley de Actividades de Auditoría); Қазақстан қор биржасы (Bolsa de Valores de Kazajistán).
