קזחסטן מנהלת את הרישום המרכזי של העסקים ב"רישום הלאומי של מספרי זיהוי עסקיים" (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), המנוהל על ידי משרד המשפטים של הרפובליקה של קזחסטן (Министерство юстиции Республики Казахстан). תהליך הרישום עצמו מחולק: ישויות משפטיות מסחריות נרשמות על ידי התאגיד הממשלתי “ממשל למען האזרחים” (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), ישויות לא מסחריות נרשמות על ידי גופי מערכת המשפט, ואילו יזמים עצמאיים אינם נרשמים על ידי אף אחד מהגופים הללו — הם נרשמים ברשויות המס. בנוסף לכך, חברות במרכז הפיננסי הבינלאומי באסטנה נרשמות על ידי רשם נפרד הפועל על פי המשפט המקובל, בעל מרשם ציבורי משלו.

מרשם החברות הרשמי בקזחסטן

רישום ישויות משפטיות מוסדר על ידי חוק הרפובליקה של קזחסטן "על רישום מדיני של ישויות משפטיות ורישום חשבונאי של סניפים ונציגויות" (Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств») מיום 17 באפריל 1995, מס' 2198. הרישום הממשלתי כולל בדיקת המסמכים לאור החוק, הנפקת " תעודת רישום ממשלתי" (справка о государственной регистрации) עם הקצאת " מספר זיהוי עסקי" (бизнес-идентификационный номер, БИН; BSN — מספר זיהוי עסקי), ורישום הישות ב-Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (המרשם הלאומי למספרי זיהוי עסקיים), המנוהל על ידי משרד המשפטים.

חלוקת הסמכויות המפורטת בסעיף 4 לאותו חוק היא יוצאת דופן וראוי לציין אותה במדויק:

  • ישויות משפטיות מסחריות, וכן רישום סניפיהן ומשרדי הייצוג שלהן, מטופלים על ידי התאגיד הממשלתי “ממשל למען האזרחים” (Государственная корпорация «Правительство для граждан»), המשמש כגוף הרישום.
  • ישויות משפטיות לא מסחריות — קרנות, עמותות, מוסדות, ארגונים דתיים וכדומה — וסניפיהן נרשמות על ידי органы юстиции (רשויות המשפט) של משרד המשפטים.
  • סניפים ונציגויות (filialy i predstavitelstva) עוברים רישום רשמי ( uchetnaya registratsiya ) ומקבלים מספר זיהוי עסקי משלהם, אך אינם רוכשים אישיות משפטית.

לפיכך, קזחסטן מנהלת מרשמים נפרדים לישויות משפטיות וליזמים פרטיים. על פי הקוד היזמי של הרפובליקה של קזחסטן (Предпринимательский кодекс Республики Казахстан), הרישום הממשלתי של יזם יחיד (индивидуальный предприниматель — darakasıpker) מורכב מהרשמה אצל גוף ההכנסות הממשלתי (орган государственных доходов) של ועדת ההכנסות הממשלתית של משרד האוצר (ועדת ההכנסות הממשלתית של משרד האוצר) במיקום המוצהר. הרישום הוא חובה רק עבור אנשים המעסיקים עובדים באופן קבוע או שהכנסתם השנתית מעסק פרטי עולה על הסף הקבוע בחוק; אחרים רשאים לעסוק במסחר ללא רישום זה. יזם יחיד מזוהה באמצעות ИИН (מספר זיהוי אישי), ולא באמצעות BIN, ואינו מופיע במרשם הישויות המשפטיות.

קיים מסלול שני, מקביל, עבור המרכז הפיננסי הבינלאומי "אסטנה", МФЦА (Astana International Financial Centre, AIFC). חברות שהוקמו שם נרשמות על ידי רשם החברות של ה-AIFC במסגרת הרשות לשירותים פיננסיים של אסטנה, בהתאם לחוקי ה-AIFC – מערכת תקנות המבוססת על החוק האנגלי – ומופיעות במרשם הציבורי של ה-AIFC ולא ברשימות הלאומיות הרגילות. כל מי שבודק צד נגדי קזחי חייב לדעת לאיזו משתי המערכות הוא שייך.

צורות משפטיות הניתנות לרישום בקזחסטן

סעיף 34 של הקוד האזרחי של הרפובליקה של קזחסטן (Гражданский кодекс Республики Казахстан) קובע רשימה סגורה של צורות, וסעיף 58 מחלק את השותפויות העסקיות.

ישויות משפטיות מסחריות:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — שותפות בעלת אחריות מוגבלת) — החברה הקזחית הסטנדרטית. הון המניות מחולק לחלקים, השותפים אחראים רק בגובה השקעתם, וניתן להקים אותה על ידי אדם אחד. מוסדרת על ידי חוק ייעודי משנת 1998 בנושא שותפויות בעלות אחריות מוגבלת ואחריות נוספת.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — שותפות באחריות נוספת) — מבנה זהה, אך השותפים אחראים לחובות השותפות בנכסיהם האישיים עד לכפולה מסכום השקעתם, כפי שנקבע בתקנון. נדיר, ומשמש במקרים שבהם הצדדים מעוניינים בביטחון נוסף.
  • שותפות כללית, ПТ (толық серіктестік — general partnership) — השותפים אחראים להתחייבויות השותפות בכל נכסיהם; רק אנשים פרטיים יכולים להיות שותפים מלאים.
  • שותפות מוגבלת, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — משלבת בין שותפים מלאים בעלי אחריות בלתי מוגבלת לבין משקיעים (командитисты) המסתכנים רק בהשקעתם ואינם מנהלים את העסק.
  • חברה מניות, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — ההון מחולק למניות, בעלי המניות אחראים רק בגין מניותיהם, והיא כפופה לחוק משנת 2003 על חברות מניות. נדרשת לבנקים, לחברות ביטוח ולעסקים מוסדרים אחרים, והיא הצורה המשמשת לגיוס הון בשוק.
  • קואופרטיב ייצור, ПК (өндірістік кооператив — קואופרטיב ייצור) — התאגדות וולונטרית של יחידים המאחדים את תרומותיהם בעבודה וברכוש, עם אחריות משנית של החברים.
  • מפעל ממשלתי, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — מפעל ממשלתי) — ישות מסחרית המבוססת על נכסי המדינה, הפועלת כמפעל בעל זכות לניהול כלכלי (предприятие на праве хозяйственного ведения) או כמפעל בבעלות המדינה בעל זכות לניהול תפעולי (казенное предприятие).

ישויות משפטיות לא מסחריות:

  • מוסד (мекеме — institution) — נוצר ומומן על ידי מייסדו לצורך ביצוע תפקידים לא-מסחריים; הוא יכול להיות ממשלתי או פרטי.
  • "Общественное объединение" (קוגםדיק בירלסטיק — עמותה ציבורית) — ארגון חברים הפועל להשגת מטרות משותפות לא מסחריות, לרבות מפלגות פוליטיות ואיגודים מקצועיים הפועלים על פי תקנוניהם.
  • קואופרטיב צרכני (тұтыну кооперативі) — התאגדות מרצון של חברים המספקים את צרכיהם החומריים, לרבות אגודות בעלי נכסים בתחום הדיור.
  • Фонд (қор — קרן) — ארגון ללא חברות, שהוקם על בסיס תרומות נכסים למטרות חברתיות, צדקה, תרבות, חינוך או מטרות ציבוריות אחרות.
  • איגוד דתי (діни бірлестік — איגוד דתי) — רשום על ידי רשויות המשפט בהתאם לחקיקה בנושא פעילות דתית.
  • אגודה או איגוד (қауымдастық или одақ — association or union) — התארגנות מרצון של ישויות משפטיות המתאמות את פעילותן או מייצגות אינטרסים משותפים.
  • חברה בע"מ כארגון לא מסחרי — הקוד האזרחי מתיר במפורש שימוש במבנה של חברה בע"מ למטרות לא מסחריות, ולכן גופים מסוימים הקשורים למדינה הם מבחינה פורמלית חברות בע"מ ללא חלוקת רווחים.

צורות שאינן ישויות משפטיות:

  • יזם יחיד — יזמות אישית (Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство) — אדם בודד העוסק במסחר על בסיס נכס שבבעלותו או שהוא רשאי להשתמש בו; צורה זו עשויה להתבטא כ-фермерское хозяйство (משק חקלאי).
  • "יזמות משותפת" (יזמות משותפת) — קבוצת יזמים פרטיים הפועלת על נכסים בבעלות משותפת. צורותיה הסטטוטוריות הן "יזמות של בני זוג" (יזמות של בני זוג), "יזמות משפחתית" (יזמות משפחתית, על בסיס הרכוש המשותף של משק חקלאי או דירה שהופרטה) ו"שותפות פשוטה" (שותפות פשוטה, על בסיס בעלות משותפת).
  • סניף ונציגות (branch and representative office) — יחידות משנה של ישות משפטית קזחית או זרה, הכפופות לרישום רשמי ומקבלות מספר זיהוי עסקי, אך ללא אישיות משפטית.

הצורות הזמינות במרכז הפיננסי הבינלאומי באסטנה: חברה פרטית, חברה ציבורית, חברה בהיקף מוגבל, חברה למטרה מיוחדת, חברה עם תאים מוגנים, חברת השקעות, שותפות כללית, שותפות מוגבלת, שותפות באחריות מוגבלת, קרן, ארגון ללא כוונת רווח, והגרסאות ה"מוכרות" — חברה מוכרת, שותפות כללית מוכרת, שותפות מוגבלת מוכרת ושותפות באחריות מוגבלת מוכרת — שדרכן ישות זרה מתבססת במרכז.

מידע הזמין מהמרשם

נתוני הרישום מועברים דרך הפורטל הממשלתי הדיגיטלי egov.kz כמערכת של שירותים נפרדים ולא כחיפוש פתוח אחד: Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (מידע על ישות משפטית רשומה, סניף או נציגות), Предоставление сведений о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (מידע נכון לתאריך נתון, ובכך נקבעת התמונה ההיסטורית), מסירת מידע על קיומם של סניפים ונציגויות של ישות משפטית (האם לישות יש סניפים או נציגויות) ומסירת מידע ממאגר המידע הממשלתי "ישויות משפטיות" (מידע ממאגר המידע הממשלתי של ישויות משפטיות).

מערכת הנתונים כוללת את מספר הזיהוי העסקי, השם המלא והמקוצר בקזחית וברוסית, הצורה המשפטית, תאריך הרישום הממשלתי ותאריך כל רישום מחדש, הגוף הרשום, הכתובת הרשומה, קוד הפעילות לפי סיווג ОКЭД, גודל ההון המונפק, ראש הישות, מעמד הישות, וקיומם של סניפים ונציגויות.

מידע על הבעלות מועבר למרשם באמצעות מנגנון הרישום מחדש, ולא באמצעות רשימת בעלי מניות המתעדכנת באופן רציף. על פי סעיף 42 לחוק האזרחי, ישות משפטית חייבת לעבור רישום מחדש במדינה כאשר הון המניות שלה מצטמצם, כאשר שמה משתנה, וכאשר הרכב השותפים בשותפות עסקית משתנה — כאשר החריג האחרון הוא שותפויות אשר רישום השותפים שלהן מנוהל על ידי רשם שוק ניירות ערך מורשה. שינויים שבוצעו במסמכי היסוד על בסיס נימוקים אלה ללא רישום מחדש אינם תקפים, ולכן עבור ТОО הרישום הוא התיעוד המוסמך המציין מיהם השותפים.

לצד המרשם קיימות מספר מאגרי מידע רשמיים חינמיים. ועדת ההכנסות הממשלתית מפרסמת באתר portal.kgd.gov.kz " חיפוש משלם מס " (Поиск налогоплательщика ) לפי מספר זיהוי, " חיפוש משלמי מס לא אמינים" ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, הכולל ישויות שהוכרזו כבלתי חוקיות, נמצאות בפשיטת רגל, אינן פעילות או נמחקו מהמרשם) וחיפוש משלמי מע"מ — הדרך המעשית לבדוק אם צד נגדי נמצא במצב תקין. פורטל הנתונים הפתוחים מפרסם מערכי נתונים ממשלתיים הניתנים לקריאה ממוחשבת, ו "מאגר הדוחות הכספיים" (Депозитарий финансовой отчетности), המופעל על ידי חברת המניות "מרכז מידע וחשבונאות", מפרסם את הדוחות הכספיים השנתיים המבוקרים של "ארגונים בעלי עניין ציבורי" (организации публичного интереса) — מוסדות פיננסיים, כל חברות המניות, משתמשי משאבי קרקע, מפעלי קליטת תבואה, מפעלים ממשלתיים ומונופולים, וחברות בהשתתפות המדינה.

מה שהמרשם אינו חושף

חשבונותיהן של מרבית החברות אינם פומביים. לחברת ТОО אין חובה לפרסם דוחות כספיים, ולכן מאגר הדיווחים הכספיים מכסה רק חברות מניות וארגונים אחרים בעלי עניין ציבורי. עבור שותפות מוגבלת רגילה לא ניתן להשיג נתונים פיננסיים ממקורות רשמיים.

אין מרשם בעלות בפועל שניתן לערוך בו חיפוש פומבי. נתוני הבעלות הסופית נאספים על ידי הבנקים ומדווחים לרשויות הפיקוח הפיננסי בהתאם לחוקי המאבק בהלבנת הון, אך הם אינם מתפרסמים. כאשר בעלי המניות של חברת ТОО רשומים במרשם בעלי מניות המנוהל על ידי רשם, אפילו הבעלות הישירה אינה נכללת במרשם הממשלתי, ולא ניתן לברר את שרשרת חברות האחזקה הזרות באמצעות הנתונים הציבוריים של קזחסטן.

כמו כן, הרישום אינו פועל כמערכת חיפוש פתוחה וחופשית. תמצית מהמרשם מסופקת כשירות ממשלתי מקוון נפרד, הדורש בדרך כלל אימות באמצעות חתימה דיגיטלית, והמסמכים המכוננים עצמם — תקנון החברה והחלטת ההקמה — אינם מתפרסמים: הם מוחזקים בידי הישות עצמה ובידי הגוף הרשום. יזמים עצמאיים אינם נכללים כלל במרשם הישויות המשפטיות, וניתן לאמת את זהותם רק באמצעות שירותי חיפוש נישומים. יש לחפש את בעלי המניות ב-AIFC במרשם הציבורי הנפרד של ה-AIFC.

מסמכים שניתן להשיג מהמרשם

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (תעודת רישום ממלכתי או רישום מחדש של ישות משפטית) — המסמך המאשר את קיומה של הישות, הכולל את שמה, מספר הזיהוי העסקי ותאריך הרישום. מסמך זה החליף את תעודת ההתאגדות הקודמת שהונפקה על נייר, ומהווה את ההוכחה הבסיסית לקיומה המשפטי.
  • תעודת רישום חשבונאי של סניף (נציגות) (Справка об учетной регистрации филиала (представительства)) — המסמך המקביל עבור יחידה משנה, המציג את מספר הזיהוי העסקי שלה ואת הישות המשפטית אליה היא שייכת.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (תעודת מידע על ישות משפטית, סניף או נציגות רשומים) — תמצית סטנדרטית המשמשת לבדיקת נאותות: זהות, צורה משפטית, תאריכי רישום, כתובת, קוד פעילות, הון מניות, מנהל ומעמד.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (מידע על ישות משפטית רשומה בתאריך נתון) — תמצית היסטורית, המשמשת להוכחת זהות מי ייצג את החברה או מה היו פרטיה בעת ביצוע עסקה בעבר.
  • Сведения о наличии филиалов и представительств (מידע על סניפים ונציגויות) — מאשר את יחידות המשנה של הישות, דבר בעל חשיבות כאשר חוזה נחתם על ידי סניף.
  • תקנון (Charter) — המסמך המכונן המפרט את מטרות הישות, את היקף הון המניות וחלוקתו, את סמכויות האסיפה הכללית והגוף המבצע, וכן את כללי העברת זכויות ההשתתפות. מתקבל מהישות או, במקרים הקבועים בחוק, מהגוף המרשם ולא מהמרשם הפתוח.
  • תמצית מהמרשם הלאומי של מספרי זיהוי עסקיים (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — אישור על רישום הישות ועל מספר הזיהוי שהוקצה לה, המשמש בהליכים בנקאיים, מכס ורכש.
  • דוחות כספיים שנתיים ודוח רואה החשבון (Annual financial statements and auditor’s report) — עבור ארגונים בעלי עניין ציבורי, המתפרסמים באמצעות מאגר הדוחות הכספיים יחד עם דוחות רבעוניים, מידע על קשורים ואירועים תאגידיים.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (הצהרה על היעדר או קיום חובות מס) — מונפקת על ידי רשויות ההכנסות הממשלתיות ונדרשת באופן שגרתי במכרזים ועל ידי צדדים נגדיים.
  • נתונים על חוסר אמינות של נישום (Unreliable taxpayer records) — הרישומים המתפרסמים בחינם המראים כי ישות הוכרזה כבלתי חוקית על ידי בית משפט, נמצאת בפשיטת רגל, אינה פעילה או נמחקה מהמרשם, מה שמהווה לעתים קרובות את הבדיקה המכריעה.

שאלות נפוצות

מהו המרשם העסקי הרשמי בקזחסטן?

זהו המרשם הלאומי של מספרי זיהוי עסקיים, המנוהל על ידי משרד המשפטים. כל ישות משפטית, סניף ומשרד ייצוג נרשמים בו ומקבלים מספר זיהוי עסקי בן 12 ספרות, ונתוני הרישום מועברים דרך פורטל הממשל הדיגיטלי egov.kz.

מי רושם חברה בקזחסטן?

ישויות משפטיות מסחריות נרשמות על ידי התאגיד הממשלתי “ממשל למען האזרחים”; ישויות משפטיות לא מסחריות וסניפיהן נרשמות על ידי גופי המשפט של משרד המשפטים. שתי הדרכים מובילות לרישום באותו מרשם לאומי.

מהו BIN?

מספר הזיהוי העסקי (бизнес-идентификационный номер) הוא מספר זיהוי עסקי בן 12 ספרות המוקצה לישות משפטית, לסניף או למשרד ייצוג בעת הרישום. זהו המפתח שבאמצעותו מזוהה הישות במרשם, במערכות המס, המכס והבנקאות, וכן במכרזים ציבוריים.

האם הדוחות הכספיים של חברות קזחיות פתוחים לעיון הציבור?

רק עבור ארגונים בעלי עניין ציבורי — חברות מניות, מוסדות פיננסיים, משתמשים במשאבי קרקע, מפעלי קבלת תבואה, מפעלים ממשלתיים וחברות בהשתתפות המדינה — המפרסמות דוחות שנתיים מבוקרים במאגר הדוחות הכספיים. שותפות בערבון מוגבל אינה מפרסמת דבר.

האם יזמים עצמאיים רשומים במרשם העסקים?

לא. יזם עצמאי נרשם ברשות ההכנסות הממשלתית במיקום המוצהר על פי חוק היזמות, מזוהה באמצעות מספר זיהוי אישי, ואינו מופיע במרשם הישויות המשפטיות. הרישום הוא חובה רק מעל סף הכנסה חוקי או כאשר מועסקים עובדים.

כיצד נרשמות חברות AIFC?

על ידי רשם החברות של ה-AIFC במסגרת הרשות לשירותים פיננסיים באסטנה, בהתאם לחוקי ה-AIFC ולא לפי החקיקה האזרחית של קזחסטן, תוך שימוש בצורות התאגדות מקובלות כגון חברות פרטיות וציבוריות, שותפויות בעלות אחריות מוגבלת וחברות תא מוגנות. הן רשומות במרשם הציבורי הנפרד של ה-AIFC.

מקורות

מילות מפתח

מרשם העסקים בקזחסטן, מרשם החברות בקזחסטן, מספר זיהוי עסקי (BIN) בקזחסטן, המרשם הלאומי למספרי זיהוי עסקיים, משרד המשפטים של קזחסטן, "הממשלה למען האזרחים", צורות התאגדות בקזחסטן, TOO בקזחסטן, חברת מניות בקזחסטן, מסמכי חברה בקזחסטן, רשם החברות של AIFC, יזם עצמאי בקזחסטן