Il Kazakistan conserva il proprio registro centrale delle imprese nel «Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров» (Registro nazionale dei numeri di identificazione delle imprese), gestito dal «Министерство юстиции Республики Казахстан» (Ministero della Giustizia). La registrazione stessa è suddivisa: le persone giuridiche commerciali sono registrate dalla Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Società statale «Governo per i cittadini»), quelle non commerciali dagli organi giudiziari, mentre gli imprenditori individuali non rientrano in nessuna delle due categorie e vengono registrati presso le autorità fiscali. Inoltre, le società con sede presso l’Astana International Financial Centre sono registrate da un registro separato di diritto comune, dotato di un proprio registro pubblico.

Il registro ufficiale delle società in Kazakistan

La registrazione delle persone giuridiche è disciplinata dalla Закон Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (Legge della Repubblica del Kazakistan «Sulla registrazione statale delle persone giuridiche e sulla registrazione contabile delle filiali e degli uffici di rappresentanza») del 17 aprile 1995, n. 2198. La registrazione statale consiste nella verifica della conformità dei documenti alla legge, nel rilascio di una «справка о государственной регистрации» (certificato di registrazione statale) con l’assegnazione di un «бизнес-идентификационный номер», «БИН» (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — numero di identificazione aziendale), nonché nell’iscrizione del soggetto nel Реестр бизнес-идентификационных номеров (Registro nazionale dei numeri di identificazione aziendale), tenuto dal Ministero della Giustizia.

La ripartizione delle competenze prevista dall’articolo 4 di tale legge è insolita e merita di essere precisata:

  • Le persone giuridiche commerciali e la registrazione delle loro filiali e uffici di rappresentanza sono di competenza della Государственная корпорация «Правительство для граждан» (Società statale «Governo per i cittadini»), che funge da ente di registrazione.
  • Le persone giuridiche non commerciali — fondazioni, associazioni pubbliche, istituzioni, associazioni religiose e simili — e le loro filiali sono registrate dagli органы юстиции (organi di giustizia) del Ministero della Giustizia.
  • Le filiali e gli uffici di rappresentanza (филиалы и представительства) sono sottoposte a registrazione contabile ( учетная регистрация ) e ricevono un proprio numero di identificazione aziendale, ma non acquisiscono personalità giuridica.

Il Kazakistan mantiene quindi registri separati per le persone giuridiche e per gli imprenditori individuali. Ai sensi del «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» (Codice imprenditoriale della Repubblica del Kazakistan), la registrazione statale di un «индивидуальный предприниматель» (дара кәсіпкер — imprenditore individuale) consiste nell’iscrizione presso l’«орган государственных доходов» (ente delle entrate statali) del «Комитет государственных доходов Министерства финансов» (Comitato delle Entrate Statali del Ministero delle Finanze) presso la sede dichiarata. La registrazione è obbligatoria solo per le persone fisiche che impiegano lavoratori a tempo indeterminato o il cui reddito annuo derivante dall’attività privata superi la soglia prevista dalla legge; gli altri possono svolgere la propria attività senza di essa. Un imprenditore individuale è identificato da un ИИН (numero di identificazione individuale), non da un BIN, e non figura nel registro delle persone giuridiche.

Esiste un secondo percorso parallelo per il Centro finanziario internazionale «Astana», MFCА (Astana International Financial Centre, AIFC). Le società ivi costituite vengono registrate dal Registro delle Imprese dell’AIFC presso l’Autorità per i servizi finanziari di Astana ai sensi delle leggi dell’AIFC, un corpus normativo basato sul diritto inglese, e figurano nel Registro pubblico dell’AIFC anziché negli elenchi nazionali ordinari. Chiunque verifichi una controparte kazaka deve sapere a quale dei due sistemi essa appartenga.

Forme giuridiche registrabili in Kazakistan

L’articolo 34 del Codice civile della Repubblica del Kazakistan (Гражданский кодекс Республики Казахстан) stabilisce un elenco chiuso di forme giuridiche, mentre l’articolo 58 suddivide le società di persone.

Persone giuridiche commerciali:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — società a responsabilità limitata) — la società kazaka standard. Il capitale sociale è suddiviso in quote di partecipazione, i soci rispondono solo nei limiti del proprio conferimento e la società può essere costituita da un unico soggetto. È disciplinata da una legge specifica del 1998 sulle società a responsabilità limitata e a responsabilità aggiuntiva.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — società a responsabilità aggiuntiva) — la stessa struttura, ma i soci rispondono dei debiti della società con il proprio patrimonio fino a un multiplo dei propri conferimenti stabilito nello statuto. Rara, viene utilizzata quando le controparti desiderano una maggiore sicurezza.
  • Società in nome collettivo, PT (толық серіктестік — general partnership) — i soci rispondono delle obbligazioni della società con tutto il proprio patrimonio; solo le persone fisiche possono essere soci a pieno titolo.
  • Società in accomandita semplice, KT (коммандиттік серіктестік — limited partnership) — riunisce soci accomandatari con responsabilità illimitata e soci accomandanti (командитисты) che rischiano solo il proprio apporto e non gestiscono l’attività.
  • Società per azioni, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — capitale suddiviso in azioni, azionisti responsabili solo per le proprie azioni, disciplinata dalla legge del 2003 sulle società per azioni. Obbligatoria per banche, assicuratori e altre attività soggette a regolamentazione, nonché la forma utilizzata per raccogliere capitali sul mercato.
  • Cooperativa di produzione, PK (өндірістік кооператив — cooperativa di produzione) — un’associazione volontaria di individui che uniscono i propri contributi in termini di lavoro e beni, con responsabilità sussidiaria dei soci.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — impresa statale) — entità commerciale basata sul patrimonio dello Stato, che opera sia come предприятие на праве хозяйственного ведения (impresa con diritto di gestione economica) sia come казенное предприятие (impresa di proprietà statale con diritto di gestione operativa).

Persone giuridiche non commerciali:

  • Istituzione (мекеме — institution) — creata e finanziata dal proprio fondatore per svolgere funzioni non commerciali; può essere statale o privata.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — associazione pubblica) — un’organizzazione associativa che persegue scopi comuni non commerciali, inclusi i partiti politici e i sindacati in base ai propri statuti.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — cooperativa di consumo) — un’associazione volontaria di soci volta a soddisfare i propri bisogni materiali, comprese le associazioni di proprietari di immobili nel settore abitativo.
  • Фонд (қор — fondazione) — un’organizzazione senza membri costituita sulla base di conferimenti patrimoniali per scopi sociali, caritatevoli, culturali, educativi o di altro tipo di interesse pubblico.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — associazione religiosa) — registrata dagli organi giudiziari ai sensi della legislazione in materia di attività religiosa.
  • Associazione o unione (қауымдасць или одақ — association or union) — un raggruppamento volontario di persone giuridiche che coordinano la propria attività o rappresentano interessi comuni.
  • Società per azioni in quanto organizzazione senza scopo di lucro — il Codice civile consente espressamente l’utilizzo della forma societaria per azioni a fini non commerciali; per questo motivo alcuni enti collegati allo Stato sono formalmente società per azioni senza distribuzione degli utili.

Forme giuridiche prive di personalità giuridica:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (imprenditore individuale — impresa individuale) — un singolo individuo che svolge attività commerciale sulla base di beni di cui è proprietario o di cui ha il diritto di uso; può assumere la forma di un фермерское хозяйство (azienda agricola).
  • Совместное предпринимательство (impresa congiunta) — un gruppo di imprenditori individuali che agiscono su beni di proprietà comune. Le sue forme previste dalla legge sono: предпринимательство супругов (impresa dei coniugi), семейное предпринимательство (impresa familiare, su beni comuni di un’azienda agricola o di un’abitazione privatizzata) e простое товарищество (società semplice, su proprietà condivisa).
  • Филиал и представительство (filiale e ufficio di rappresentanza) — suddivisioni di una persona giuridica kazaka o straniera, soggette a registrazione e dotate di un numero di identificazione aziendale, ma prive di personalità giuridica.

Forme disponibili presso il Centro Finanziario Internazionale di Astana: Società privata, Società per azioni, Società a ambito ristretto, Società a scopo speciale, Società a celle protette, Società di investimento, Società in nome collettivo, Società in accomandita semplice, Società a responsabilità limitata, Fondazione, Organizzazione senza scopo di lucro costituita come persona giuridica e le varianti «riconosciute» — Società riconosciuta, Società in nome collettivo riconosciuta, Società in accomandita semplice riconosciuta e Società a responsabilità limitata riconosciuta — attraverso le quali un soggetto straniero si insedia nel Centro.

Informazioni disponibili nel registro

I dati del registro vengono forniti tramite il portale governativo digitale egov.kz sotto forma di una serie di servizi distinti piuttosto che come un’unica ricerca aperta: Fornitura di informazioni su una persona giuridica registrata, una filiale o un ufficio di rappresentanza, Fornitura di informazioni su una persona giuridica registrata a una data specificata (informazioni relative a una data determinata, che consentono di stabilire la situazione storica), Fornitura di informazioni sulla presenza di filiali e uffici di rappresentanza di una persona giuridica (se un soggetto giuridico dispone di filiali o uffici di rappresentanza) e Fornitura di informazioni dalla banca dati statale «Persone giuridiche» (informazioni provenienti dalla banca dati statale delle persone giuridiche).

Il set di dati comprende il numero di identificazione aziendale, la denominazione completa e abbreviata in kazako e in russo, la forma giuridica, la data di registrazione statale e di eventuali nuove registrazioni, l’ente di registrazione, la sede legale, il codice di attività secondo la classificazione ОКЭД, l’ammontare del capitale sociale, il responsabile dell’entità, lo stato dell’entità e l’esistenza di filiali e uffici di rappresentanza.

I dati relativi alla proprietà vengono inseriti nel registro tramite il meccanismo di ri-registrazione piuttosto che attraverso un elenco degli azionisti aggiornato in modo continuativo. Ai sensi dell’articolo 42 del Codice civile, una persona giuridica è tenuta a sottoporsi a una nuova registrazione statale in caso di riduzione del capitale sociale, di modifica della denominazione sociale e di variazione della composizione dei soci in una società di persone — con l’unica eccezione costituita dalle società di persone il cui registro dei soci è tenuto da un conservatore del registro del mercato dei valori mobiliari autorizzato. Le modifiche apportate agli atti costitutivi per tali motivi senza una nuova registrazione sono nulle; pertanto, per una ТОО il registro costituisce il documento ufficiale che attesta l’identità dei soci.

Accanto al registro sono disponibili diverse banche dati ufficiali gratuite. Il Comitato delle Entrate dello Stato pubblica sul sito portal.kgd.gov.kz una funzione di «Ricerca del contribuente» ( Поиск налогоплательщика ) tramite numero di identificazione, una funzione di «Ricerca dei contribuenti inaffidabili» ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, che comprende soggetti dichiarati nulli, in fallimento, inattivi o radiati) e una funzione di ricerca dei soggetti IVA — il modo più pratico per verificare se una controparte sia in regola. Il portale dei dati aperti pubblica set di dati governativi leggibili da macchina, mentre il «Депозитарий финансовой отчетности» (Deposito dei bilanci), gestito dalla società per azioni «Information-Accounting Center», pubblica i bilanci annuali certificati delle «организации публичного интереса» (organizzazioni di interesse pubblico) — istituzioni finanziarie, tutte le società per azioni, gli utilizzatori del sottosuolo, le imprese di raccolta del grano, le imprese statali e i monopoli, nonché le società con partecipazione statale.

Cosa non viene reso pubblico dal registro

I conti della maggior parte delle società non sono di dominio pubblico. Una ТОО non ha l’obbligo di pubblicare i bilanci, pertanto il Deposito dei rendiconti finanziari copre esclusivamente le società per azioni e altre organizzazioni di interesse pubblico. Per una normale società a responsabilità limitata non è possibile ottenere dati finanziari da fonti ufficiali.

Non esiste un registro dei titolari effettivi consultabile pubblicamente. I dati relativi alla titolarità finale vengono raccolti dalle banche e comunicati alle autorità di vigilanza finanziaria ai sensi della normativa antiriciclaggio, ma non vengono pubblicati. Laddove i soci di una ТОО siano iscritti in un registro dei soci tenuto dal conservatore del registro, anche la titolarità diretta non risulta nel registro statale e non è possibile ricostruire una catena di società holding estere sulla base dei dati pubblici kazaki.

Il registro, inoltre, non è accessibile al pubblico per la consultazione libera. Gli estratti vengono forniti come singoli servizi di e-government, che solitamente richiedono l’autenticazione tramite firma digitale, mentre i documenti costitutivi stessi — lo statuto e l’atto costitutivo — non vengono pubblicati: sono conservati dall’ente e dall’organismo di registrazione. Gli imprenditori individuali non figurano affatto nel registro delle persone giuridiche e possono essere verificati solo tramite i servizi di ricerca dei contribuenti. I soci dell’AIFC devono essere ricercati nel registro pubblico separato dell’AIFC.

Documenti ottenibili dal registro

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Certificato di registrazione statale o di ri-registrazione di una persona giuridica) — il documento che attesta l’esistenza dell’entità, con la sua denominazione, il numero di identificazione aziendale e la data di registrazione. Ha sostituito il precedente certificato cartaceo di costituzione ed è la prova fondamentale dell’esistenza giuridica.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Certificato di registrazione contabile di una filiale o di un ufficio di rappresentanza) — il documento equivalente per una suddivisione, che riporta il proprio numero di identificazione aziendale e la persona giuridica a cui appartiene.
  • Справка о зарегистрированном юридическом лице, филиале или представительстве (Dichiarazione informativa relativa a una persona giuridica, una filiale o un ufficio di rappresentanza registrata) — l’estratto standard utilizzato ai fini della due diligence: identità, forma giuridica, date di registrazione, indirizzo, codice di attività, capitale sociale, responsabile e stato.
  • Данные sulla persona giuridica registrata alla data specificata — l’estratto storico, utilizzato per dimostrare chi rappresentasse una società o quali fossero i suoi dati al momento di una transazione passata.
  • Informazioni sull’esistenza di filiali e uffici di rappresentanza — conferma le suddivisioni di un’entità, aspetto rilevante qualora un contratto sia stato sottoscritto da una filiale.
  • Устав (Statuto) — il documento costitutivo che definisce gli scopi, l’ammontare e la ripartizione del capitale sociale, i poteri dell’assemblea generale e dell’organo esecutivo, nonché le norme relative al trasferimento delle quote di partecipazione. Si ottiene dall’ente stesso o, nei casi previsti dalla legge, dall’ente di registrazione anziché da un registro pubblico.
  • Estratto dal Registro nazionale dei numeri di identificazione aziendale (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — conferma dell’iscrizione dell’entità e del numero di identificazione ad essa assegnato, utilizzato nelle procedure bancarie, doganali e di appalto.
  • Bilancio annuale e relazione di revisione (Annual financial statements and auditor’s report) — per le organizzazioni di interesse pubblico, pubblicati tramite il Deposito dei Bilanci insieme alle relazioni trimestrali, alle informazioni sui soggetti collegati e agli eventi societari.
  • Dichiarazione relativa all’assenza (o alla presenza) di debiti fiscali — rilasciata dagli enti fiscali statali e abitualmente richiesta nelle gare d’appalto e dalle controparti.
  • Dati relativi all’inaffidabilità del contribuente — registrazioni pubbliche disponibili gratuitamente che indicano se un soggetto è stato dichiarato nullo da un tribunale, è in stato di fallimento, inattivo o è stato radiato dal registro, il che costituisce spesso un controllo determinante.

Domande frequenti

Qual è il registro delle imprese ufficiale in Kazakistan?

Si tratta del Registro nazionale dei numeri di identificazione aziendale, gestito dal Ministero della Giustizia. In esso sono iscritte tutte le persone giuridiche, le filiali e gli uffici di rappresentanza, alle quali viene assegnato un numero di identificazione aziendale di dodici cifre; i dati del registro sono disponibili tramite il portale digitale della pubblica amministrazione egov.kz.

Chi provvede alla registrazione di una società in Kazakistan?

Le persone giuridiche commerciali vengono registrate dalla Società statale «Governo per i cittadini»; le persone giuridiche non commerciali e le loro filiali vengono registrate dagli organi giudiziari del Ministero della Giustizia. Entrambe le procedure comportano l’iscrizione nello stesso registro nazionale.

Che cos’è un BIN?

Il «бизнес-идентификационный номер» è il numero di identificazione aziendale a dodici cifre assegnato a una persona giuridica, a una filiale o a un ufficio di rappresentanza al momento della registrazione. Si tratta del codice identificativo con cui l’entità viene identificata nel registro, nei sistemi fiscali, doganali e bancari, nonché negli appalti pubblici.

I bilanci delle società kazake sono pubblici?

Solo per le organizzazioni di interesse pubblico — società per azioni, istituzioni finanziarie, soggetti che sfruttano il sottosuolo, imprese di raccolta del grano, imprese statali e società con partecipazione statale — che pubblicano i bilanci annuali certificati presso il Deposito dei Bilanci. Una società a responsabilità limitata non pubblica nulla.

Gli imprenditori individuali sono iscritti nel registro delle imprese?

No. Un imprenditore individuale viene iscritto presso l’agenzia delle entrate dello Stato nella sede dichiarata ai sensi del Codice dell’Imprenditoria, è identificato da un numero di identificazione individuale e non figura nel registro delle persone giuridiche. La registrazione è obbligatoria solo al superamento di una soglia di reddito prevista dalla legge o qualora vi siano dipendenti.

Come vengono registrate le società dell’AIFC?

Vengono registrate dal Registro delle Imprese dell’AIFC, presso l’Autorità per i Servizi Finanziari di Astana, ai sensi delle leggi dell’AIFC anziché della legislazione civile kazaka, utilizzando forme giuridiche di common law quali società private e pubbliche, società a responsabilità limitata e società a celle protette. Esse sono iscritte nel Registro Pubblico separato dell’AIFC.

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