カナダの企業登録

カナダには、全国統一の会社登記簿は存在しません。企業は、「カナダ会社法（CBCA）」に基づき、コーポレーションズ・カナダ（Corporations Canada）を通じて連邦レベルで法人化することも、13の州および準州の会社法に基づくことも可能です。どちらのルートも同等に有効ですが、連邦レベルで法人化された会社であっても、事業を行うすべての州で登記を行う必要があります。連邦法人のデータは無料で検索可能であり、2024年からは、CBCA法に基づく法人に対して実質的な支配力を持つ個人の氏名が公開されています。

カナダの会社登記機関

カナダ革新・科学・経済開発省の一部であるコーポレーションズ・カナダは、『カナダ事業法人法（CBCA）』、『カナダ非営利法人法（CNCA）』、および『カナダ協同組合法』を管轄しています。同機関の「連邦法人検索」は無料で利用でき、各法人の記録を確認することができます。これと並行して、各州および準州は独自の登記簿を管理しています。具体的には、「オンタリオ州事業登記所（Ontario Business Registry）」、「ケベック州企業登記所（Registraire des entreprises du Québec）」、「BC州登記・オンラインサービス（BC Registries and Online Services）」、「アルバータ州法人登記所（Alberta Corporate Registry）」、「ノバスコシア州株式会社登記所（Nova Scotia Registry of Joint Stock Companies）」およびこれらに相当する機関があり、それぞれ独自の検索機能を備えています。連邦の多管轄区検索サービスにより、複数の登記簿が1つのインターフェースに統合されています。

連邦法人化により全国的な名称保護が受けられますが、州への登録に代わるものではありません。本拠地となる管轄区域外で事業を行う法人は、関係する各州において州外法人として別途登録する必要があります。これとは別に、カナダ歳入庁（CRA）は9桁のビジネス番号を発行します。これは法人番号とは別のものであり、連邦法人記録上に表示されます。

個人事業主および合名会社の位置づけ

個人事業主および一般パートナーシップは法人化されず、連邦レベルでの登録も行われません。これらは、事業を行う州または準州で商号を登録します。したがって、カナダには全国的な個人事業主登録簿に相当するものは存在せず、法人化されていないカナダの事業体を確認するには、関連する州の商号登録簿を検索する必要があります。

カナダで登録可能な法的形態

個人事業主— 所有者は1名、独立した法人格はなく、無限の個人責任を負います。州の商号登録を通じて登録されます。
一般合名会社— 州の合名会社法に基づく2名以上のパートナーで構成され、連帯して無制限の責任を負います。
有限責任組合（Limited Partnership） — 無制限の責任を負う少なくとも1名の無限責任組合員と、出資額に限り責任が制限される有限責任組合員から構成されます。州レベルで登記されます。
有限責任パートナーシップ（LLP） — 州の制度であり、一般的に特定の専門職に限定され、パートナーを共同パートナーの過失による責任から保護します。連邦レベルのLLPは存在しません。
連邦法人（CBCA）— コーポレーションズ・カナダ（Corporations Canada）に登記された独立した法人格を有する法人です。株主の責任は、出資した資本金に限定されます。
州法人 —州の会社法に基づく、同様の有限責任構造を持つ法人です。
無制限責任会社（ULC）— ブリティッシュコロンビア州、アルバータ州、ノバスコシア州で利用可能です。株主が無制限の責任を負う法人であり、主に州をまたぐ税務構造の構築に利用されます。
非営利法人— 連邦の「カナダ非営利法人法（CNCA）」または州法に基づき設立されます。株式資本はなく、構成員は個人として責任を負いません。
協同組合—カナダ協同組合法に基づき連邦レベルで、または州レベルで設立されます。組合員が所有し、組合員の責任は出資分または組合員資格の範囲内に限定されます。
州外法人— カナダの他の管轄区域に設立された法人で、特定の州において事業を行うために登録されたものです。この登録は、新たな法人格の取得というよりは、情報開示および許認可の義務に該当します。
登録外国法人（支店）— 事業を行う各州において州外法人として登録された非カナダ法人。外国の本社は引き続き全責任を負います。

カナダの登記簿から入手可能な情報

連邦法人検索では、法人名および名称の変遷、法人番号、CRA（カナダ歳入庁）ビジネス番号、法人のステータス、準拠法令およびその日付、法人の種類、登録事務所の住所、取締役の最低・最大人数および各取締役の氏名・住所、設立記念日および年次報告書の提出期間、年次報告書の提出状況（年度別）、直近の年次総会の開催日、および設立証明書の日付を無料で確認できます。また、Corporations Canadaは月次の取引データを公表しており、一括アクセス用のアプリケーション・プログラミング・インターフェース（API）も提供しています。取締役の変更は15日以内に届け出なければならず、過去の提出書類は公開されたままとなります。

実質的な支配権を有する個人

カナダの透明性改革は、現在連邦レベルで施行されています。『カナダ会社法（CBCA）』に基づき、企業は「実質的な支配権を有する個人（ISC）」の登録簿を保管しなければならず、そこには各個人の氏名、生年月日、国籍、税務上の居住地、住所、送達先住所（ある場合）、ISCとなった日付およびその地位を喪失した日付、ならびに保有する支配権の性質と範囲が記録されます。この登録簿は、年次報告書とともに毎年、また変更が生じた場合は15日以内に局長へ提出され、義務的な提出は2024年1月22日から開始されました。

コーポレーション・カナダ（Corporations Canada）は、登録簿のうち特定の項目を公表しています。具体的には、個人の正式な氏名、送達先住所（送達先住所がない場合は居住地住所）、実質的支配の性質および範囲の説明、ならびにISCとなった日付およびその地位を喪失した日付です。生年月日、国籍、税務上の居住地は公表されず、18歳未満の個人、法的能力を欠く個人、特定の公職者、および公表によって安全に重大な脅威が生じる場合は、公表が差し控えます。ただし、法執行機関および金融情報機関は、いかなる場合でもアクセス権を保持しています。この登録簿はCBCA（カナダ会社法）に基づく法人のみを対象としており、個人の氏名による検索はできません。

州ごとの制度は異なります。ケベック州では、2023年3月31日以降、最終受益者は企業登録機関への届出が義務付けられており、その情報は公開されています。公開される情報には、氏名、最終受益者となった日付およびその地位を離れた日付、職務上の住所、および議決権割合を伴う適格条件が含まれますが、生年月日は決して公開されません。ブリティッシュコロンビア州では、2020年から重要人物の透明性登録簿の記載が義務付けられていますが、これは非公開となっています。アクセス権は、取締役、警察、税務当局、証券・金融規制当局、金融情報局、および弁護士会に限定されています。ブリティッシュコロンビア州における公開登録簿の設置は法制化されていますが、運用開始日は確認できていません。

財務諸表

カナダでは、財務諸表は一般的に公開されていません。ほとんどの企業は、カナダ企業登録局（Corporations Canada）に財務諸表を提出せず、年次総会に先立って株主に提供しています。例外となるのは、配当を行う（上場）企業および資金調達を行う非営利法人です。取締役会の議事録、決議書、会計記録は一般に公開されていません。

登記所から入手可能な書類

設立証明書— 法人の設立およびその日付を証明する設立文書です。写しを注文することができます。
コンプライアンス証明書（Certificate of Compliance）――当該法人が存続しており、解散、合併、または事業停止されておらず、年次報告書、ISCへの届出および手数料の支払いが最新の状態であることを証明するものです。これはカナダ連邦における「グッド・スタンディング証明書」に相当し、資金調達、供給契約、および取引に使用されます。
存続証明書— 現在のコンプライアンス状況を確認するものではなく、特定の date または特定の期間に法人が存在していたことを証明するものです。旧「カナダ法人法」の適用を受けていた団体については、代わりに存続証明書が発行されます。
法人文書の写し（認証済みまたは未認証）— 定款、定款変更書、取締役および登録事務所の変更届、ならびに非営利法人の場合は、細則および財務諸表が含まれます。認証済みの写しには、コーポレーションズ・カナダが保管する原本と完全に一致することを証明する証明書が添付されており、裁判所や類似の手続きで使用できます。
法人概要および年次報告データ— 法人名、ステータス、登録事務所、取締役、ISC情報、および提出履歴に関する統合された公開記録であり、法人の詳細ページで閲覧できるほか、月次取引ファイルや法人インターフェースを通じて一括して入手可能です。
NUANS名称検索レポート— 提案された法人名称を既存の名称や商標と比較する、連邦または州のレポートです。通常のCBCA（カナダ会社法）に基づく設立や名称の事前承認においては、検索機能が申請手続きに組み込まれているため、もはや必要ではありませんが、復活、合併、継続の届出、および協同組合サービスについては引き続き必要となります。
州の証明書および登記検索— 各州の登記所では、独自の現況証明書、法人登記検索、および提出書類の写しを発行しています。

よくある質問

カナダには単一の会社登記簿は存在しますか？

いいえ。「Corporations Canada」は『カナダ事業法人法』に基づき連邦登記簿を管理していますが、各州および準州はそれぞれ独自の登記簿を管理しています。連邦の多管轄区検索では複数の登記簿を統合して検索できますが、登記そのものは管轄区域ごとに別個に行われます。

個人事業主はカナダの会社登記簿に記載されますか？

法人登記簿には掲載されません。個人事業主および一般合名会社は、事業名を州レベルで登録します。これらに対する連邦レベルの登録制度はありません。

カナダ企業の実質的所有者は公開されていますか？

連邦の『カナダ会社法（CBCA）』に基づく法人については、一部公開されています。2024年1月以降、重要な支配権を有する個人の氏名、送達先住所、支配の性質および範囲、ならびに関連日付が公開されていますが、生年月日、国籍、税務上の居住地は公開されていません。ケベック州では最終受益者が公開されていますが、ブリティッシュコロンビア州の透明性登録簿は非公開です。

「コンプライアンス証明書」とは何ですか？

「コーポレーションズ・カナダ（Corporations Canada）」が発行する証明書であり、連邦法に基づく法人が存在し、解散・合併・事業廃止されておらず、提出書類が最新の状態であることを確認するものです。これは、カナダの慣行において、「グッド・スタンディング証明書」の代わりに用いられるものです。

カナダの財務諸表は公開されていますか？

一般的には公開されていません。ほとんどの法人は、財務諸表を公に提出するのではなく、株主に提供しています。主な例外は、配当を行う法人および寄付を募る非営利法人です。

「ビジネス番号」とは何ですか？

カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）が、税務およびプログラム口座のために発行する9桁の識別番号です。法人番号とは異なりますが、連邦法人の記録には記載されています。

出典

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